2018秋季西交《税务会计》在线作业7(参考资料）

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【奥鹏】[西安交通大学]西交《税务会计》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,税务会计的（   ）体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关
A、配比原则
B、确定性原则
C、相关性原则
D、合理性原则



第2题,在税收理论中被称为税基的是（ ）
A、应纳收入
B、计税依据
C、税率
D、允许扣除的费用



第3题,区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（ ）、
A、税目
B、征税对象
C、纳税地点
D、纳税义务人



第4题,某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元
A、51
B、145.29
C、170
D、68



第5题,纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ ）、
A、机构所在地
B、、劳务发生地
C、、运输业务所经地
D、、以上任选一地



第6题,某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（  ）
A、200万元
B、210万元
C、210.63万元
D、213万元



第7题,我国目前在东北地区实行转型增值税采用（ ）
A、消费型增值税
B、生产型增值税
C、生产-消费型增值税
D、消费-生产型增值税



第8题,下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ ）、
A、资本性支出
B、、无形资产开发未形成资产的部分
C、、违法经营的罚款支出
D、、各项税收滞纳金罚金



第9题,纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为(   )、
A、发出商品的当天
B、收到货款的当天
C、合同约定的时间
D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天



第10题,避税实践中最基本的方法为()
A、价格转让法
B、成本(费用)调整法
C、融资法
D、低税区避税法



第11题,税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（  ）、
A、0元和20元
B、、0元和40元
C、、18元和40元
D、、以上说法都不对



第12题,企业计提城市维护建设税时，通过()账户核算
A、管理费用
B、其他应交款
C、营业税金及附加
D、其他业务支出



第13题,根据规定，可以免征增值税的是（）。
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物



第14题,关于税务主体以下说法正确的是()
A、纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B、会计主体一定是纳税主体
C、纳税主体作为代扣(收)代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D、纳税主体与财务会计中的"会计主体"(会计实体)一定等同



第15题,下列各项中，可以不征收印花税的项目有()
A、产品加工合同
B、审计合同
C、技术开发合同
D、出版印刷合同



第16题,某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）、
A、(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）
B、(成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）
D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)



第17题,某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（ ）
A、9月13日
B、9月14日
C、9月16日
D、9月21日



第18题,建筑安装业务实行转包、分包的，以（）为扣缴义务人。
A、总承包人
B、转包人
C、分包人
D、实际建筑人



第19题,下列经营行为属于混合销售行为的是（  ）、
A、某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算
D、某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务



第20题,我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。这里的"畸高"是指（）。
A、一次收入达2万元以上
B、一次收入达5万元以上
C、一次所得的应纳税所得额超过2万元
D、一次所得的应纳税所得额超过5万元



第21题,在税收理论中被称为税基的是()
A、应纳收入
B、计税依据
C、税率
D、允许扣除的费用



第22题,某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为()
A、3.33万元
B、3.36万元
C、7.28万元
D、7.36万元



第23题,进口货物的增值税应由（ ）征税、
A、进口地税务机关
B、、海关
C、、交货地税务机关
D、、进口方所在地税务机关



第24题,王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）。
A、560元
B、700元
C、1000元
D、2200元



第25题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（  ）
A、机构所在地
B、劳务发生地
C、居住地
D、注册地



第26题,某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为()元
A、51
B、145.29
C、170
D、68



第27题,企业计提城市维护建设税时，通过（ ）账户核算
A、管理费用
B、其他应交款
C、营业税金及附加
D、其他业务支出



第28题,下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务
C、装演公司为客户包工包料装修房屋
D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门



第29题,某企业位于县城，2005年1月拖欠消费税50万元，经查后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（  ）
A、0.4万元
B、2.1万元
C、2.5万元
D、2.9万元



第30题,契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（）。
A、承受人
B、转让人和承受人
C、转让人
D、出让人



第31题,按我国现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是（）。
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水



第32题,下述业务不属于营业税征收范畴的是()
A、境内提供出国咨询服务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境内保险机构为境内货物提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游



第33题,资源税的征收机关为()
A、税务机关
B、矿管机关
C、地方财政机关
D、由各地政府根据方便征收的原则自行确定



第34题,按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（　）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、10%
B、12%
C、15%
D、16%



第35题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A、千分之一
B、万分之五
C、万分之二
D、万分之一



第36题,开采原油过程中用于加热、修井的原油，()
A、减按40%征收
B、减征30%
C、全额征收
D、免税



第37题,下列说法正确的是（  ）、
A、非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税
B、非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C、固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税
D、固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税



第38题,下列项目中应征收增值税的有( )、
A、歌厅售饮料的收入
B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费
D、客轮小卖部的销货收入



第39题,企业所得税的计税依据是企业的（）。
A、应纳税额
B、利润额
C、应纳税所得额
D、收入总额



第40题,下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(  )、
A、将货物分配给股东,为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天
D、将货物作为投资的,为货物使用的当天



第41题,税务会计的特点是()
A、税法导向性
B、税务筹划性
C、协调(互调)性
D、广泛性
,B,C,D


第42题,税收的特征包括（   ）
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
,B,D


第43题,印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象，可分为（   ）、
A、立合同人
B、代理人
C、立据人
D、领受人
,C,D


第44题,税收的特征包括()
A、强制性
B、无偿性
C、有偿性
D、固定性
,B,D


第45题,下列行为，应视同销售货物征收增值税的有()。
A、委托代销货物
B、将自产货物用于非应税项目
C、将购进的货物用于职工福利
D、将购进的货物用于捐赠
,B,D


第46题,采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（ ）
A、错误
B、正确



第47题,商业企业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的征收率为6% 。（ ）、
A、错误
B、正确



第48题,消费税纳税人生产两种以上不同税率的应税消费品，对没有分别计算销售额、销售数量的消费品，应从高适用税率计算纳税。（ ）、
A、错误
B、正确



第49题,一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用可按7%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（ ）、
A、错误
B、正确



第50题,纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。（ ）、
A、错误
B、正确