18秋【贵州电大】[财会税收基础知识（省）]03任务阶段性测验（参考）

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【贵州电大】[财会税收基础知识（省）]03任务阶段性测验
试卷总分:100    得分:100
第1题,某经理为中国公民，2012年10月工资为6000元，计算其10月应缴纳的个人所得税为（）。
145元
150元
155元
160元



第2题,契税实行（）的幅度税率。
1%-3%
2%-4%
3%-5%
4%-6%



第3题,《中华人民共和国企业所得税法》于（）开始实行。
2007年3月16日
2007年10月1日
2008年1月1日
2008年10月1日



第4题,土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
5
7
10
15



第5题,土地增值税的最高税率为（）%。
20
30
50
60



第6题,对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租房、经济适用房房源且增值额未超过扣除项目金额的（），免征土地增值税。
20%
30%
50%
60%



第7题,稿酬所得适用比例税率，其实际税率为（）。
14%
20%
30%
35%



第8题,稿酬所得，每次收入不足4000元的应纳税额的计算公式为（）。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税额=应纳税所得额*适用税率*（1-30%）
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%*（1-30%）
应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%



第9题,居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税的税率为（）。
20%
25%
30%
35%



第10题,个人所得税的税率按所得项目不同，可以确定为（）
工资、薪金所得适用超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%—35%的超额累进税率
稿酬所得适用比例税率
劳务报酬所得适用比例税率
正确资料:工资、薪金所得适用超额累进税率


第11题,当出现（）情形时，纳税人应进行土地增值税的清算。
房地产开发项目全部竣工、完成销售的
整体转让未竣工决算房地产开发项目的
直接转让土地使用权的
取得销售许可证满三年仍未销售完毕的
正确资料:房地产开发项目全部竣工、完成销售的


第12题,下列各项中，属于印花税特点的有（）。
历史悠久
征税范围广
税率低、税负轻
纳税人自行完税
正确资料:征税范围广


第13题,下列选项中，免征契税的是（）。
事业单位承受土地、房屋用于办公、教育的
城镇职工按规定第一次购买公有住房的
因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
承受荒山，荒滩土地使用权，并用于林业生产的
正确资料:事业单位承受土地、房屋用于办公、教育的


第14题,世界各国的个人所得税制大体分为（）。
分类所得税制
集中所得税制
综合所得税制
混合所得税制
正确资料:分类所得税制


第15题,下列选项中，固定资产计算折旧的最低年限为10年的有（）。
飞机
火车
轮船
机器
正确资料:飞机


第16题,居民企业应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率。
√
×



第17题,印花税共有13个税目，列入税目的就要征税，未列入税目的不征税。
√
×



第18题,除《企业所得税法》及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
√
×



第19题,土地增值税的增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。
√
×



第20题,扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款由纳税人缴纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款。
√
×



第21题,什么是土地增值税？开征土地增值税的作用是什么？
正确资料:（一）土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（二）作用：（1）规范土地和房地产市场交易秩序；（2）抑制房地产投机和炒卖活动，合理调节土地增值收益；（3）增加国家财政收入。


第22题,什么是企业所得税？企业所得税的特点是什么？
正确资料:（一）企业所得税：企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配并调节收益水平的重要手段，体现了国家与企业的分配关系。（二）企业所得税的特点：（1）通常以纯所得为征税对象（2）应纳税所得额的计算程序复杂（3）征税以量能负担为原则（4）将企业划分为居民企业和非居民企业，分别行使征税权（5）实行按年计征，分期预缴的办法。


第23题,下列选项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。
财政拨款
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
非营利性组织收入



第24题,购销合同的印花税税率为（）
按购销金额1‰贴花
按购销金额2‰贴花
按购销金额0.3‰贴花
按购销金额5‰贴花



第25题,下列情形中，不属于可以减征个人所得税的是（）。
残疾、孤老人员和烈属的所得
因严重自然灾害造成重大损失的
军人的转业安置费
其他经国务院财政部门批准减税的。



第26题,下列选项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
出售国有土地使用权
房地产的继承、赠与
取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售
存量房地产的买卖



第27题,居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套两室住房与居民丙交换成两处一室住房，并支付给丙换房差价款50000元，请问甲的相关行为应缴纳的契税为（）。
不纳契税
2000元
3000元
4000元



第28题,我国现行的个人所得税，根据其所得的不同情况分别实行（）三种扣除办法。
定额
定率
会计核算
收入所得
正确资料:定额


第29题,下列选项中，免征个人所得税的有（）。
国债和国家发行的金融债券利息
福利费、救济金
保险赔款
按照国家统一规定发给的补贴、津贴
正确资料:国债和国家发行的金融债券利息


第30题,在企业的收入总额中，纳税人以非货币形式取得的收入包括（）。
固定资产
股权投资
应收票据
生物资产
正确资料:固定资产


第31题,下列选项中，属于房地产开发成本的有（）。
拆迁补偿费
前期工程费
基础设施费
公共配套设施费
正确资料:拆迁补偿费


第32题,契税是以境内外转移土地、房屋权属为征税对象。
√
×



第33题,土地增值税的征税对象是纳税人有偿转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物的产权所取得的增值额。
√
×



第34题,企业所得税按季计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
√
×



第35题,年所得12万元以上的个人所得税纳税人，在纳税年度终了后6个月内向主管税务机关办理纳税申报。
√
×



第36题,居民纳税义务人负有有限纳税义务。
√
×



第37题,《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失其他支出，准予在计算应纳所得额时扣除，那么税前扣除项目的原则有哪些？
正确资料:（1）真实性、合法性；（2）权责发生制；（3）配比性；（4）相关性；（5）确定性；（6）合理性；（7）划分收益性支出和资本性支出；（8）不充分扣除；（9）企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得计算应纳税所得额时扣除。


第38题,房地产开发企业出现哪些情形时，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。
正确资料:（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期算清，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。