19春东财《企业纳税实务X》在线作业一16

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务X》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（    ）
A、视同销售货物
B、不视同销售货物
C、视同货物损失
D、视同企业利润
正确资料:


第2题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（     ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业
正确资料:


第3题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
正确资料:


第4题,纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（    ）
A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B、从高适用税率计算缴纳营业税
C、从低适用税率计算缴纳营业税
D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税
正确资料:


第5题,按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（      ）
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船
正确资料:


第6题,企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（       ）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的
正确资料:


第7题,自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（     ）
A、减按3%的税率征收
B、减按5%的税率征收
C、一律按20%的税率征收
正确资料:


第8题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第9题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
正确资料:


第10题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（      ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第11题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（       ）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠
正确资料:


第12题,设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（        ）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料:


第13题,“主营业务税金及附加”的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税
正确资料:


第14题,符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（    ）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠
正确资料:


第15题,增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（      ）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额 = 含税销售额×征收率
正确资料:


第16题,销售折让是指（       ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第17题,属于营业税征税范围的是（       ）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
正确资料:,C,D


第18题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、“应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税
C、“应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税
正确资料:,B,C


第19题,下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（         ）
A、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
正确资料:,B,D


第20题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（      ）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
正确资料:,C


第21题,对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
正确资料:,B,C,D


第22题,符合消费税的纳税环节规定的是（    ）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确资料:,B,C


第23题,下列各项销售额的确认符合企业所得税法规定的是（    ）
A、销售货物涉及现金折扣的，按照折扣前的金额确定收入额
B、销售货物涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额确定收入额
C、已经确认收入的售出货物发生销售折让的，按已确认的收入额确定收入额
D、已经确认收入的售出货物发生销售退回的，按已确认的收入额确定收入额
正确资料:,B


第24题,符合消费税出口退税政策规定的是（ ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确资料:,B,C


第25题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
正确资料:,B,D