2018秋季西交《税务会计》在线作业3(100分）

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【奥鹏】[西安交通大学]西交《税务会计》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）、
A、贵金属
B、电力
C、热力
D、商标



第2题,根据规定，可以免征增值税的是（）。
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物



第3题,下列项目中不允许抵扣的进项税有(   )、
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。



第4题,下列经营行为属于混合销售行为的是（  ）、
A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务



第5题,自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日



第6题,某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为()
A、200万元
B、210万元
C、210.63万元
D、213万元



第7题,下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ ）、
A、资本性支出
B、、无形资产开发未形成资产的部分
C、、违法经营的罚款支出
D、、各项税收滞纳金罚金



第8题,纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A、移送使用的当天
B、移送使用的次天
C、委托方提货的当天
D、委托方提货的次天



第9题,某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
A、87.5万元
B、137.5万元
C、20万元
D、70万元



第10题,区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（ ）、
A、税目
B、征税对象
C、纳税地点
D、纳税义务人



第11题,税务会计的()体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
A、配比原则
B、确定性原则
C、相关性原则
D、合理性原则



第12题,下列不属于行为税的有（）。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、车船税
D、社会保险税



第13题,下列属于直接税的有（）。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、营业税



第14题,在税收理论中被称为税基的是()
A、应纳收入
B、计税依据
C、税率
D、允许扣除的费用



第15题,某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为()元
A、51
B、145.29
C、170
D、68



第16题,企业计提城市维护建设税时，通过()账户核算
A、管理费用
B、其他应交款
C、营业税金及附加
D、其他业务支出



第17题,演出公司执行的营业税税目是（）。
A、文化体育业
B、娱乐业
C、服务业
D、文教卫生业



第18题,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为(   )、
A、发出商品的当天
B、收到货款的当天
C、合同约定的时间
D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天



第19题,税收的首要基本职能是（）。
A、财政职能
B、经济职能
C、调节职能
D、资源配置职能



第20题,增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A、收到销售款
B、发出货物
C、收清所有款项
D、开具发票的当天



第21题,下列资源中，不是资源税的应税项目是（）。
A、盐资源
B、财产税
C、耕地占用税
D、土地使用税



第22题,某企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2005年8月计算应纳税额为-9万元，当其计算免抵退税20万元时，则其免抵税额为()
A、0万元
B、10万元
C、210万元
D、11万元



第23题,我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的"畸高"是指（）。
A、一次收入达2万元以上
B、一次收入达5万元以上
C、一次所得的应纳税所得额超过2万元
D、一次所得的应纳税所得额超过5万元



第24题,某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ ）元、
A、0
B、、100
C、、50
D、、150



第25题,外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取()的办法
A、先交后退
B、退税
C、先抵后退
D、免税



第26题,税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（  ）、
A、0元和20元
B、、0元和40元
C、、18元和40元
D、、以上说法都不对



第27题,资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。
A、原煤
B、洗煤
C、选煤
D、其他煤炭制品



第28题,增值税计算中的应税销售额不包括( )、
A、收取的集资费
B、收取的包装物租金
C、收取的补贴
D、收取的销项税额



第29题,纳税人进口金银首饰，其消费税纳税环节是（）。
A、进口环节
B、批发环节
C、零售环节
D、进口和零售环节



第30题,我国目前在东北地区实行转型增值税采用()
A、消费型增值税
B、生产型增值税
C、生产-消费型增值税
D、消费-生产型增值税



第31题,某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元
A、51
B、145.29
C、170
D、68



第32题,营业税的下列税目中，适用3%税率的是（）。
A、销售不动产
B、建筑业
C、金融保险业
D、服务业



第33题,稿酬所得，一律按应纳税额减征（   ）、
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%



第34题,下列免征消费税的货物有（  ）
A、子午线轮胎
B、翻新轮胎
C、用小汽车改装的急救车
D、痱子粉、爽身粉



第35题,某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为(  )、
A、57.69元
B、85元
C、43.69元
D、90元



第36题,下列各项应税消费品中，国家税务总局规定的平均成本利润率为10％的是（）。
A、乙类卷烟
B、粮食白酒
C、高档手表
D、贵重首饰及珠宝玉石



第37题,某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()
A、3.33万元
B、3.36万元
C、7.28万元
D、7.36万元



第38题,资源税的征收机关为（ ）
A、税务机关
B、矿管机关
C、地方财政机关
D、由各地政府根据方便征收的原则自行确定



第39题,按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）、
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人
D、．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人



第40题,消费税的下列税目中，适用10%税率的是（）。
A、化妆品
B、鞭炮
C、木制一次性筷子
D、游艇



第41题,下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A、用外购已税烟丝生产卷烟
B、用外购已税化妆品生产化妆品
C、用外购已税白酒生产白酒
D、用外购已税实木地板生产实木地板
,B,D


第42题,下列属于资源税的扣缴义务人是（   ）、
A、独立矿山
B、联合企业
C、其他收购未税矿产品的单位
D、其他收购原煤的单位
,B,C


第43题,下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有()。
A、烟丝
B、卷烟
C、白酒
D、酒精
,C


第44题,下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合计算消费税的有（）。
A、卷烟
B、成品油
C、白酒
D、小汽车
,C


第45题,国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（）。
A、小汽车
B、摩托车
C、货车
D、游艇
,B,D


第46题,商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6% 。（ ）、
A、错误
B、正确



第47题,消费税纳税人生产两种以上不同税率的应税消费品，对没有分别计算销售额、销售数量的消费品，应从高适用税率计算纳税。（ ）、
A、错误
B、正确



第48题,一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ）、
A、错误
B、正确



第49题,单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
A、错误
B、正确



第50题,采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（ ）
A、错误
B、正确