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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业： 会计学 2018年12月
8 d, t/ k; s6 `9 E+ b- ?" j课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷
( c" {9 T3 }: h( N$ }4 h0 n# ?$ E大作业 满分：100分
9 C3 E; W% B* X& G
& t& C) O0 t0 I一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）/ _6 l5 J$ L* e5 ^! r
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
- K5 v0 U% T$ \, F: N) M8 v2．简述印花税的征税范围。7 T0 ^3 `! X. R' ^* v
二、问答题（本大题20分，本大题为必答题） $ O/ d9 o4 y6 \+ x3 U. I1 g+ o4 @
结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率
6 M: P/ {2 M0 c, w4 y4 J& _2 {2 ]纳税人：一般纳税人2 A% [) |, e% n
- z0 }. e% l. w
; u; T/ h. X# U. N
序号
( W* `- v5 m5 f( q8 p6 Z% c税 目0 K; d; D4 Y w; n5 S$ }' H5 \
增值税适用税率6 _( M2 w! |& v- e$ b# T
" l; M* D W/ Y) }( u" ?
1" A& o: C I( x: a6 K6 r
销售或者进口货物3 j& \/ D. d X- q! E0 y) b7 m( d
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: W: n$ m. D% S, C2 }粮食、食用植物油3 X$ F( b" @# |6 E) e
6 E$ ~- S3 i' _3 g
% y' R1 x7 q+ t0 o0 L1 i* C" t
3
$ N0 b+ r! u* H0 h: i- w陆路运输服务
7 d7 p/ P( n# ]8 D6 t/ K# Q
: T9 E1 E. n3 y2 W$ j
7 J; Z- T; u( W- x+ ~9 Q( _4
( J8 G9 i5 K6 Z* B6 l' t水路运输服务
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) ~' M0 l( a1 J4 t4 _2 A8 R5 e$ v4 C8 Q' \: w5 H
5
( u. I I* o8 h; V航空运输服务
0 X4 ]! U) O( B8 Y
5 y) Y! j( G7 |5 ^; U5 J) D5 d; \& M+ A0 m
68 ~5 D. S3 M+ E0 s# B
管道运输服务
1 M- [% i! R. J3 T" `# [* g0 \" r4 J7 H) Q; b+ V
* K' V3 f+ }- h( ~* E7
6 d9 s( D q8 X4 n/ s9 G邮政普通服务
8 m$ s' I8 o" H, N2 \1 R! _" U M' u( O( @' [
: P9 E* i- S ^. W7 ?7 _
8
, N* E- o- ?6 j* k" b: I# u邮政特殊服务
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# [2 N4 `. \9 O2 I7 q1 D0 p1 w
, Q, c5 k$ e# e3 [+ r, ^9) |0 W- W2 X4 F5 w1 _
其他邮政服务
* |( H9 H" l. @3 P8 p
$ O. x) X f# h5 y" ^8 a2 j
1 ~- t! S9 Z3 m100 [( l9 v# e8 }# r* s
基础电信服务
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0 L) D+ [/ |+ Z' N1 t+ A, n
11- u; q; n$ D& o
增值电信服务8 i# j( t# n8 ~. g3 Y9 f
" u/ P) h4 x: r. l6 R: h
T# o& F; J5 p1 Q' k& Y12
8 q- [2 o3 H! U1 M( t% ]工程服务2 x% a% Z, l6 m& \0 w# f9 c c
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i8 a2 J( K3 |133 ]$ f7 y! n0 I% y4 F0 c, L5 D$ G
安装服务% A) Y# X( o5 s ?! l
) J9 V/ T. `+ n" d0 E% } e& j e7 w: z" ]
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! n3 A5 R& s5 v- o2 c1 c; |修缮服务8 @. R0 v1 N) t6 Z7 n
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' M1 ?% [. G6 L7 h$ d0 b% b15
7 f" A7 y) D- ~; K- L* D# U% o+ ~装饰服务
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8 F6 o t8 S0 z& X0 c163 j$ X/ O6 c9 j- A/ v; l: s3 T) ]
其他建筑服务
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: s# p3 h+ O3 p. O& G% T8 A* x1 z
174 O9 {2 H4 n4 v! B5 }+ Q
贷款服务
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, O" t$ s6 b, p/ W5 [& M8 V7 G
18" x4 G7 z2 p, p, ~5 j( h
直接收费金融服务
: O/ P D: p# ~ m
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198 k+ t6 ^! I) X" S, a6 d0 T
保险服务% x' g' U" E% M% u z
! j& X* o' O b5 h+ m
# r2 X7 m( ?2 ^9 {204 v0 \4 x" Q: D2 z5 {/ n3 X
金融商品转让1 G" e: y9 y2 P1 [
% s; m- B4 y0 e( q, `6 o, Z$ i
9 j: }4 j$ N: |+ T0 W; Y
三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）3 @5 ]; [# C! Z* K
1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。' R* n5 i/ v* j+ a5 G9 `( O
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？( z" I1 V6 P0 l0 V/ x
2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
1 v7 E( z; F0 N; h, T4 i要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
7 r8 Y) Y! g: s, D3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
- g- S% Q$ A0 Z0 y' W/ s" b. S要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？/ D! q5 t5 N/ ^) x- x0 ~
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
4 \ J K% P5 f# ^! ?要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？# R8 {: O6 K! V U7 t0 x7 ?' @6 F- C
5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）' ^: ^/ Y% M& t5 v: r7 N( J& [/ x2 Z
要求：计算该企业当月应纳多少印花税？
9 k7 }. A" f3 s; z, I |
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发表于 2018-12-4 01:10:25
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