2019秋东财《企业纳税实务》在线作业二（100分）

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【奥鹏】-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（       ）
A、340000元
B、374000元
C、306000元
正确资料:


第2题,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（      ）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正确资料:


第3题,企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（      ）
A、收到货款的当天
B、开始生产预收货款货物的当天
C、预收货款货物生产完的当天
D、货物发出的当天
正确资料:


第4题,供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（       ）
A、预缴税额 = 销售额 ×预征率
B、预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C、预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D、预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
正确资料:


第5题,划分增值税小规模纳税人的根据（     ）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额
正确资料:


第6题,企业销售的期货（       ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确资料:


第7题,对进口货物征收关税的完税价格是指（   ）
A、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费
B、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
C、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税
D、包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
正确资料:


第8题,征收增值税的货物（      ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确资料:


第9题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格
正确资料:


第10题,增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（       ）
A、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D、允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）
正确资料:


第11题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确资料:


第12题,在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的“注册登记地”和“实际管理机构所在地标准”的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确资料:


第13题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元
正确资料:


第14题,根据税法规定，非居民企业（      ）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务
正确资料:


第15题,“应交营业税”科目的贷方余额反映（        ）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税
正确资料:


第16题,企业所得来源地的确定原则是（    ）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
正确资料:,B,D


第17题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入——出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品——库存出口商品
正确资料:,B,C,D


第18题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
正确资料:,B,C,D


第19题,企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（       ）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
正确资料:,B,C


第20题,外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时，正确的会计分录是（      ）
A、借记“应收出口退税（增值税）”
B、贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）”
C、贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D、贷记“应交税费--应交增值税”
正确资料:,B


第21题,符合消费税的纳税环节规定的是（    ）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
正确资料:,B,C


第22题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（   ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确资料:,C


第23题,企业发生的支出在“长期待摊费用”科目核算的是（      ）
A、固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、无形资产摊销
D、其他作为长期待摊费用的支出
正确资料:,B,C,D


第24题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
正确资料:,C


第25题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确资料:,B,D