福建网院 2020年春 国家税收 作业3（资料）

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单选题 (共10道题)
展开收起1.（1.0分）
下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ ）。

   A、居民企业来源于境内的所得
   B、非居民企业来源于中国境内的所得
   C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
   D、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得
2.（1.0分）
增值税的最终负税人是( )。




   A、生产商
   B、批发商
   C、消费者
   D、零售商
3.（1.0分）
公元前594年，鲁国实行的（ ）改革，标志着中国的税收已经从雏形阶段进入成熟时期。




   A、贡助长彻
   B、商鞅变法
   C、初税亩
   D、关市之赋
4.（1.0分）
税收分配的对象是（ ）。




   A、流转额
   B、所得额
   C、财产
   D、社会产品或国民收入
5.（1.0分）
累进税率是随征税对象数额增大而（ ）的税率。




   A、降低
   B、保持不变
   C、提高
   D、变化
6.（1.0分）
下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。




   A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
   B、某电器厂委托商店代销小电器
   C、某KTV购进一批饮料销售给客户
   D、某餐饮企业购进服装用于集体福利
7.（1.0分）
根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相同，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的（ ）。




   A、保持税收中性
   B、普遍征收
   C、税收负担由商品的最终消费者承担
   D、实行价外税制度
8.（1.0分）
企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中扣除的项目是（ ）。




   A、与经营活动无关的无形资产
   B、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本
   C、企业对外投资期间的投资资产成本
   D、自创商誉
9.（1.0分）
理论增值额得含义是（ ）。



   A、V+M
   B、C+V+M
   C、M
   D、C
10.（1.0分）
下列税种中，全部属于中央政府固定收入的是（ ）。




   A、增值税
   B、资源税
   C、房产税
   D、消费税

多选题 (共10道题)
展开收起11.（2.0分）
税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（ ）。

   A、征税对象
   B、纳税期限
   C、税率
   D、纳税人
12.（2.0分）
资源税的纳税人为( )。

   A、销售应税矿产品的单位和个人
   B、生产盐的单位和个人
   C、开采应税矿产品的单位和个人
   D、收购应税矿产品的单位和个人
13.（2.0分）
下列情况( )不属于土地增值税的征收范围。

   A、房地产出租
   B、房地产买卖
   C、房地产赠与
   D、房地产评估增值
14.（2.0分）
按照税收负担的最终归宿，税收可分为（ ）。

   A、价内税
   B、直接税
   C、间接税
   D、价外税
15.（2.0分）
在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（ ）。

   A、资本的利息支出
   B、购进各项无形资产的支出
   C、被没收的财物
   D、房屋的建造支出
16.（2.0分）
纳税人以自产应税消费品用于下列项目，其中须缴消费税的有（ ）。




   A、用作广告和样品展出
   B、馈赠给有关部门试用
   C、移送另一车间生产应税消费品
   D、供本厂管理部门使用
17.（2.0分）
按照增值税的类型划分，增值税可分为( )。




   A、生产型
   B、消费型
   C、积累型
   D、收入型
18.（2.0分）
资源税的纳税人应当向（ ）主管税务机关缴纳资源税。




   A、应税产品的开采地
   B、纳税人所在地
   C、纳税人注册地
   D、生产所在地
19.（2.0分）
房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物，允许扣除的项目包括（ ）。




   A、旧房及建筑物的评估价格
   B、取得土地使用权时支付的价款
   C、转让环节缴纳的税金
   D、加计20%的扣除
20.（2.0分）
采用按年计征的税种包括( )。




   A、企业所得税
   B、车船税
   C、契税
   D、房产税

判断题 (共10道题)
展开收起21.（1.0分）
收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。

   正确
   错误
22.（1.0分）
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。

   正确
   错误
23.（1.0分）
在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。

   正确
   错误
24.（1.0分）
企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。

   正确
   错误
25.（1.0分）
两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。

   正确
   错误
26.（1.0分）
我国现行的增值税只就商品生产环节的增值额征收。




   正确
   错误
27.（1.0分）
耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为时一次性征收，以后不再征纳。




   正确
   错误
28.（1.0分）
纳税人兼营免税、减税项目的，须单独核算免税、减税项目的营业额、销售额，没有单独核算的，不予免税、减税。




   正确
   错误
29.（1.0分）
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。




   正确
   错误
30.（1.0分）
应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。




   正确
   错误

问答题 (共3道题)
展开收起31.（20.0分） 　某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。

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32.（20.0分）
　某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税。20X2年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元。20X2年全年应纳税所得额为800万元。计算20X2年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。


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33.（20.0分）
2019年1月李某扣除五险一金后月薪12000元，李某是独生子女，家里有两个小孩在上学，要赡养60岁以上的父母，在福州贷款买了一套房，自己正参加自考本科提升学历。试计算2019年1月李某应预缴多少个人所得税。

　


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