19秋【贵州电大】[审计案例分析（省）]03任务阶段性测验

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【贵州电大】[审计案例分析（省）]03任务阶段性测验
试卷总分:100    得分:100
第1题,盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。
正确资料:资料：错误；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。


第2题,审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。
正确资料:资料：正确；理由：由于企业在确定应税利润时，要在利润总额即税前会计利润的基础上经过一系列的调整，主要是将计算会计利润时多扣除的不符合税法规定的费用项目予以调增，因此应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。


第3题,1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。
正确资料:资料：错误理由：证实银行存款是否存在就必须函证银行存款余额。


第4题,利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。
正确资料:资料：错误；理由：是通过对利润分配顺序、内容和计算的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。


第5题,如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
正确资料:资料：错误；理由：对同一张购货发票两次付款，并不影响企业现金日记账与银行对账单的一致性，因此，无法通过审查银行存款余额调节表发现。


第6题,从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？
正确资料:答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中，可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等，但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票存根也出现缺号现象；其次，有的企业为了掩饰出租出借账号问题，签定虚假合同，当收到款时作“银行存款”和“应付账款”的增加，过几天后再作退款处理，将账户转平。


第7题,审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？
正确资料:答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大部分，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。


第8题,结合教材第七章内容，如果审计人员在审查申泽公司的所得税额时，发现该公司采用的计税标准是20%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？审计人员应如何提出审计调整意见？
正确资料:答：<div style="text-indent: 0.25in"><span style="font-size: 9pt">根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行25％税率。申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），已超过10万元，不应执行20％税率，而要按25%的税率缴纳所得税。审计人员对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税150万元（600&times;25%），实纳120万元（600&times;20%），应补缴所得税30万元，并建议申泽公司进行以下账务调整：


第9题,被审计单位如果将税收滞纳金、违法经营罚款等支出列作违约金，就有可能偷漏所得税。
正确资料:资料：正确；理由：税收滞纳金、违法经营罚款不得税前扣除；经营活动的违约金可以税前扣除。


第10题,对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。
正确资料:资料：正确；理由：因为通过对公司损益类项目的总账与明细账之间进行的定期核对可以查找损益类明细账中漏记或错记的情况。：


第11题,结合教材第六章内容试列举货币资金的几个关键控制点?
正确资料:答：关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么，货币资金的关键控制点主要有：（1）记账与出纳分离；（2）登记日记账与登记总账职务分离；（3）对现金进行突击盘点；（4）出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；（5）支票领用的审批和登记制度；6）出纳与财务章分别保管等。


第12题,如果审计人员在审查申泽公司的所得税额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。你认为存在什么问题？违背了税法的哪项规定？审计人员应如何提出审计调整意见？
正确资料:答：根据税法规定，对应纳税所得额在10万元以上的企业一律执行33％税率；应纳税所得额在3万元以上，10万元以下，执行27％税率；应纳税所得额在3万元以下的，执行18％税率。申泽公司未审前应纳税所得额600万元（假定审核正确），已超过10万元，不应执行27％税率，而要按33%的税率缴纳所得税。董平对此项因违反规定而漏缴的所得税，应在复核后作如下确认：申泽公司应纳所得税198万元（600错误33%），实纳162万元（600错误27%），应补缴所得税36万元，并建议申泽公司进行以下账务调整：借：所得税360000贷：应交税金&mdash;应交所得税360000


第13题,[要求](1)根据有关要求从①应否函证②函证认定对象③函证内容④函证对象⑤函证方式五个方面说明银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。<br />(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式?
正确资料:答：<br />（1）<br />银行存款：（1）应该函证（2）认定对象是：①银行存款的存在性②负债的完整性③资产的抵押担保（3）函证内容：①银行存款②银行借款③其他情况（4）函证对象：本年度存过款的所有银行（5）肯定式<br />应收账款：（1）应该函证（2）认定对象是：①应收账款的存在性②应收账款的所有权（3）函证内容：①客户欠被审计单位金额②被审计单位欠客户金额（4）函证对象：债务人（5）肯定式或否定式<br />应付账款：（1）仅在下列情形函证①控制风险较大②金额大③被审计单位经济困难（2）认定对象是：应付账款的真实性（3）函证内容：被审计单位欠客户金额（4）函证对象：债权人（5）肯定式或否定式<br />固定资产：（1）当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不大时，若无法前去实地盘点，也无法委托当地的其他中介机构对其进行专项审计（2）认定对象是：固定资产的真实性（3）函证内容：存放固定资产的金额和数量（4）函证对象：固定资产代管人（5）否定式<br />（2）<br />除银行存款、应收账款、应付账款和固定资产等项目外，存货和实收资本(股本)也可以使用函证程序。