19秋【西南大学】[0154]《审计学》作业（资料）

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【西南大学】[0154]《审计学》
试卷总分:100    得分:100
8 G5 m% @4 y  K% `第1题,【单项选择题】对应收账款账户较为有效的审计方法是（     ）。
$ e/ O2 r2 ~- _A.复算
B.观察
# I2 P7 P* i' E0 G; tC.函证
, S* {, D; q4 V6 d+ G5 F+ uD.询问
正确资料:
/ a9 K& ^# ?2 c) j* d# y6 t

* X6 L/ M# C$ O+ i4 E第2题,【单项选择题】审单位的会计记录属于（        ）。
A.外部证据
  ?. t7 W& x* G$ s5 w" hB.书面证据
& [8 D( l2 a$ p; _; JC.内部证据
D.实物证据
正确资料:
& k1 `! M& U+ j0 M
" s2 q# e2 r+ z& b: \  u+ ]4 f* f' d; D
8 q$ Q1 f$ k$ _4 {! @) P% d第3题,【单项选择题】会计师事务所接受委托对被审计单位审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（     ）。
A.委托人
0 M7 V$ W% K. B- M: }& HB.会计师事务所
C.负责审计的注册会计师
D.被审计单位
正确资料:


第4题,【单项选择题】注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平数额越高，需要获取的审计证据量（     ）。
0 B" y1 U  O. L, b9 BA.越多
B.越少
  J% ~$ j* D* b) y7 UC.质量越高
D.质量越低
正确资料:

: o* l1 ~$ v# b: o6 A" Q
第5题,【单项选择题】注册会计师如果不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据，则应发表（    ）类型的审计报告。
A.无保留意见
B.保留意见
* T) @# g) C' l5 a; b6 o4 j4 ZC.无法表示意见
2 I: [( P3 d/ z6 \D.否定意见
正确资料:
6 d/ Q, i0 A6 Q
, }0 h* A9 ^: M- M; F; D
" A6 I% @" j0 P( X! H第6题,【单项选择题】被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理当局违反了（     ）。
A.存在或发生认定
$ s' r# Z" D4 H5 s! QB.完整性认定
/ m4 |- r$ H2 m8 I; m, L5 C- H; [$ DC.估价或分摊认定
D.表达与披露认定
; S/ i/ H) s1 A" L6 P. |/ x* e: ?正确资料:

5 i7 l3 i/ @. F7 X3 j
9 C3 k9 o& r$ A* O第7题,【多项选择题】对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（       ）。
A.实物资产是否确实存在及存在数量
  ~! ?) x- {* L- w$ FB.资产的价值和完整性
C.资产购置的合理性
D.被审单位是否对实物资产拥有所有权
: S  ^+ d: u' |& |+ ?# A% T正确资料:
9 b" V; t5 r, Y. _0 c

* u# e6 a* I. F) i! I- o& [& \* j第8题,【多项选择题】按照审计证据的来源分类，可以将其划分为(       )。
1 K5 I, M! L1 sA.内部证据
. g& T' m! v2 n; l4 \3 lB.直接证据
C.间接证据
D.外部证据
+ ]( p- `: o7 P0 E' Z0 t正确资料:


- V5 D( x" Z& w4 m8 V9 h" R第9题,【多项选择题】影响审计独立性的因素，包括（       ）。
, m% K6 w4 V' N9 R- n! XA.经济利益
B.自我评价
# G- x$ S% `; F* [4 i, G/ hC.关联关系
D.外界压力
$ o) F1 Z! [' p, [正确资料:


3 C/ D1 F' ?) X2 s: r3 D7 E2 @1 T第10题,【多项选择题】注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，可视情况发表（    ）意见的审计报告。
A.保留意见
7 C- q3 O$ |* O' ?; ZB.无法表示意见
C.否定意见
4 \5 G& ]7 l/ q, J9 u  [$ S  V8 uD.无保留意见
* x6 p& `: c- H& u/ ~! o; v正确资料:


7 F& L3 J  h* h: {/ A7 t第11题,【多项选择题】审计风险因素包括(       )。
- e5 M% j5 g; x% ?, ZA.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.系统风险
正确资料:
$ n/ Y3 A2 Q* \5 h

第12题,【多项选择题】下列属于外部证据的是(  　　 )。
1 }) }9 F2 A2 mA.应收账款函证的回函
4 g2 ?% k( ]. Q: J) gB.银行对账单
C.购货发票
% T4 W5 Z5 x8 D$ U7 `D.产品入库单
' e0 \) I6 W" J7 z6 c1 a+ z, b正确资料:
7 O; M9 i8 \1 D
3 I( e7 X6 T' w0 k4 k
第13题,【多项选择题】影响审计收费的因素有（     ）。
A.注册会计师所提出报告或建议的作用大小
B.专业服务所需的知识和技能
$ z" Q8 a5 p, h3 i$ lC.所需专业人员的水平和经验
D.提供专业服务所需承担的责任
正确资料:
% b/ @' u( G' x, D/ m' A: t

2 l  i$ J1 M; i* j( Q* `  s第14题,【判断题】审计抽样只适用于针对内部控制的控制测试，而在实质性测试中不适用。
A.√
. M0 X! P7 h) w; }$ w$ [5 BB.×
) R0 |) M* `' A4 W# Z" m  K4 d正确资料:

1 V$ l5 Q1 h$ p  b
$ H! E% v; y; ~' T5 M第15题,【判断题】被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
A.√
4 y( w9 W" ?" R3 c! t; F5 W  AB.×
正确资料:


+ K9 C# [& O9 J4 x9 k+ `8 |第16题,【判断题】只有相关数据之间存在某种预期关系时，注册会计师方可运用分析性复核程序。
7 C& I" v% w5 wA.√
& L! N8 Q) B- ?+ i5 h" nB.×
正确资料:
, d$ t  S, z4 A8 B1 I
' I/ _) M- H! f& ]
& f# O4 Q9 K; t9 A. Q! A第17题,【判断题】口头证据本身并不足以证明事情的真相，往往需要得到其他相应证据的支持。
( m. X7 M1 U- {" W! C" d1 B* NA.√
B.×
正确资料:


第18题,【判断题】注册会计师不应以管理当局声明书替代能够预期获取的其他审计证据。
: [9 K  q8 @* |  [* wA.√
  A( O4 D" t: sB.×
正确资料:

8 q, Z7 T+ X1 }9 {" k. X
7 t. `# r5 }; u( Z/ O第19题,【判断题】如果控制测试证明内部控制是有效的，则注册会计师无需再进行相关会计报表项目的实质性测试。
6 t8 o* w9 F6 d. pA.√
# {! a& F7 W  c6 S: b5 j# QB.×
' Y/ x. Q) g5 I! _6 c  A正确资料:
9 w6 F2 C( w7 w  E" h. s; O+ }

第20题,【判断题】注册会计师有责任查明被审计单位会计报表中存在的所有错误与舞弊。
A.√
* ?0 _$ n7 E  n3 \, P( j0 s* }B.×
9 V: a: i, u0 m4 X* z: a正确资料:
/ G. J: ]$ n/ w& C
. D% x" q7 D: c# }* `
第21题,【判断题】一般来说,内部证据的可靠性高于外部证据。
A.√
% g1 Q$ {+ d& h/ `1 v" s8 Q6 [B.×
正确资料:
  l6 |0 h9 H" C1 S/ p) c

第22题,【判断题】可接受的检查风险水平越低，需要取得越多的审计证据来支持其所发表审计意见。
A.√
B.×
# Z. w8 F) L: e8 r+ Z正确资料:
( h$ ]1 K2 P8 B2 b
, f( m$ n2 j( e0 _' U& Y0 ~% n' `
/ ~9 X' D5 L4 s7 O$ H) r, g7 X1 f  O第23题,【判断题】能够相互印证的不同类型的审计证据的可靠程度低于单个证据。
A.√
6 h. W9 x6 [. RB.×
正确资料:

. f8 C1 _1 }% {# T# Z% x0 ]8 L
第24题,【判断题】监盘获得证明存货存在的实物证据，它不能说明被清点存货的所有权。
' j7 {4 E2 \$ M0 f) ]* JA.√
5 N" m0 z6 U7 k+ a; eB.×
正确资料:

7 ^5 C* t9 @% g( N  I* {
第25题,【判断题】对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
& H" u6 M5 p3 o2 zA.√
B.×
) V# \' \. W6 R7 w) o正确资料:
. b  q: S. C, b/ C

第26题,【判断题】注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
A.√
! M5 O# o5 T& W. H5 ZB.×
5 U  H/ S+ c; p! k! ]正确资料:


* G- c( H2 \- ~1 R8 \, M% I' X( o第27题,【判断题】若注册会计师从被审计单位获得的贷款的条件与其他非审计人员相同，则注册会计师独立于被审计单位。
A.√
B.×
/ x6 ]0 q* Q" Z正确资料:
! d$ t4 L9 P- p
' K; o4 G3 v8 z) w! \
$ F- ~/ E8 J! S$ p" F第28题,【分析题】什么是无保留审计意见，出具无保留审计意见审计报告应满足什么条件？

0 n" M0 |4 s& f: L* b正确资料:

: Q$ ]9 i' d0 o; P; w. V3 g2 B
; `& ^/ s2 r. o: T$ z( @7 i9 w/ {0 u第29题,【分析题】什么是否定意见？什么情况下应出具这种意见类型的审计报告？
# i- F2 D9 ]: s8 f7 E
正确资料:
; y1 `: t* z/ ^: g" G" w6 D, p0 P0 ~
: }$ V7 k; q1 Y  Y/ ^
第30题,【分析题】什么是保留意见？什么情况下应出具这种意见类型的审计报告？
$ M6 ]+ t3 o7 G
正确资料:


! T4 e9 i1 H6 c6 Y, A( ?1 k第31题,【分析题】在我国，什么情况下可出具带强调事项段的无保留意见审计报告？

正确资料:

0 F4 `/ J/ e) t* P' h
第32题,【分析题】什么是无法表示意见？什么情况下应出具这种意见类型的审计报告？
2 S' Q. Z1 w9 J! u6 l+ V2 a
正确资料:
, Y+ k& s" I+ N5 |3 u2 h4 u

第33题,【分析题】乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2018年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项：（1）乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。（2）审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元，还有半年到期，王某未处置。（3）经被审计单位乙公司销售经理批准，审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品，但每人限购7 000元产品。（4）ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务，为了提高审计的工作效率，在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。要求：请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定，分别判断上述第（1）至（4）项，逐项指出是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
( L# _/ A+ ]6 J; B! o& J
) W) _% g" g# Y, ~" x1 t正确资料:
0 A& a# J8 `+ ?; |' F. E) F6 G4 H
) L# C& [5 j+ b7 ?  P) F/ [# W8 g
: n2 ~5 R- H! W2 \1 M( o2 C1 x第34题,【分析题】在审计过程中，如果发生以下情况，审计人员应签发何种审计意见的审计报告：BC公司目前经营困难，已连续3年亏损，会计报表中净资产所剩无几。但该公司仍能如期发放员工工资，且该公司的外方母公司保证为该公司提供3年的资金支持，待3年后再决定是否关闭该公司。

正确资料:

7 e2 }7 l  g* Y, `+ o3 ?" z0 S
+ B' ~+ I* C7 N, p8 _+ o% Q第35题,【分析题】王注册会计师与A公司的会计主任及其东南子公司的会计主管是相知甚深的老朋友，对其二人的能力及人品均十分推崇。A公司对东南子公司的投资为其资产的主要部分，其投资收入占A公司总收入的半数以上。王注册会计师未派人员赴东南子公司查核，该子公司也未聘请当地注册会计师审计。A公司会计主任担保该子公司的内控不存在问题，肯定该子公司财务报表已公允表达。
" v6 j" O- j, X5 }" f$ W) f! H1 a
" N/ D% O0 _' H& F0 E8 k正确资料:
" I: L6 Q3 Z% R
( k) w6 |* ?7 P9 m# D8 Y
7 S' h% A1 |2 k8 m第36题,【问答题】影响独立性的因素有哪些？
1 b3 C& r0 j& c; @! ^9 S
$ T& h9 W$ F( ?+ x) e3 f9 z正确资料:
8 h) M; k( o' ?5 a+ E4 ~4 i% L$ p
$ d5 H6 y$ d+ ?8 G8 C3 d
第37题,【问答题】李美是一家新开业的新飞飞会计师事务所的首席合伙人。由于该事务所刚刚开业，因此，在社会上的影响较小。为了扩大影响，他决定在当地日报上为自己的事务所作一则宣传广告。其草拟的广告内容如下：新飞飞会计师事务所是注册会计师行业的新成员，但我们的合伙人都具有较高的素质，8人中有4人获得相关专业的博士学位或高级职称，有着会计、审计行业的丰富经验，与行业内外相关部门有着良好的合作关系。我们愿意竭诚为广大客户提供优质、便捷的服务。请问，你认为李美拟订的上述广告是否符合独立审计职业道德的相关要求，如有不妥之处，你认为该如何修改？
2 o' W0 @# i# z/ ?- K  q
正确资料:
3 l5 L& U, V8 U/ M8 w! k

第38题,【问答题】什么是重要性水平？它有哪些特征？
1 Y' a+ r7 f7 O$ e# M- u  Y
. A9 n* D5 v  u! ?7 L正确资料:
2 m5 X0 ~! _  O* u' ^- u4 I
& k0 {  d! P* ]! o. n; ^# f
第39题,【问答题】注册会计师在接受一项审计业务委托前，为什么要进行预备性调查？

, c2 S) {& t  i0 k# u: `$ t) x正确资料:
7 J, i# U1 R1 Z/ f8 ^- a' @6 M
/ F& l% i. D8 J
第40题,【问答题】监盘审计程序可运用于哪些报表项目的审计？

正确资料:
7 i& Q9 i' z- t& f; ]- T5 y+ ]
( F# s& G+ [  l$ @. q
第41题,【问答题】在编制审计计划时，注册会计师应当评估被审计会计报表中存在重大错报的风险，下列哪些情况可能增加东方公司财务报表错报的风险：（1）由东方公司管理当局中的8位成员负责最高层次的管理运行与财务决策；（2）过去的一年半中，东方公司管理队伍中没有人离职；（3）东方公司的管理者试图通过预算来达到盈利预期；（4）东方公司所处行业的变化速度比较快；（5）东方公司的盈利状况与同行业相比，已经相当低且各期起伏较大；（6）东方公司的组织形式属于分散经营，只有当分支机构显示其遇到困难时，公司管理当局才对该分支机构进行监控；（7）尽管这是东方公司第一次接受注册会计师审计，但东方公司已经经营了10年；（8）多次出现的亏损已经使东方公司的持续经营能力出现了问题。
: X# Y! E, A2 R1 v. e
正确资料:
' ^9 `! x. V- ^$ Y  H- u. o

第42题,【问答题】分析性程序包括哪些基本步骤？

正确资料:
0 U* s1 [: C; t  C* f9 {8 E

6 r$ N/ L  V1 j6 A第43题,【问答题】甲注册会计师是一家小型会计师事务所的合伙人，他的一个客户要求其提供某项服务，但甲所在的事务所因能力有限，无法提供该项服务。因此，甲将该客户介绍给了乙会计师事务所。乙同意将该客户支付的审计费用中的10%付给甲所在的事务所。此时，谁违反了我国独立审计职业道德准则的要求。

正确资料:

; @/ _; g* o4 N
第44题,【问答题】实质性测试的基本方法与常见技术方法有哪些？

正确资料:

# u+ U" A5 \* G. w9 g; ?% Q3 L: M
第45题,【问答题】审计抽样一般包括哪些步骤？

4 e* h( x0 t2 D正确资料:
- t# i2 L7 g4 u
4 ~+ G/ y6 \: z3 F5 J
第46题,【问答题】什么是实质性测试？进行实质性测试的目的何在？

正确资料:
0 h: k* n* [9 D/ d4 x6 _

3 s0 R7 A8 {0 Z9 z6 r第47题,【问答题】经济利益对独立性损害主要包括那些情况?
( }) x) h: L0 T; ]. |. r: w1 V
9 N/ q5 u6 U3 s: A. f' X; Q正确资料:
- o" D  L5 n1 L8 a7 N4 S; R6 i

第48题,【问答题】控制测试与实质性测试关系如何？

正确资料:
) W9 d+ [  d! A+ V+ n& E7 V  P

$ ^  p# P& P& [第49题,【问答题】根据被审计单位管理当局就会计报表作出的与各类交易和事项相关的认定，所确定的会计报表审计中与各类交易和事项相关的具体审计目标是什么？

* Z, l: N# G" b3 R7 B2 r正确资料:
2 a- v: A; U( n8 t. f
: T, w- G: K3 |& m4 ?
第50题,【问答题】什么是控制测试，其目的何在？

: ^; M1 t. g( A, d7 y' }" L1 w正确资料:
/ w( m: n. d/ A; _9 {1 i
  R6 T* v7 G& y% w# ^
第51题,【问答题】什么是审计的独立性？

* p! _6 w1 f; z0 A4 R$ ~正确资料:

/ Z$ Q$ L: m. j, s$ o
第52题,【问答题】财务报表和审计报告的关系如何？
$ A% F4 d3 i- T: c, z/ i! w& O
正确资料:

/ m6 t& M. ~# L$ p
4 D  O  A0 |. P: v$ V/ @第53题,【问答题】某会计师事务所的审计人员李多年来常参加A公司的审计工作，并作为现场负责人。在此期间，李取得注册会师执业资格证书。A公司对李的印象极佳，今年初拟聘请李担任该公司的财务经理。李已接受该职。A公司的一位董事提出有必要再请注册会计师来审计，可以请李来对前任注册会计师的工作进行审计，反正李也要熟悉A公司的情况。对此，你有什么看法？
# U; ^0 r8 j1 _/ R/ U
7 Z% J  X2 [7 u9 i8 R) M正确资料:


( N4 I: z: M% U, F- R: Z1 Q3 f$ G第54题,【问答题】影响注册会计师决定是否接受某项审计委托的因素有哪些？

2 [. K( [( m) U6 U正确资料:
; i/ `1 I" N  E4 w* X  g. P
3 l- a: f. U8 ~, f0 l1 q
& Q' ?" p, _$ ]% w第55题,【问答题】丹风银行有2500笔未收回的贷款，账面价值为18525000元，担任此项目审计的注册会计师选择了250笔贷款作为样本进行了检查，样本的账面价值为1867500元，审查后发现这些样本贷款的价值为1805000元。要求：请分别用差额估计抽样与比率估计抽样计算：（1）推断的总体总额错报。（2）推断的总体总值审定金额

6 Y" x3 V8 g* D, Q正确资料:

+ t+ ^1 `3 N! [& q  u; E' @
( R$ l, N- K2 a5 g第56题,【问答题】李美是厦门一家新开业的新飞会计师事务所的首席合伙人。由于该事务所刚刚开业，因此，他决定聘请已经在本市正华会计师事务所从事审计工作多年的老同学魏清加盟新飞事务所。魏清愿意到新飞所工作，但正华事务所以工作合同未到期为由，不同意魏清离去。于是魏清干脆不办理离职手续，直接到新飞所工作，并在新飞所出具的审计报告中签字。请问，在上述过程中，谁违反了我国独立审计职业道德的要求？
  n2 b$ B* I! _7 g. o
正确资料:

! o7 m  Z, i' ~! }0 `2 |
, F' n3 O& A, f; ?第57题,【问答题】审计重要性、审计风险和审计证据之间的关系？
) p. o2 A; j6 t9 K3 W+ l) K9 Y" L
正确资料:

' h% F* P3 M- ~
6 j( b  P) n+ i- s  [, C9 w第58题,【问答题】请比较下列审计证据的可靠程度，并按可靠程度由大到小排列：（1）注册会计师独立计算的数据；（2）销货发票存根联；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）购货发票；（5）直接寄给事务所的应收账款询证函的回函。
+ W0 {  r; u7 t, E
正确资料:

; z6 w3 E' B! j! }: q+ @# g. H9 J
第59题,【问答题】签订审计业务委托书能够发挥哪些作用？
, i3 ?( v9 A9 `* c
正确资料:
. d, q; C/ c2 q
/ I5 m6 O" ?2 q/ t) ]' G$ F+ p. I7 ^
第60题,【问答题】若大山公司正考虑兼并丹丹公司，大山公司聘请丹丹公司的李注册会计师去审查丹丹公司，在这种情况下，李会计师面临着保密与利害冲突的问题，李应怎么办？
6 d. K- G1 v/ y/ ]
正确资料:
$ G% ]' ~: h/ }6 w  Q

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