20年6月西南大学课程考试[0152]《新税制》大作业（资料）

同学情

西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
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0 E, L( H8 w7 w' U- H) e学期：2020年春季            
9 r: F' X% m+ g2 l2 z$ ]课程名称【编号】： 新税制【0152】          A卷
:大作业                              满分：100 分

) Y( ^; k: Y' s* u% i; V________________________________________
一、简述题（每小题10分，共40分，本大题为必答题）
! K6 s- x/ F4 w1．简述起征点和免征额的区别和联系。
2．简述纳税人和负税人的关系。
2 e9 N# V; P$ G8 v' \& s3．当前我国增值税的适用税率有哪些？
5 P5 }$ f2 A! ~5 d% Q4．简述消费税的纳税环节。
' {5 g+ f5 D5 ?; K9 }& |& W二、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）
+ M! ]9 n3 `6 Z! {% h6 ?8 G- N1.（20分）某化工厂为居民纳税企业，某纳税年度利润总额为200万元，按利润总额申报缴纳企业所得税。该企业当年产品销售收入5000万元，业务招待费22万元。该企业无其他纳税调整项目。
要求：该企业当年的应纳税所得额是多少？
2.（20分）某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率为13%，2019年10月的有关生产经营业务如下：
（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含税价格，与销售货物不能分别核算）。
  _7 D8 S! y" r（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。
1 P) O" f# Z2 C1 y  L（3）销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。
（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万，取得运输公司开具的增值税专用发票，上面注明的税金为0.54万元。
" m0 O7 M0 O' P要求：计算该企业2019年10月应缴纳的增值税额。
3.（20分）假如某居民个人取得稿酬所得40000元，要求：对该居民的这笔所得应预扣预缴个人所得税税额是多少？
4.（20分）某酒厂2019年5月生产A牌粮食白酒20吨，按出厂价取得销售收入80万元。已知白酒采用复合计税方法计征消费税，比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。
$ y& W( `9 z; Y要求：计算该酒厂应缴纳的消费税额是多少？
$ }+ j7 X2 D- ~5.（20分）某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件。
要求：计算该企业当年应纳多少印花税？
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