2018秋季东财《企业纳税实务X》在线作业一(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务X》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口



第2题,某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（     ）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元



第3题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少



第4题,不征收增值税的货物（    ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车



第5题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元



第6题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第7题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第8题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（      ）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天



第9题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　  　　）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元



第10题,"应交营业税"科目的借方登记（       ）
A、应交的营业税
B、已交的营业税
C、欠交的营业税



第11题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半



第12题,不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（   ）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C、计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）



第13题,享受消费税出口退税政策的企业是指（      ）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。



第14题,期末 "主营业务税金及附加"账户的余额转入（  ）
A、"销售成本"账户
B、"营业费用"账户
C、"本年利润"账户
D、"其他支出"账户



第15题,增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（      ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第16题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（      ）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
,C


第17题,企业的成本、费用、税金、损失和其他支出，同时满足哪些条件准予税前扣除（         ）
A、企业实际发生的
B、与取得收入有关的
C、与企业有关的
D、合理的
,B,D


第18题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
,C


第19题,企业取得的非货币形式收入包括（      ）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
,B,C,D


第20题,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（         ）
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
,B,D


第21题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（         ）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
,C,D


第22题,征收增值税的特殊行为（             ）
A、视同销售行为
B、混合销售行为
C、销售自建不动产行为D，销售货物行为
,B


第23题,企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（    ）
A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
,C


第24题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（     ）
A、借记"商品销售成本"
B、借记"销售费用"
C、贷记"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"
D、"应交税费--应交增值税（出口退税）"
,C


第25题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
,C