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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
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类别：网教 专业： 会计学 2018年12月
6 u: y! x6 k7 l% e9 O; j' h! u课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷
, h, f5 c, M2 x2 u/ w: I) {大作业 满分：100分. F v$ r# Y3 M
________________________________________. R; S0 F, ?$ \& l
一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）
' Q* z+ N" @1 P' z8 u2 L. n1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。! H3 m( q' P& w0 q8 I* I0 T2 }' H
2．简述印花税的征税范围。 D3 K; S' t3 a) `- _
二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）
' ?$ t, k! s; K' u" N1 p# G结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率0 A2 m8 e* \8 A$ h
纳税人：一般纳税人 8 u' ?; }0 }! b" }
序号 税 目 增值税适用税率: X0 d5 {2 D1 I) g. x7 }7 W
1 销售或者进口货物 8 b& A3 f. k/ y. y4 ]# _$ B
2 粮食、食用植物油
% y. @$ |3 c5 Z0 h2 t+ E8 o3 陆路运输服务
+ t, O) X& w' h( b# e4 水路运输服务 ' d2 `. [! V2 Z" ^$ L
5 航空运输服务 : Q& o$ H6 m2 a# X: T! J) H
6 管道运输服务
5 u1 f" u; {" b1 Y8 y, O5 v7 邮政普通服务 # m+ P( m7 v% ^
8 邮政特殊服务
" h2 r1 n* R% E* u1 X7 b: s: k9 其他邮政服务 8 V; e" T' n! C
10 基础电信服务 3 V2 m% \, n3 T$ G4 z g9 _
11 增值电信服务
9 X1 a! [& n6 a c% h12 工程服务 3 t6 u8 o8 }* c. F7 Y; x
13 安装服务
1 r% \2 k2 z0 N9 `" J14 修缮服务
8 q) C% y: P; x! c X( j- i15 装饰服务
1 n1 R; j3 {! C/ f: R16 其他建筑服务 / _2 h, O, k- B, L
17 贷款服务 $ K( D. P. z* Q/ T
18 直接收费金融服务 ( v. z/ F. M6 ]
19 保险服务 % b2 B3 X5 V9 j/ Q& b% _
20 金融商品转让 - `- l8 [6 L2 @6 r
三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
3 p/ t0 v/ i3 h% ^4 Q9 \1 r5 R1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。' b4 z+ }' {1 v4 q7 j' f) N
要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？
/ l% U; a8 }4 g, |9 W7 g2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
3 G# `3 S& L/ D$ \0 g" x要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
/ z3 T" p6 s( \) N3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。. J8 u; M% ~2 v
要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
1 m i; p K4 W: Q$ d! l4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。2 P" Z2 [: c4 |2 o
要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？; d4 r/ k0 H& {. [
5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）' ?8 T7 |1 H7 @: j
要求：计算该企业当月应纳多少印花税？
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发表于 2018-12-9 23:57:20
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