中国传媒大学 纳税筹划试卷B

同学情

纳税筹划试卷B
一、判断题：（每题2分，共16分）
1、对计税依据的控制是通过对应纳税额来实现的。对  错

2、税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。对  错

3、商品交易行为是税负转嫁的必要条件。对  错

4、        某甲公司生产企业（增值税一般纳税人，增值税率16%）外购原材料，若从a购进（增值税一般纳税人，增值税率16%），每吨51 000元（含税），若从b购买（小规模，可税务机关代开3%发票），含税价46 000元。试做出判断，从a、b购货的判断？
（城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%；当b售价=a售价的87%时，购货结果一样）

5、时间上的事前性是指纳税人对各项纳税事宜事前做出安排，在各项经营活动发生之前就把纳税当作一个内在的成本做出全盘考虑。纳税行为相对于经济行为而言，具有滞后性的特点。从客观上为纳税人提供了纳税义务发生前做出事先安排的可能性。一种纳税行为产生后并对应一种纳税义务，如果事后想改变这种纳税行为，那就是税收违法行为。

6、纳税筹划是纳税人或代理人将其所掌握的税收知识、会计知识、法律知识、财务管理知识等综合知识自觉地运用到日常经营行为中，其目的就是在合理合法的前提下，将其纳税成本最小化。
7、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额于注销清算的当期从销项税额中抵扣。

8、金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

二、单选题：（每题2分，共14分）
1、判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。
A无差别平衡点 b纳税人身份c适用税率d可抵扣的进项税额

2、避税最大的特点是它的（）。
A违法性 b合法性c非违法性d可行性

3、下列混合销售行为中应当征收增值税的是：
A家具厂销售家具并有偿送货上门
B电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C装饰公司为客户提供设计方案并包工包料装修房屋
D饭店提供餐饮服务并提供酒水
4、纳税筹划最重要的原则是（）。
A守法原则 b时效性原则c风险规避原则d财务利益最大化

5、某商场为增值税一般纳税人，决定在元旦期间进行促销活动。购进货物均可取得增值税专用发票。促销方案为：凡购物满1000元商品，均赠送200元商品。销售额1000元其对应的商品成本为700元。则每百元应缴纳的增值税额为（ ）。
A  23.24元    B.49.66元    C  43.59元     D 54.79元

6、下列各项行为中，不正确的是（）。
A．专利鉴定服务属于“鉴证咨询服务”      B. 知识产权代理属于“经纪代理服务”
C. 知识产权咨询属于 “鉴证咨询服务”    D其他知识产权服务属于“文化创意服务”

7、下列各项中，不属于居民日常服务的是（）
A．市容市政管理服务      B. 救助救济服务  C. 摄影扩印服务    D物业管理服务

三、多选题：（每题2分，共14分）
1、纳税筹划按税种分类可分为（）等。
A增值税 b营业税c消费税d企业所得税

2、纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A逃税 b骗税c欠税d避税

3、一般情况下 应该尽量采用（）销售货物，以达到递延增值税款的目的，减少不必要的损失。
A托收承付和委托银行收款 b支票、银行本票和汇兑结算
c委托代销商品d赊销或分期收款

4、纳税筹划的主要目的是减轻企业纳税成本。要达到此目的，只有（）和（）还不够。还要把纳税筹划的内容恰当地体现在（）上，才能最终实现降低税收负担的目的。
    A税收政策 b筹划方法c会计处理d业务流程

5、利用税收优惠政策进行纳税筹划，符合国家的立法意图，也因此得到官方承认与支持。利用税收优惠政策筹划对（）和（）都有好处。
A国家b纳税人c企业

6、营改增后，下列金融同业往来利息收入中免征增值税的是（ ）
    a．金融机构与人民银行所发生的资金往来业务
    b．同一银行系统内部不同行、处之间所发生的资金账务往来业务
    c．指经人民银行批准，进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为
    d．金融机构之间开展的转贴现业务

7、境内的单位和个人销售的（ ）免征增值税，财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外。
a．会议展览地点在境外的会议展览服务
b．有形动产租赁服务
c．向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务
d．在境外提供的旅游服务

四、谋学网（www.mouxue.com）：（第一题6分，第二题、第三题各5分，共16分）

1、纳税筹划的应注意哪几方面的问题？（每题6分，共6分）

2、纳税筹划外延的具体表现？（每题5分，共5分）

3、简述纳税筹划风险管理模式？（每题5分，共5分）

五、综合题： 40分
北京某商场准备举办家电促销活动。企业销售商品平均利润率为30%，经测算，如果将商品打八折让利销售，企业可以维持计划利润的水平。（以销售1 000元商品为基数，每销售1 000元商品，发生企业所得税前扣除的工资和其他费用60元。）。在促销准备阶段，销售人员提出四个促销方案：
方案一：让利（折扣）20%销售；
方案二：赠送20%的购货券，即消费者购物满1 000元可获赠200元购物券，持券人可凭券购买特定商品，预计购物券使用率为50%；
方案三：返还20%现金，即消费者购物满1 000元，可获赠200元现金；
方案四：组合销售产品，消费者可选择一件与正价商品售价20%以内的商品一件
请你分析，哪个方案最优，哪个方案次之？（根据企业税后利润作出判断。假设其他因素不变，按2 000元销售额计算。设增值税税率为16%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育费附加税率为2%，企业所得税税率为25%。要求列出计算过程。）

我爱福师

值得信赖

TYQ101539

哈哈，爽！

zgjdhjd6

不错，OK ，满分！