西南大学1906课程考试[0811]《税务会计》大作业（资料）

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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷

类别：网教           专业：会计            2019年6月
- D' u1 v! k0 R/ j& L* [课程名称【编号】：    税务会计【0811】           A卷
大作业                                   满分：100分
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（要求：请按2019年4月1日新修订的税法及企业会计准则完成本次大作业）
+ p+ a% Y5 g% m一、计算题（本大题共4小题，每小题10/分，共40分）
+ @1 K) I) Q& q& n1、 重庆市S建筑安装公司为增值税一般纳税人。2019年5月承包本市的一项建筑劳务，S建筑安装公司收取不含税工程价款5 000万元。另外，S建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2 000万元，取得对方开具的增值税专用发票。
请计算S建筑安装公司5月应分别缴纳多少增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。
! Q: u/ w' J  H
6 U# d' Z7 u2 l2、 某汽车4S店为增值税一般纳税人。 2019年5月向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。
! X  I- n9 R: W- S' u  L请计算该汽车4S店就上述业务应纳多少消费税。

' d1 y: K3 m0 D* ^3、 某居民企业2018年实现会计利润总额300万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出40万元，假设当年无其他纳税调整项目。
: j: x0 T. |0 s) `1 `; _* r请计算该企业2018年度应缴纳多少企业所得税。

5 ~, N3 Y* J; V$ U/ u; n  F4、2019年5月中国公民张某出版小说书籍取得稿酬所得30 000元，将其中的10 000元通过民政部门捐赠给某市福利院。
$ H, Z; |, ^% p请计算张某稿酬所得应缴纳多少个人所得税。
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二、业务题（本题共48分，4分/分录）
请对以下业务编写会计分录，“应交税费”应列出三级（若有）明细科目。
1、大成家具厂为增值税一般纳税人，向B企业经营出租设备一台,租赁日期从2019年6月1日起,含税租赁价款总额为135.6万元, 租期四个月,双方约定租赁费分四次于月底前10天内向大成家具厂定期预付。2019年5月20日,B企业向大成家具厂支付了第一次租赁费用33.9万元。
要求：作出大成家具厂5月20日收到租赁费及6月末确认租金收入的会计分录。

% x5 T" B% b5 t! N2、 嘉陵电器厂为增值税一般纳税人，采用分期收款方式销售A产品。2019年4月1日按合同销售A产品300件，产品成本8 000元／件，售价10 000元／件，增值税税率13％，产品已发出。合同规定付款期限为9个月，货款分别于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日为第1期合同收款日，嘉陵电器厂开出增值税专用发票，价款1 000 000元、增值税130 000元，款已收存银行。
6 t) W2 H6 g% _7 Q  要求：作出嘉陵电器厂4月1日、4月30日业务的会计分录。
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& S4 ?7 K6 N' |6 v3、A生产企业销售自产应税消费品（非酒类产品）100件，产品成本350元／件，售价500元／件，另收取包装物押金9 040元，包装物成本价为70元／件。该产品消费税税率为10％。
7 ]+ N' E9 _5 ^* l! y& U    要求：作出销售应税消费品及收取包装物押金、逾期没收押金的会计分录。

三、综合题（本题共12分）
6 Z* Y) q1 G# _, `: P' b4 d甲公司2018年度会计利润总额540万；2018年年末固定资产账面价值700万，计税基础680万。
9 D) Y1 w& l6 C2 Q假定除固定资产项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用企业所得税税率为25%。
/ u2 J2 a5 N% N3 w要求：请按照资产负债表债务法对该公司2018年企业所得税进行账务处理。
+ ]" k# `) X6 N  K1、企业所得税有关计算（6分）：
（1）应纳税所得额
- n* l. [) E5 e' t+ a/ _1 M! L（2）应交企业所得税额
1 t: {) K2 i! x( M' D1 Q$ U) m9 K2、根据计算结果，作出会计分录（6分）：

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谢谢，资料不错。明年继续