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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业： 会计学 2018年12月
, l! v) H. `- Q4 N: ?课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷
: z% f2 P e4 s- |( v3 V! s大作业 满分：100分
3 R/ E9 d% ~$ M4 m" n3 h6 s, ^* H
一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）" d8 N% t- G: N9 V4 h) @! I W
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。: X% \/ c& ]6 J& c+ [
2．简述印花税的征税范围。
9 g3 k; t H0 j7 o3 b二、问答题（本大题20分，本大题为必答题） 5 a! |+ C: i/ X8 R ]
结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率# ^$ O- P9 N5 O) E0 D
纳税人：一般纳税人
" J! o2 U7 O; w1 c4 X2 N/ m# O$ T8 D1 i+ P0 ^% |( X. U9 }4 Y
+ J& S! M0 G* p7 ]' X, A2 h
序号
7 K& d: Z* S* r7 f税 目, A Y7 o6 X. C b
增值税适用税率
* p) h8 n' u5 n. Q# ]$ K. t3 N5 y6 T
1
& r. b1 A- t: t' y/ `: k$ N, r- P* E/ `销售或者进口货物
, p% |6 O1 R+ F: T
; r0 m7 n _! \ Y% P8 z C: c- A b
2
$ k; m. ^& g8 e0 X8 A ~粮食、食用植物油0 \$ r ? E7 s
5 {$ Q8 m D, |- c5 R
* t4 U. |/ K3 x: b6 f: u# N' c3: f! t9 v5 z* p m/ ]: f
陆路运输服务
8 r- n3 g+ z$ y) E4 m" s: Z8 G1 z& X( m3 I0 {7 d# n
' q- F7 j( V) y+ W
47 B8 X& g3 J, g& S% i
水路运输服务9 { |3 ]- R2 B$ c% y- X9 r
5 m. Q" i P7 O1 [% V& F: ^
7 \" Z( s* o* `6 ]56 H; N4 H; I( L& c. `
航空运输服务5 l1 x' [+ t+ W
1 Q8 B& y/ q( R$ Y3 O5 z* p4 c) X: n O) F7 v$ t6 B
6) f/ t) E, Q0 \* ^; n
管道运输服务; {# E, r S% k- T/ G1 r
# _ j! L: c, \( C! F% }7 Y5 K3 l$ i
7
( D, a( @3 e5 Y* X- [3 E+ l- p邮政普通服务
( f/ r+ X5 O K( ?. u H+ }
& x: s1 c5 N" r0 q5 u/ M" u) z1 r) S* L
8
( Z0 T+ F6 R; r9 g4 A% A9 g+ i- K邮政特殊服务
9 N' V# ^7 ?" S, ?/ y q! d! j8 d5 X1 d
- t& B% m2 A% ] a95 O1 E3 t! [9 v2 j6 x0 }
其他邮政服务
) I+ s! l1 o# x1 }7 Z
6 [4 c. P7 h/ r2 j, W: m% z* [! b- K* F# Q# b5 p
10
% R0 [( |- k) a9 w* e# C& }0 m1 l基础电信服务
9 b: V7 [, e5 U7 S7 j# u( W: T8 G+ L9 b% B$ [/ o3 f' B! \
$ T- S; s: G: Y2 X* b1 O2 i
11
! r) t& R! v& k- @; E# T+ F增值电信服务! S! ~8 J. ~" X
! d, T& w- f6 g5 G) H( X: }6 H
; E. ~8 `! s F! s: o" @! \
129 o. i& S* k# q2 F' t) x# M
工程服务/ ^1 p$ R& ]( @0 D
7 C2 O+ _9 l; j7 A) Q/ e% x
* Z; `9 V' u6 M. h8 M8 D133 G) i# {8 l' T- q1 B" i9 X
安装服务5 ^) o) T3 p7 ~9 `+ |: u
3 t" Z# j3 b1 U
& u& h5 O( z. i" Z: o+ K14. `3 K% w: ?) B" a; G% |# T
修缮服务7 @* C" H+ `; g3 g" J7 Y
" j0 U3 Z+ K2 r0 ~+ ^' v: K" s
* n0 F+ w+ N& ^4 }15
4 C' _9 Z3 y! X装饰服务* I0 n5 M, o- J6 s G3 e
! J; S) ^ i% r# I3 p1 f
: @' W% k+ _8 I
16
! A/ Q5 X0 n8 J' T" W U其他建筑服务2 H6 B& c. l4 P$ s
0 L) F/ n* E; @ q) _* n
, ?, ?* K3 H( a6 l% B
17
* Z" j; Z6 d6 s* _4 I" d+ l贷款服务
^ g) q- d2 x2 P, M& o' x. I) W: ~- j* O7 K* p U
7 L3 U$ N* G. U- M' D0 {1 ~18
7 G$ i% z+ b- [, U直接收费金融服务# C, J6 p, F* M7 J/ o$ z6 \
) o% H2 g- C2 D6 B2 H! N
1 a& ?& Q9 d! x! E% y+ m
196 r9 h+ f- K+ F" O b: \
保险服务
' E# \& {% c6 I5 |( Z1 d4 H( `: B+ v. B0 }. T1 l2 v
- p; I @9 \$ q" y- I; t+ ?20, L+ O% I- L* V% C& M
金融商品转让. u7 @$ a5 q2 f3 Q0 a# l! f
3 Y9 u- U# O# a: h" w
2 m" W' \, K( {6 l9 t3 m; U- t3 L三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
- }& r: L! o' f/ ]4 [; B4 E, I. v1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
8 ?- B* c3 [. Q% b( r* z/ V要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？0 u* N! S/ {" u$ K* f
2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。$ Z, d' L' x3 ]' O" ^, E- q0 P
要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
( }; }9 x' t d3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
' W1 \) r% q( n要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
* `/ y) G% V; s4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。; b5 ~/ t2 g( r0 R% o; a9 f
要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？2 H, u% c# ~- c o# L, `, z! d; q1 U
5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
8 `; k3 e2 P4 ^5 D要求：计算该企业当月应纳多少印花税？8 m' d9 j# r; A8 Z
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发表于 2018-12-4 01:10:25
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