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4 W& W$ U* Y J4 L" ^
' r5 h6 f" y9 R- \7 Z- C西南大学网络与继续教育学院课程考试4 o1 e0 S; p! A) [4 x
课程名称：(0484)《税收学》
, i9 F5 ~; P' l4 ?# o7 ` 2 j9 Q: ?6 g% A: X3 r6 d) m
考试时间：120分钟4 g# Z" ?- r: Z. o4 V( U7 w
V+ r( r# i" d
满分：100分. e: Q9 f/ t) f" c2 N) V& f0 n) ]
7 n3 \* F( [) T; s
考生姓名：薛中丽; Q! k: }0 ?: d
) p+ Y' o, q0 d3 c
学号：
9 @* L4 ~5 K, p0 K; \2 \+ q; o% v% W- X/ ^0 M6 g0 i
一、
4 u2 K0 R8 h. ^" [# W单项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)1 i/ J( ?' {6 {* p5 A. U. A/ R
1.
, @5 k- l, x Z" i8 x下列应税消费品中，采用定额税率法计税的是（ ）。$ d* L6 v9 p+ c; }" E& s
A.护肤护发品7 j8 |! @9 v: W0 N t/ ?5 e
B.汽油
; }0 l* Q2 f4 p& `: o* i: kC.烟丝: s) R# U/ n6 n- m& \& m' L, M. d
D.化妆品
% [3 @/ Z3 ^; F2.
% P* w+ B( R$ x$ F4 K. l* T所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（ ）。+ Q$ K7 R/ S8 K9 j3 n7 y4 Y! p2 E
A.C+V+M
* y4 n. O0 ]( w0 fB.C+V& T3 i) C/ p: {6 X$ L
C.C+M. c) o+ M) q2 O: B
D.V+M
- z7 ` b0 Y! [+ ]1 n3.
% U8 B5 y3 z4 B0 e) C1 l# E% S9 t) R3 B在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（ ）。
: G( m4 R. ^1 F3 Q0 D7 ?A.行业比例税率7 z% p7 N* Y! n
B.差别比例税率2 w- v* ~: M5 P! F0 V
C.产品比例税率
& Z7 u I) P3 H* \; h7 m. \D.统一比例税率
8 J; I5 P& b+ b( s6 L/ W( C! C4.2 r, z' U! l$ j2 y
下列项目中属于中央税的是（ ）。" m/ u w. t# [( ]3 u
A.消费税1 @6 Y# ]+ O5 ^: S$ g9 M% @6 F
B.营业税
7 ~& B E& t* j8 @ C9 }& B' FC.增值税- v5 F+ ^. R0 h6 @
D.资源税; K$ ~" f' J y( c# ?
5.
* ], B, e2 n8 _, [1 G6 c6 f税收的形式特征中不包括（ ）。# p7 U7 B/ o9 r" ?/ N
A.强制性" m3 Q4 Z) |- n- o7 D
B.固定性3 k0 f/ m3 x0 u
C.有偿性
8 q2 ^ M, A5 x7 n# LD.整体有偿性
5 C; Z# ~3 g8 H$ x% w9 I4 s6., B3 a3 J5 M7 j8 y9 h4 B3 `
我国现行税制结构以（ ）为主体税种。
6 w( U8 s7 O0 a9 nA.所得税
) z1 D- q; c: {) SB.财产税
" `/ @8 |8 _2 tC.流转税* P h) x. y4 p7 h7 N7 g( M
D.行为目的税+ j- F9 P' |5 u- \, t; E$ z& Q8 J
7., C5 n i. a3 b! |
从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（ ）。
2 ^& y8 d1 V0 c7 ^: BA.综合所得税制( t f/ l3 `- R1 q2 a$ b1 J+ z
B.分类所得税制
! b: p. w8 Z* x. S c( g0 Z7 y% w- fC.混合所得税制! x' z. a8 N& U$ Q0 n* ?9 A
D.源泉扣缴税制! j3 N( y( M: V9 [" N! u
8.1 ^; z' G# z# u, S" ]) p, E
在我国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
. z- b9 Q8 o9 i: d. v2 v4 tA.应就来源于中国境内外所得纳税 [- g8 F, A) c# Q0 \' M. X
B.仅就来源于中国境内所得纳税9 t' a1 }6 R; c b& M1 e, d, u
C.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金纳税; \- p& J+ s' a6 o- \+ m& z
D.不负有纳税义务' Q" X3 L7 _. c" j; i- ~
9.7 ~+ f F& V3 h5 n) ]5 S8 I4 a
当需求不足时，可以通过（ ），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。6 F# {0 H; {, `6 t0 @, B* b
A.提高税率0 I' _6 H: F& o1 \
B.降低税率
6 R' t4 {3 F' N* C8 `, LC.保持税率不变 b, D) [ K3 l' h. W k2 x; |2 h
D.增加税负
2 _& v) N7 U6 M: a10.
# Y* X3 h; y+ G& P- Q) X5 n( h9 n税收的纵向公平要求（ ）。
: O/ ?7 n5 J) M* W5 z: q7 b# N6 I5 FA.主要体现机会均等
9 W5 o/ Q7 ~, n" l4 Z. |B.主要体现负担能力均等( H. r! _; h& w5 w; R
C.主要体现税负均等
- N; Q6 o0 Y. @7 k5 C5 \6 C) G" X' QD.主要体现收入水平均等
; \) S& L: i/ P& @* Z& l二、
0 _* Y4 u/ s& h4 Y' J判断题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
3 M$ K' l" ~ V/ t1.2 `7 I+ I2 B- J3 Z% x% k
税收总量政策的作用具有伞面性、整体性，影响面大的特点。（）- |$ A) z0 Q5 ^" A9 C
对
$ @- ]. K3 y0 i错
, ^3 h: d/ h) P1 _2 K; S2.
* [/ P% V8 F5 s5 H供给弹性大小与税负前转程度呈正比。（）
7 u, j' F( H% O1 r# G对 , N3 R# l6 V8 T' T! g
错 : [* m2 f5 P1 h' b K
3.5 U9 c4 d* e7 L/ f3 z+ A/ d
我国现行的个人所得税将个人取得的各项应税所得划分为11类，并对不同的应税项目实行统一的费用扣除标准。（）5 x7 v1 v. k; N5 w8 [
对 + [$ }3 \# x1 W3 B
错 2 Z5 C H5 ]$ A% R/ q, R
4.
/ g% X3 t7 W1 H) l/ |3 |" y税收是决定国民收入水平的一个重要因素，税收乘数一般是负值。（）3 Y- w1 f" t% F- ^7 q
对
$ y8 h4 M9 i `8 H. T) h错 : j6 |6 ~3 c8 K4 Z# A" q9 p
5.; P5 y$ | m& {' K- ]# c# U
大多数国家都把必需品列入消费税的征收范围。（）
) s( w/ ]& z$ z对
; T% y! K [0 Y错
) z# r" v3 {1 L! N+ K. m- {6.3 S& Q. E, {9 K
所得税作为直接税，由于是对所得额征税，一般由纳税人负担不能转嫁。（）
; H* ]5 Z3 U$ ~" L, l, x# o% D对
7 w- U- L1 f% ?错
" i1 T8 U- X, d! c! w( T7.9 j, g6 _' b6 b2 K
价外税具有隐蔽、间接、稳定的特点。（）4 M; y* A! F9 p7 |2 u- U7 L% y
对 & Q0 c2 W2 i% J: F
错
0 Y* J3 o" S6 G9 x+ _8.
|" H* R, H X/ g如果政府在征收个人所得税之外再征收财产税，未实现的资本利得将被征税，是对个人所得税的一个有力补充。（）
7 G, @2 ?, Y# ^, l! i; @9 ]对 % @ ^# Q* Y- t( M* X
错 / n9 I8 H; s' o3 J% W; O& l4 h- C3 z
9.6 O- z, g; `6 H/ k
虽然现今有的国家所得税已成为其主体税种，但仍有许多缺失，课征财产税可防止某些缺失的发生。（）
1 u. f- m0 D$ L6 w% N对
% p: Z; ?2 {' k, e' O% e错
, \ u3 _2 L" B1 F% I/ o9 V10.1 H# ^9 b+ G3 T( ?+ h
所得税的课税对象与税源往往是不一致的。（）
2 ?1 j* P. |) @% M对
0 ~, F2 N# U8 h/ x) d" g) W错 ) ^ Q: A$ ]- {2 M. l; R* ^/ D
三、
1 b- E4 u' l, J问答题(本大题共2小题，每道题20.0分，共40.0分)
+ l0 S8 n) x+ b: U3 @. [5 C1.0 v8 b& d8 d8 G3 ]
为什么说税收适度征收反映了税收与经济之间的辩证关系？ y) z2 V6 X/ t0 Q* |8 T7 ]* X) g
2.
7 J1 Y! I! I) V9 P3 O6 d* [近年来，我国对现行消费税政策进行了较大幅度的改革，但存在一些改进空间。谈谈我国的消费税政策还可以有哪些改进？
' I& L1 [* a% T4 ]' \& p% P; A' k. i2 K- m" F. X" z
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