西南大学1812【编号】：新税制【0152】大作业 （资料）

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' i4 P2 t3 [4 j0 D6 i4 t西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷

5 s7 R; d) \  _+ Q' @# q, z类别：网教            专业： 会计学             2018年12月
0 c2 t' u0 L* T% h课程名称【编号】：新税制【0152】                      A卷
大作业                                          满分：100分
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3 J3 U$ d3 K& B' _' D* ^/ @  }9 g一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。
2．简述印花税的征税范围。
2 P/ U4 |5 \1 \( P/ @" R$ S二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）                        
# Z) b8 p- s/ J$ f( {6 a4 {& {" I结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率
纳税人：一般纳税人       
序号        税     目        增值税适用税率
: }' x8 [  t+ k- h: ?: n1 e1        销售或者进口货物       
; Z6 T0 [* E* Z2 @2        粮食、食用植物油       
6 ?, Y: X. o( O8 u& o6 q, E- ~- g# e3        陆路运输服务       
4        水路运输服务       
7 w5 {  o- \4 Y: x( e4 ^) b; L5        航空运输服务       
6        管道运输服务       
7        邮政普通服务       
8        邮政特殊服务       
9        其他邮政服务       
10        基础电信服务       
11        增值电信服务       
% u* A8 _- D$ m5 ^  E- {, E12        工程服务       
13        安装服务       
14        修缮服务       
, {3 g8 C* A0 i. B0 m- F15        装饰服务       
16        其他建筑服务       
17        贷款服务       
18        直接收费金融服务       
19        保险服务       
1 Z2 P+ N% U0 j. Z% X3 G8 o& g; B20        金融商品转让       
三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
. O& D: A5 v+ u1 k7 f$ v3 v2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
. o: }) T1 N2 N3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。
% t5 }5 D- b7 G! Y2 U. ^要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
* |% J" s+ i3 N2 c9 s6 r- M要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
. L8 `7 x1 }8 a要求：计算该企业当月应纳多少印花税？

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