2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二9(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元



第2题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（   ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半



第3题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入



第4题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税



第5题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日



第6题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（      ）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天



第7题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少



第8题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（   ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）



第9题,某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（     ）
A、50000元
B、53000元
C、59000元
D、增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元



第10题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第11题,不征收增值税的货物（    ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车



第12题,委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A、借： 委托加工物资--消费税                               1000                                   委托加工物资--加工费                         50000                                应交税金--应交增值税（进项税额）  8500            贷： 银行存款                                                          59500
B、借： 营业税金及附加                                                1000           其他支出                                                           50000            应交税金--应交增值税（进项税额）      8500        贷：银行存款                                                              59500
C、借：委托加工物资--加工费                          50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500        应交税金--应交消费税                          1000         贷：银行存款                                                   59500
D、借：其他支出                                                     50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500       贷：银行存款                                                  58500



第13题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第14题,不符合生产性生物资产计税基础规定的是（     ）
A、按照实际发生的支出作为计税基础
B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础



第15题,企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（       ）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的



第16题,折扣销售是指（         ）
A、大批量购买的价格优惠
B、"商业折扣"
C、"现金折扣"
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
,B,D


第17题,企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（　　　　）
A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
,B,C


第18题,下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A、生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B、进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C、委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D、自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E、销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
,B,D


第19题,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
,C,D


第20题,企业所得税法对税率的规定是（       ）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
,B,D


第21题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
,C


第22题,企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（       ）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
,B,C


第23题,企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（      ）
A、准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B、准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C、向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D、规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
,B,D


第24题,增值税专用发票开具的时限为（          ）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
,B,C,D


第25题,下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（      ）
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
D、失业保险费和职工住房公积金
,D