19春东财《企业纳税实务B》在线作业三40

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确资料:


第2题,增值税专用发票的领购机关（      ）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关
正确资料:


第3题,增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（       ）
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
正确资料:


第4题,企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（      ）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
正确资料:


第5题,在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确资料:


第6题,“主营业务税金及附加”的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
正确资料:


第7题,依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（    ）
A、居民企业
B、非居民企业
C、法人企业
D、非法人企业
正确资料:


第8题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人
正确资料:


第9题,某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（         ）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
正确资料:


第10题,符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（    ）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
正确资料:


第11题,下列资产中，不属于生产性生物资产的是（    ）
A、牲畜
B、经济林
C、薪炭林、
D、橡胶
正确资料:


第12题,增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（      ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正确资料:


第13题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第14题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入
正确资料:


第15题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
正确资料:


第16题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确资料:,B,C


第17题,外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（      ）
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、贷记“应交税费--应交增值税”
正确资料:,B


第18题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
正确资料:,C


第19题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（          ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
正确资料:,C,D


第20题,消费税的计税方法有（      ）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
正确资料:,B,D


第21题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（         ）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确资料:,B,C,D


第22题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入——出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品——库存出口商品
正确资料:,B,C,D


第23题,企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
正确资料:,B,D


第24题,以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（            ）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
正确资料:,B,D


第25题,外贸企业申报出口退税时的会计分录是（     ）
A、借记“主营业务税金及附加（消费税）”
B、借记“应收出口退税（消费税）”
C、贷记“商品销售成本（消费税）”
D、贷记“应交税费——应交消费税”
正确资料:,C