18年12月西南大学《[0152]新税制》》大作业(参考资料）

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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教            专业： 会计学             2018年12月
, Z% f. N. U1 Q% O& i课程名称【编号】：新税制【0152】                      A卷
% z' d/ j: H- h8 r/ m% g大作业                                          满分：100分


一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
2．简述印花税的征税范围。
$ ~9 u( u. H: `1 C7 R( {二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）                        
结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率
纳税人：一般纳税人


; y$ @% x1 Z! l序号
% F* a( C* T: q) q3 u: B5 n  P! }税     目
& W# i+ T8 G; R/ [1 }增值税适用税率
2 f( X" T- @7 F9 i' B
1
; @& U# M+ \2 ^) }( T& k' b! Z: i销售或者进口货物
! ]/ ~$ H4 s% |+ ]
* y+ s0 B" g6 P1 a. s* |, [
2
1 A  S1 J) j" U' {( [; o4 c$ S2 e粮食、食用植物油

- i- R0 _) i; L: f. M) Q
3
陆路运输服务

# w+ M% |8 O7 I* ]) L2 @
! `% B1 G; s. V3 V4
水路运输服务

! {/ h* ?' N% j
5
航空运输服务
# v) I0 e9 o0 ?" B5 j9 H2 u5 A3 v

5 j! k) ]- S2 D8 V6
8 t" C( _# g" \1 x3 Q管道运输服务
0 z0 J6 r) {+ X& D& J* |
+ l- V( W6 k4 O4 D1 \
+ T8 v( ~- F7 m+ o7
邮政普通服务


, C8 \8 [" O1 U7 o' r8
邮政特殊服务
$ G0 g0 {( ~3 s4 `! ]! C6 w
- P. o: E! d! g0 I& B# h
9
& b9 ]2 c2 Z. p1 L( g1 d; m其他邮政服务

3 e) S$ Q- ]1 z( L! o& z, q0 J, c
' ~1 }4 n* @8 t6 q  `, J10
基础电信服务
' _# _3 h. x4 U- n2 s
, q% Z$ `# \. p
- ^! r8 X6 D$ U# L2 }11
& T# q4 [3 l+ y2 Q- n, x增值电信服务
# H7 ]: a& T7 J/ }- w1 d( _

5 Z. _1 N8 t6 k( G12
工程服务
5 U* _4 F5 c- c& k, }

13
( y1 M, S5 c# Y; V3 C3 {安装服务

  k8 G  ~% D- Q2 P
  P  j" v: C$ B- ]( P" t14
. O; T  W4 Q/ K3 J, j  l修缮服务

# {# {6 e8 j& ^4 O& f1 A% {
6 B5 }0 j8 q7 B& _9 J$ e1 X15
, q3 F8 Z. s) H* V装饰服务
0 m  `: n* z- s3 t
, W/ @. Y5 y1 X* h
16
其他建筑服务
- F( J$ s7 f# o: G2 A+ l
7 f6 ?8 |5 x! ^  V9 Z1 f) J
17
贷款服务


18
& Z# I* a7 v) j: W直接收费金融服务
6 B0 `' U: E& K6 |. n7 l

19
; g1 b9 z; }- U保险服务
# g; c7 |4 N& W" a& b

20
金融商品转让

+ h4 U6 t3 \% H. P7 c+ |4 k, R+ Q
三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
: L! l+ Z+ J( @/ z; e2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
- y  {2 x6 h% c/ X* p: w' ~要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
. r4 Y) Z9 j7 N+ S* a0 m. r$ w% o3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
) Y, E5 h' f9 Z0 `2 `0 q3 e要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
1 r  [5 i+ t" {9 L& K8 @要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
# A. R- m" b+ y2 J- a1 q5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
5 x) X7 r$ u; i/ F7 u& @& @5 f要求：计算该企业当月应纳多少印花税？
5 h6 |; s0 o( j% ~' _% J- [! N