中国传媒大学 远程税法与税务会计 2019 ─ 2020学年第 1学期期末考试试卷A（资料）

同学情

中国传媒大学
远程税法与税务会计试卷A
题目        一        二        三        四                        总分
得分                                                       




一、        单项选择题（每题1分，共20分，请将资料填写在表格中）
1        2        3        4        5        6        7        8        9        10
                                                                       

1、(      )不通过“税金及附加”科目核算反映。
A 增值税       B  车船税     C 印花税      D  房产税     
2、 (      )是直接税。
A 所得税       B  印花税     C 增值税      D  资源税     
3、 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的委托方应将受托方代扣代缴的消费税应计入(         )。
A  委托加工产品的成本   B  “应交税费”的借方   
C  生产成本             D    产品销售成本
4、应缴纳的车船税计入(       )科目。
A   税金及附加                 B  其他业务支出   
C   管理费用             D  产品销售成本
5、下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（        ）。
A颐和园的茶社用地    B  军队的训练场用地  
C 天安门广场用地      D 免税单位无偿使用纳税单位的土地
6、反映各税种的应缴、已缴、预缴业务，应通过（        ）科目进行核算。
A应交税费  B应付账款   C所得税费用  D其他应交款
7、纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补但延续弥补期最长不得超过(      )。
A  5年     B   7年      C 3 年    D  10年
8、某电视机厂为装修该厂的展销厅购进建筑装饰材料，取得的增值税专用发票上注明的税额1300元应计入(        )。
A 应交税费-----应交增值税的借方            B在建工程   
C 应交税费-----应交增值税的贷方            D 固定资产
9、.国际上通用的所得税会计处理方法(  )。
A.资产负债表债务法  B.应付税款法   C.递延法     D.债务法
10、下列（   ）项目应计入应交税费------应交增值税(进项税额转出)科目。
A 购入的生产用材料用于集体福利           B 对外投资
C 对外捐赠                               D销售货物

二、判断题（   对的画√，错的画×，每题2分共20分）

1、（    ）对个人按市场价格出租民房，可按4%计征房产税。
2、（    ）卷烟消费税有两道纳税环节。
3、（    ）契税由产权承受方缴纳。
4、（    ）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人。
5、（    ）粘土资源税采用定额税率。
6、（    ）一般纳税人将外购货物用于集体福利，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。
7、（    ）城建税是以实缴的增值税和消费税税额为计税依据的。
8、（    ）代扣代缴不属于印花税纳税办法。
9、（    ）轮胎不属于消费税税目。
10、（    ）税务会计的职能有核算、反映、 监督、纳税筹划。


三、计算综合题（共35分）

．某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)


























2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）




















四、核算题（25分）
1．2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。










2.某企业2018年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异
存货        250000        255000                5000
固定资产        500000        520000                20000
无形资产        98000        100000                2000
交易性金融资产        160000        120000        40000       
预计负债        80000        0                80000
合计                        40000        107000

假设该企业适用税率为25%，2018年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
要求：计算该企业2018年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。每个5分共20分。

                                       

              

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谢谢，资料不错。明年继续

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