2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二7(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,界定实际管理机构的关键标准是（    ）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任



第2题,自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）



第3题,享受消费税出口退税政策的企业是指（      ）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。



第4题,从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（     ）
A、5%
B、5%-20%
C、一律为20%



第5题,出口退税适用的税种是（        ）
A、仅退增值税不退消费税
B、仅退消费税不退增值税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税



第6题,增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（      ）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额 = 含税销售额×征收率



第7题,出口免税不退税的根据是（        ）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口



第8题,某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（         ）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元



第9题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（       ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业



第10题,增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（       ）
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）



第11题,下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（       ）
A、各级人民银行按规定配售的白银
B、销售软件产品
C、销售集成电路
D、销售矿产品



第12题,企业所得税准予税前扣除的项目是（       ）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税



第13题,下列各项不符合消费税规定的是（     ）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税



第14题,不征收增值税的货物（    ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车



第15题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日



第16题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
,C


第17题,营业税的扣缴义务人包括（       ）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
,C,D


第18题,属于营业税征税范围的是（       ）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
,C,D


第19题,企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
,B,D


第20题,折扣销售是指（         ）
A、大批量购买的价格优惠
B、"商业折扣"
C、"现金折扣"
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
,B,D


第21题,企业发生的支出在"长期待摊费用"科目核算的是（      ）
A、固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、无形资产摊销
D、其他作为长期待摊费用的支出
,B,C,D


第22题,下列项目哪些在"财务费用"中核算（      ）
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
,B,C


第23题,下列支出项目在"管理费用"中核算有（      ）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
,C


第24题,企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品，连续生产出新的应税消费品，允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有（      ）
A、外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B、外购已税的杆头、杆身和握把
C、外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D、外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
,B,C,D


第25题,消费税适用最高税率征税的规定（    ）
A、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B、兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
,B,C,D