2018秋季西交《税务会计》在线作业2(参考资料）

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【奥鹏】[西安交通大学]西交《税务会计》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%



第2题,消费税的下列税目中，适用10%税率的是（）。
A、化妆品
B、鞭炮
C、木制一次性筷子
D、游艇



第3题,增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（ ）、
A、贵金属
B、电力
C、热力
D、商标



第4题,避税实践中最基本的方法为（ ）
A、价格转让法
B、成本（费用）调整法
C、融资法
D、低税区避税法



第5题,对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（）。
A、1.2%
B、5%
C、10%
D、12%



第6题,增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A、收到销售款
B、发出货物
C、收清所有款项
D、开具发票的当天



第7题,税务会计的核算基础是（ ）
A、权责发生制
B、收付实现制
C、修正的权责发生制
D、纳税人任选一种



第8题,演出公司执行的营业税税目是（）。
A、文化体育业
B、娱乐业
C、服务业
D、文教卫生业



第9题,某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（  ）
A、9万元
B、1.5万元
C、7.5万元
D、10.5万元



第10题,某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为()
A、9月13日
B、9月14日
C、9月16日
D、9月21日



第11题,流转税的流转额，财产税的财产额叫做（ ）
A、税制
B、税基
C、税额
D、税种



第12题,证明进出口关税已经交纳的原始凭证是（）。
A、普通发票
B、专用发票
C、完税凭证
D、收据



第13题,税务会计的核算基础是()
A、权责发生制
B、收付实现制
C、修正的权责发生制
D、纳税人任选一种



第14题,下列各种行为中要缴纳消费税的是（ ）、
A、销售进口的香烟
B、将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利
C、修理小汽车
D、将自产的应税消费品用于直接销售



第15题,陈某2005 年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（ ）、
A、425元
B、220元
C、130元
D、295元



第16题,下列项目中不允许抵扣的进项税有(   )、
A、一般纳税人购进应税劳务
B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费
C、工业企业购进并验收入库的原材料
D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。



第17题,下列属于直接税的有（）。
A、消费税
B、关税
C、财产税
D、营业税



第18题,纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理(   )、
A、该已纳税款当期可全部扣除
B、该已纳税款不得扣除
C、已纳税款当期可扣除50%
D、可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除



第19题,某企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2005年8月计算应纳税额为-9万元，当其计算免抵退税20万元时，则其免抵税额为()
A、0万元
B、10万元
C、210万元
D、11万元



第20题,下列说法正确的是（  ）、
A、非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
B、非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C、固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税
D、固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税



第21题,对一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，按照()的征收率征收增值税，但不得开具专用发票
A、6%
B、4%
C、6%且减半
D、4%且减半



第22题,下列不属于行为税的有（）。
A、印花税
B、城市维护建设税
C、车船税
D、社会保险税



第23题,下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是()
A、企业债券利息收入
B、企业之间的借款利息收入
C、国债利息收入
D、银行存款利息收入



第24题,某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为()
A、200万元
B、210万元
C、210.63万元
D、213万元



第25题,下列免征消费税的货物有()
A、子午线轮胎
B、翻新轮胎
C、用小汽车改装的急救车
D、痱子粉、爽身粉



第26题,某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ ）元、
A、25000
B、、25880
C、、27594
D、、35240



第27题,某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为(  )、
A、57.69元
B、85元
C、43.69元
D、90元



第28题,委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税(  )、
A、加工环节
B、销售环节
C、交付原材料时
D、完工提货时



第29题,某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()
A、3.33万元
B、3.36万元
C、7.28万元
D、7.36万元



第30题,下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）、
A、化妆品
B、、成品油
C、、金银首饰
D、、烟



第31题,资源税暂行条例，对于应税煤炭的规定限定范围是（）。
A、原煤
B、洗煤
C、选煤
D、其他煤炭制品



第32题,在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A、增值税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、消费税



第33题,某乡镇企业2005年度经某会计事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元.2005年该乡镇企业应缴纳企业所得税是（）
A、13.2万元
B、12万元
C、11.88万元
D、11.55万元



第34题,下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(  )、
A、将货物分配给股东,为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D、将货物作为投资的,为货物使用的当天



第35题,下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（  ）、
A、工资、薪金所得
B、个体户生产经营所得
C、偶然所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得



第36题,我国目前在东北地区实行转型增值税采用()
A、消费型增值税
B、生产型增值税
C、生产-消费型增值税
D、消费-生产型增值税



第37题,下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天



第38题,下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）、
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损害配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、校办企业生产本校教具的外购材料



第39题,某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为(  )(旅游业适用税率5％)、
A、7500元
B、7000元
C、4000元
D、4500元



第40题,某企业位于县城，2005年1月拖欠消费税50万元，经查后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（  ）
A、0.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元



第41题,以下属于税务会计要素的是()
A、计税依据
B、税率
C、应税收入
D、扣除费用
,C,D


第42题,一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（   ）
A、为购进固定资产而支付的运杂费
B、购进免税农业产品所发生的运输费用
C、随同运费支付的装卸费、保险费
D、不并入销售额的代垫运费
,C,D


第43题,下列属于资源税的扣缴义务人是（   ）、
A、独立矿山
B、联合企业
C、其他收购未税矿产品的单位
D、其他收购原煤的单位
,B,C


第44题,以下属于税务会计要素的是（  ）
A、计税依据
B、税率
C、应税收入
D、扣除费用
,C,D


第45题,营业税税目中的转让无形资产包括（）。
A、土地使用权
B、专利权
C、非专利权
D、商标权
,B,C,D


第46题,企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。( )、
A、错误
B、正确



第47题,企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补
A、错误
B、正确



第48题,企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除
A、错误
B、正确



第49题,单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
A、错误
B、正确



第50题,纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（ ）、
A、错误
B、正确