19春东财《企业纳税实务B》在线作业二26

admin

【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（      ）
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值
正确资料:


第2题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（   ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确资料:


第3题,企业销售的期货（       ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确资料:


第4题,下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（     ）
A、烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B、鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C、高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D、黄酒、啤酒、成品油
正确资料:


第5题,建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（       ）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天
正确资料:


第6题,符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（    ）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
正确资料:


第7题,某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（         ）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元
正确资料:


第8题,不属于出口退税的基本政策是（       ）
A、出口不免税不退税
B、出口免税不退税
C、出口免税并退税
D、出口征税不退税
正确资料:


第9题,增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（      ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日
正确资料:


第10题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确资料:


第11题,房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（        ）
A、收到预收款的当天
B、收取全部购房款的当天
C、房屋交付使用的当天
正确资料:


第12题,一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（    ）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元
正确资料:


第13题,增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（       ）
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
正确资料:


第14题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确资料:


第15题,“应交税费——应交消费税”的借方核算（  ）
A、应交的消费税
B、已交的消费税
C、欠交的消费税
D、多交的消费税
正确资料:


第16题,缴纳消费税的纳税人包括（        ）
A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
正确资料:,C,D


第17题,下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（      ）
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
D、失业保险费和职工住房公积金
正确资料:,D


第18题,下列各项符合收益性支出要求的是（     ）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
正确资料:,B,D


第19题,企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（      ）
A、固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、无形资产摊销
D、其他作为长期待摊费用的支出
正确资料:,B,C,D


第20题,以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（       ）
A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
正确资料:,B,C


第21题,增值税6%的征收率适用于（                 ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确资料:,C


第22题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（         ）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确资料:,B,C,D


第23题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入——出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品——库存出口商品
正确资料:,B,C,D


第24题,企业取得的非货币形式收入包括（      ）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
正确资料:,B,C,D


第25题,企业所得税法对税率的规定是（       ）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
正确资料:,B,D