2018秋季西交《税务会计》在线作业8(100分）

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【奥鹏】[西安交通大学]西交《税务会计》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A、千分之一
B、万分之五
C、万分之二
D、万分之一



第2题,下列项目中应征增值税的是（）。
A、邮电局销售报刊、杂志
B、农业生产者出售初级产品
C、企业出售商标收入
D、企业将自产的钢材用于扩建自住房



第3题,我国目前采用的超额累进税率的税种为()
A、企业所得税
B、营业税
C、个人所得税
D、契税



第4题,建筑安装业务实行转包、分包的，以（）为扣缴义务人。
A、总承包人
B、转包人
C、分包人
D、实际建筑人



第5题,下列免征消费税的货物有（  ）
A、子午线轮胎
B、翻新轮胎
C、用小汽车改装的急救车
D、痱子粉、爽身粉



第6题,自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日



第7题,纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(  ) 、
A、发出应税消费品的当天
B、发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天



第8题,根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A、视同销售计算销项税额
B、按"原值×适用税率"计算转出进项税额
C、按"净值×适用税率"计算转出进项税额
D、按"折旧×适用税率"计算转出进项税额



第9题,下列各项中，可以不征收印花税的项目有()
A、产品加工合同
B、审计合同
C、技术开发合同
D、出版印刷合同



第10题,下列应视同销售缴纳消费税的情况有()
A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于外向单位投资



第11题,对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（）。
A、1.2%
B、5%
C、10%
D、12%



第12题,在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。
A、减免
B、税率
C、附加和加成
D、起征点



第13题,某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为()元
A、51
B、145.29
C、170
D、68



第14题,一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A、7%
B、10%
C、13%
D、17%



第15题,下列经营业务中，应征消费税的有(  )、
A、轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎
B、烟草公司批发的卷烟
C、汽车加油站销售的汽油
D、汽车制造厂生产销售的卡车



第16题,营业税的下列税目中，适用3%税率的是（）。
A、销售不动产
B、建筑业
C、金融保险业
D、服务业



第17题,下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ ）、
A、化妆品
B、、成品油
C、、金银首饰
D、、烟



第18题,下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（）。
A、进口关税
B、出口关税
C、过境关税
D、复合关税



第19题,委托加工应税消费品的受托方是（ ）、
A、代收代缴义务人
B、纳税义务人
C、代扣代缴义务人
D、代征代缴义务人



第20题,下列在计算应税所得时准予扣除的是()
A、按营业收入的3‰和5‰以内据实列支的业务招待费
B、按总收入的2%提取广告费
C、按总收入的5‰提取的业务宣传费
D、按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费



第21题,某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为(  )(旅游业适用税率5％)、
A、7500元
B、7000元
C、4000元
D、4500元



第22题,原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品



第23题,企业销售不动产应缴纳（ ）、
A、增值税
B、、营业税
C、、消费税
D、、个人所得税



第24题,税务会计的()体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
A、配比原则
B、确定性原则
C、相关性原则
D、合理性原则



第25题,王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）。
A、560元
B、700元
C、1000元
D、2200元



第26题,耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（）税种。
A、按日
B、一次性
C、按年
D、按天



第27题,下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）、
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损害配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、校办企业生产本校教具的外购材料



第28题,根据规定，可以免征增值税的是（）。
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物



第29题,某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（  ）
A、9万元
B、1.5万元
C、7.5万元
D、10.5万元



第30题,我国车辆的购置税实行的税率是（）。
A、定额税率
B、统一比例税率
C、累进税率
D、超额累进税率



第31题,开采原油过程中用于加热、修井的原油，()
A、减按40%征收
B、减征30%
C、全额征收
D、免税



第32题,陈某2005 年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（ ）、
A、425元
B、220元
C、130元
D、295元



第33题,某商场以"卖一赠一"方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是（  ）、
A、34170元
B、34000元
C、33830元
D、32830元



第34题,演出公司执行的营业税税目是（）。
A、文化体育业
B、娱乐业
C、服务业
D、文教卫生业



第35题,税制构成要素中，用以区分不同税种的是()
A、税率
B、征税对象
C、纳税人
D、税目



第36题,将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是(  )、
A、用于修建展销厅
B、用于发放奖品
C、无偿赠送给客户
D、作为福利发放给职工



第37题,企业所得税的计税依据是企业的（）。
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额



第38题,契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（）。
A、承受人
B、转让人和承受人
C、转让人
D、出让人



第39题,下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天



第40题,避税实践中最基本的方法为（ ）
A、价格转让法
B、成本（费用）调整法
C、融资法
D、低税区避税法



第41题,依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A、食用盐
B、金属矿和非金属矿采选产品
C、图书、报纸、杂志
D、化肥、农药
,B,C,D


第42题,我国现行营业税的征收范围包括（）。
A、建筑业
B、文化体育业
C、商品零售业
D、金融保险业
,B,D


第43题,关税按征税标准分类，可以分为()。
A、从量税
B、从价税
C、复合税
D、滑准税
,B,C,D


第44题,以下属于税务会计要素的是（  ）
A、计税依据
B、税率
C、应税收入
D、扣除费用
,C,D


第45题,消费税不同应税产品的纳税环节（   ）
A、批发环节
B、进口环节
C、零售环节
D、生产销售环节
,C,D


第46题,企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。( )、
A、错误
B、正确



第47题,企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补
A、错误
B、正确



第48题,委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（  ）
A、错误
B、正确



第49题,企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除
A、错误
B、正确



第50题,纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（ ）、
A、错误
B、正确