19春东财《企业纳税实务B》在线作业二45

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（   ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
正确资料:


第2题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（       ）
A、借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B、借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C、借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
正确资料:


第3题,个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（      ）
A、企业规模太小
B、不便于税收的征收管理
C、企业本身没有独立的财产和所得
D、缴纳的税款较少
正确资料:


第4题,下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（       ）
A、各级人民银行按规定配售的白银
B、销售软件产品
C、销售集成电路
D、销售矿产品
正确资料:


第5题,出口退税适用的税种是（        ）
A、仅退增值税不退消费税
B、仅退消费税不退增值税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税
正确资料:


第6题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
正确资料:


第7题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（      ）
A、850000元
B、300000元
C、550000元
正确资料:


第8题,企业所得税不准税前扣除的项目是（       ）
A、增值税和企业所得税
B、消费税、营业税
C、城乡维护建设税和教育费附加
D、土地增值税
正确资料:


第9题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确资料:


第10题,下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（       ）
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天
正确资料:


第11题,增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（     ）
A、应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B、应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C、应纳税额 = 不含税销售额×征收率
正确资料:


第12题,确认权益性投资收益收入实现的时间是（       ）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时
正确资料:


第13题,不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（   ）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C、计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
正确资料:


第14题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（      ）
A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元
B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元
C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元
D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元
正确资料:


第15题,某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（    ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元
正确资料:


第16题,折扣销售是指（       ）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确资料:,B,D


第17题,以特殊原料（或方式）生产白酒消费税适用税率的政策是（       ）
A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税
B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税
C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税
D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税
正确资料:,B,C


第18题,某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（         ）
A、借记“在建工程”60200元
B、贷记“库存商品”50000元
C、贷记“应交税费--应交增值税（销项税额）”10200元
D、借记“在建工程”50000元E．贷记“库存商品”50000元
正确资料:,B,C


第19题,下列按3%的税率征收营业税的项目有（）
A、装卸搬运
B、邮政储蓄
C、建筑物装饰
D、廉租住房
正确资料:,B,C


第20题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（     ）
A、借记“商品销售成本”
B、借记“销售费用”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、“应交税费--应交增值税（出口退税）”
正确资料:,C


第21题,折扣销售是指（         ）
A、大批量购买的价格优惠
B、“商业折扣”
C、“现金折扣”
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
正确资料:,B,D


第22题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确资料:,C


第23题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确资料:,B,C


第24题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确资料:,B,C


第25题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
正确资料:,C,D