2018秋北理工《税法》在线作业（100分）

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(单选题) 1: 某企业2002年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）
A: 4.8万元
B: 24万元
C: 27万元
D: 28.8万元




(单选题) 2: 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4∶1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（ ）
A: 0元
B: 2000元
C: 8000元
D: 10000元




(单选题) 3: 城市维护建设税的适用税率，一般按（ ）的适用税率执行
A: 纳税人纳税所在地
B: 纳税人缴纳"三税"所在地
C: 纳税人的生产经营地
D: 纳税人总机构所在地




(单选题) 4: 在资源税中，煤炭的征税范围包括（ ）
A: 洗煤
B: 选煤
C: 煤炭制品
D: 原煤




(单选题) 5: 财产转让所得中，可以扣除（ ）来计算应纳税所得额
A: 20％
B: 1600元
C: 财产原值及合理费用
D: 财产原值




(单选题) 6: 符合房产税纳税人规定的是（ ）
A: 在征税范围内拥有房屋权的国有企业
B: 所有拥用城镇房屋的单位和个人
C: 农村房屋所有者
D: 外国企业




(单选题) 7: 张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为（ ）
A: 290.1元
B: 300元
C: 360元
D: 348.12元




(单选题) 8: 一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为（ ）元
A: 2665
B: 3468.75
C: 3200.75
D: 6617.65




(单选题) 9: 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有（ ）。
A: 企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关
B: 出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税
C: 个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税
D: 提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税




(单选题) 10: 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）。
A: 4.55万元
B: 4万元
C: 4.25万元
D: 5.6万元




(单选题) 11: 下列项目中，免纳个人所得税的有（）。
A: 人在银行结算账户存款的利息
B: 邮政储蓄存款利息
C: 转让自用5年以上家庭唯一住房的所得
D: 出版科普读物的稿酬




(单选题) 12: 甲公司2001年购入××大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税（ ）。
A: 3万元
B: 5万元
C: 21万元
D: 35万元




(单选题) 13: 某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。
A: 6.8万元
B: 9.6万元
C: 12万元
D: 40万元




(单选题) 14: 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（ ）
A: 1215100元
B: 1216115元
C: 1241200元
D: 1256715元




(单选题) 15: 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()
A: 不缴纳个人所得税
B: 按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C: 按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D: 按偶然所得缴纳个人所得税




(单选题) 16: 装卸搬运业务属于营业税暂行条例中规定的（ ）的征税范围
A: 交通运输业
B: 建筑业
C: "服务业"税目中的仓储
D: "服务业"税目中的其他服务业




(单选题) 17: 下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是(　 　)
A: 购进的用于本单位房屋维修的材料
B: 购进的用于应税项目的免税农业产品
C: 进口的用于生产应税产品的料件
D: 接受投资的用于应税项目的原材料




(单选题) 18: 下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（　）
A: 税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物
B: 税率是衡量税负轻重的重要标志
C: 所得税在分配环节纳税
D: 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物




(单选题) 19: 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元／辆。该企业当年应缴纳车船税（ ）
A: 3310元
B: 3460元
C: 3550元
D: 3700元




(单选题) 20: 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）
A: 纳税人跨省开采资源税应税产品，一律在开采地纳税
B: 资源税的各种应税产品的实际产量计征资源税
C: 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
D: 扣缴义务人代口代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天




(单选题) 21: 下列属于房地产开发费用的项目有（ ）
A: 房地产开发公司职工工资
B: 房地产销售费用
C: 房地产开发项目贷款利息
D: 房地产转让的过户手续费




(单选题) 22: 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（ ）
A: 先税后分
B: 先分后税
C: 先扣后税再分
D: 先分后扣再税




(单选题) 23: 消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。
A: 11
B: 9
C: 14
D: 8




(单选题) 24: 某教授2005年8月因其编著的教材出版，获得稿酬8500元，2005年9月因教材加印又得稿酬700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元
A: 952
B: 1288
C: 1472
D: 1030.4




(单选题) 25: 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的是（ ）。
A: 增值税
B: 营业税
C: 资源税
D: 个人所得税




(单选题) 26: 下列应税消费品应纳消费税的有（ ）
A: 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B: 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C: 委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费
D: 自产自用消费品，用于在建工程的




(单选题) 27: 纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时，其应税消费品的销售额等于（ ）
A: 含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
B: 含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
C: 含增值税的销售额÷（1-消费税税率）
D: 含增值税的销售额÷（1+消费税税率）




(单选题) 28: 下列各项收入中，应当缴纳增值税的是
A: 广告代理公司的广告费收入
B: 邮政部门邮政储蓄收入
C: 某房地产开发公司销售办公楼收入
D: 某商店零售化妆品收入




(单选题) 29: 应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定
A: 省、自治区、直辖市税务局
B: 国务院
C: 财政部
D: 国家税务总局




(单选题) 30: 现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不超过( )
A: 1年
B: 3年
C: 5年
D: 10年




(单选题) 31: 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（ ）
A: 36万元
B: 61万元
C: 25万元
D: 31万元




(单选题) 32: 某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（ ）。
A: 1500万元
B: 2000万元
C: 2500万元
D: 3000万元




(单选题) 33: 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）
A: 180万元
B: 240万元
C: 300万元
D: 360万元




(单选题) 34: 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）
A: 1.785万元
B: 1.80万元
C: 2.025万元
D: 2.04万元




(单选题) 35: 某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为（）
A: 9600元
B: 12000元
C: 12400元
D: 15200元




(单选题) 36: 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度（ ）
A: 金融业
B: 保险业
C: 典当业
D: 娱乐业




(单选题) 37: 下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）
A: 购物时获得的中奖收入
B: 单位自己规定发给的补贴、津贴
C: 个人获得保险赔款
D: 民间借贷利息




(单选题) 38: 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税（ ）
A: 96.75万元
B: 97.50万元
C: 306.75万元
D: 307.50万元




(单选题) 39: 某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税生产率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A: 2700
B: 600
C: 1200
D: 4500




(单选题) 40: 以下单位哪个属于资源税的纳税人（ ）
A: 生产天然气的油田
B: 使用天然气的用户
C: 销售天然气的天然气公司
D: 出口天然气的石化进出口公司




(单选题) 41: 下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（ ）
A: 企业内绿化占用的土地
B: 公园自用的土地
C: 国家机关自用的土地
D: 外国企业占用的土地




(单选题) 42: 下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。
A: 出租房屋的事业单位
B: 从事货物运输的个体经营者
C: 开采石油的油田
D: 加工服装出口的中外合资企业




(单选题) 43: 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）
A: 13600元
B: 13890.60元
C: 15011.32元
D: 15301.92元




(单选题) 44: 对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入"次"数的确定办法是（ ）
A: 以取得收入时为一次
B: 以一个月内取得的收入为一次
C: 以一个季度内取得的收入为一次
D: 以事项完成后取得的所有收入合并为一体




(单选题) 45: 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小轿车应纳增值税为（ ）。
A: 25.77万元
B: 24.48万元
C: 13.6万元
D: 32.56万元




(单选题) 46: 某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（ ）。
A: 6154元
B: 6275元
C: 6400元
D: 9320元




(单选题) 47: A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为（ ）
A: 110755元
B: 110500元
C: 129285元
D: 84500元




(单选题) 48: 中国公民张某在某外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为（ ）元
A: 205.88
B: 261.1
C: 181.25
D: 200




(单选题) 49: 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（ ）
A: 酒精
B: 化妆品
C: 汽车轮胎
D: 汽油




(单选题) 50: 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（税率为10%）为（ ）。
A: 2550元
B: 2833元
C: 4817元
D: 8500元




(多选题) 1: 按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有（ ）
A: 企业之间因拆借周转金而收取资金占用费
B: 出租文化场所
C: 民政部门发行福利彩票取得收入
D: 建筑设计院进行工程设计

,D


(多选题) 2: 下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ ）
A: 电信局销售传呼机并提供传呼服务
B: 修理汽车
C: 钢窗厂销售钢窗并负责安装
D: 修缮队粉刷房屋

,C


(多选题) 3: 非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A: 在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B: 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C: 将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D: 转让中国境内的房产取得的所得

,D


(多选题) 4: 下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有（ ）。
A: 单位和个人开办"网吧"取得的收入,按娱乐业征税
B: 远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税
C: 航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税
D: 快递公司从事快递业务的收入,按服务业征税

,C,D


(多选题) 5: 下列各项，属于房产税免税范围的有（ ）
A: 人民团体自用的房产
B: 事业单位的业务用房
C: 个个所有的非营业用房
D: 宗教寺庙出租的住房
E: 企业办的学校自用的房产

,C,E


(多选题) 6: 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A: 汽车的修配
B: 房屋的修理
C: 房屋的装潢
D: 受托加工白酒

,D


(多选题) 7: 下列营业项目，营业税的扣缴义务人是（ ）
A: 人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
B: 企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人
C: 建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人
D: 单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

,C,D


(多选题) 8: 下列项目中，免征土地增值税的有（ ）
A: 以房地产抵债而发生房地产产权转让的
B: 以房地产作价入股进行投资或作为联营
C: 国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物
D: 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

,C,D


(多选题) 9: 下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。
A: 汽车和农用拖拉机通用的轮胎
B: 翻新轮胎
C: 用小客车底盘改装的救护车
D: 特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）

,D


(多选题) 10: 某增值税一般纳税入1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%；支付运费400000元；购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%；将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍；企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元（不含税）则当月该纳税人（ ）
A: 增值税的销项税额为17000元
B: 增值税的销项税额为136000元
C: 增值税的进项税额为368000元
D: 增值税的进项税额为487000元
E: 增值税应纳税额为59670元

,C


(多选题) 11: 我国个人所得税采用的税率有（ ）
A: 超额累进税率
B: 全额累进税率
C: 比例税率
D: 定额税率

,C


(多选题) 12: 下列有关契税的表述中，正确的有（ ）
A: 契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B: 契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C: 契税纳税人不包括国有经济单位
D: 契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
E: 契税实行差别比例税率

,B,E


(多选题) 13: 车船税的纳税地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指（ ）
A: 机构所在地
B: 领取车船牌照所在地
C: 经营所在地
D: 税务登记所在地

,C


(多选题) 14: 下列所得，要依法计征个人所得税征税对象的是（ ）
A: 外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得
B: 个人将劳务报酬所得全部直接捐赠给希望小学
C: 股票转让所得
D: 国债利息所得

,C


(多选题) 15: 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A: 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B: 在中国境内无住所且不居住的个人
C: 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D: 在中国境内有住所的个人

,D


(多选题) 16: 下列各项中，应征收印花税的有（ ）
A: 分包或转包合同
B: 会计咨询合同
C: 财政贴息贷款合同
D: 未列明金额的购销合同

,D


(多选题) 17: 下列应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）
A: 无息、贴息贷款合同
B: 合同的正本或抄本
C: 外国政府或国际金额组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D: 国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同

,D


(多选题) 18: 下列企业的营业行为，属于混合销售行为（ ）
A: 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务
B: 某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C: 某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务
D: 某运输公司销售货物并负责运输所售货物

,D


(多选题) 19: 下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）
A: 发表论文取得的报酬
B: 提供著作的版权而取得的报酬
C: 将国外的作品翻译出版取得的报酬
D: 高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬

,D


(多选题) 20: 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收人中扣除800元的有（ ）
A: 房租收入1500元
B: 有奖销售中一次获奖1200元
C: 一次取得咨询费收入2400元
D: 稿费收入3500元

,C,D


(多选题) 21: 下列项目中，属于土地增值税扣除项目且可以据实扣除的有（ ）
A: 项目可行性研究费用
B: 小区出售前绿化支出
C: 销售房产的广告费用
D: 销售房产的业务招待费

,B


(多选题) 22: 下列各项所得，应征个人所得税的有（ ）
A: 民政部门支付给个人的生活困难补助费
B: 稿酬所得
C: 劳务报酬所得
D: 保险赔款

,C


(多选题) 23: 个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）
A: 意愿标准
B: 国籍标准
C: 居住时间标准
D: 住所标准

,D


(多选题) 24: 下列各项中，适用5％-35％的超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A: 个体工商户的生产经营所得
B: 个人独资企业的生产经营所得
C: 对企事业单位的承包经营所得
D: 合伙企业的生产经营所得

,B,C,D


(多选题) 25: 下列车辆中免交车船税的有（ ）
A: 高校接送职工的班车
B: 用于农业生产的拖拉机
C: 畜力驾驶车
D: 环卫局的清洁车

,B,D