19春东财《企业纳税实务B》在线作业一32

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业发生的损失不得在税前扣除的是（      ）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失
正确资料:


第2题,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（      ）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正确资料:


第3题,“应交营业税”科目的贷方余额反映（        ）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税
正确资料:


第4题,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（    ）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
正确资料:


第5题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（       ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
正确资料:


第6题,不属于营业税的征税范围（    ）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物
正确资料:


第7题,某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发票上注明的价款500万元，税金85万元；本月取得商品零售收入1170万元，为促销对消费者赠送商品一批，按零售价格计算为23. 4万元。该商场本月应纳增值税的税额为（       ）
A、85万元
B、88．4万元
C、58万元
D、84．8万元
正确资料:


第8题,界定实际管理机构的关键标准是（    ）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
正确资料:


第9题,下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（     ）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒
正确资料:


第10题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（   ）
A、3免2减半
B、3免3减半
C、2免3减半
D、4免3减半
正确资料:


第11题,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（    ）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
正确资料:


第12题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（      ）
A、850000元
B、300000元
C、550000元
正确资料:


第13题,出口退税适用的税种是（        ）
A、仅退增值税不退消费税
B、仅退消费税不退增值税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
正确资料:


第14题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（      ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第15题,增值税一般纳税人适用的基本税率是（      ）
A、17%
B、13%
C、6%或4%
正确资料:


第16题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确资料:,B,C


第17题,以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（      ）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
正确资料:,B,C,D


第18题,企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是（　　　　）
A、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（含）以上的，税率为45%
B、每标准条卷烟的对外调拨价（不含增值税）在50元（不含）以下的，税率为30%
C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）150元
D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱（50000支、250标准条）250元
正确资料:,B,C


第19题,下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A、装卸搬运
B、邮政储蓄
C、建筑物装饰
D、廉租住房
正确资料:,B,C


第20题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（   ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确资料:,C


第21题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
正确资料:,C


第22题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（         ）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确资料:,B,C,D


第23题,非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（      ）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
正确资料:,B,C,D


第24题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确资料:,B,D


第25题,企业所得税法对税率的规定是（       ）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
正确资料:,B,D