2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二8(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格



第2题,房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（        ）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天



第3题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（       ）
A、预缴税额 = 销售额 ×预征率
B、预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C、预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D、预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率



第4题,使用增值税专用发票的纳税人（    ）
A、小规模纳税人
B、一般纳税人
C、从事餐饮服务行业的国营企业
D、事业单位



第5题,对进口货物征收增值税的计税价格为（      ）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格



第6题,企业所得税准予在税前扣除的项目是（        ）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出



第7题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第8题,一般纳税人开具增值税专用发票时（      ）
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列



第9题,增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（      ）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额 = 含税销售额×征收率



第10题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元



第11题,某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（     ）
A、借：银行存款20000    贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600   贷：应交税费--应交增值税（销项税额）3400



第12题,界定实际管理机构的关键标准是（    ）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任



第13题,"应交税费--应交消费税"的借方核算（  ）
A、应交的消费税
B、已交的消费税
C、欠交的消费税
D、多交的消费税



第14题,某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（     ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元



第15题,计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（      ）
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值



第16题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
,B,C,D


第17题,下列支出项目在"管理费用"中核算有（      ）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
,C


第18题,企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（      ）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
,B,D


第19题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（        ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
,C,D


第20题,企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（      ）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担
C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
,B


第21题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（          ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
,C,D


第22题,征收增值税的特殊货物（             ）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地适用权
,B,C


第23题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
,B,C


第24题,下列支出符合税前扣除要求的是（    ）
A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，
B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％ 的部分
C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除
D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分
,B,C,D


第25题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、"应交税费--应交增值税"科目的借方核算已缴纳的增值税
C、"应交税费--应交增值税"科目的贷方核算应交的增值税
,B,C