2020秋东财《企业纳税实务》单元作业一

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,划分增值税小规模纳税人的根据（     ）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额
正确资料:


第2题,企业所得税准予税前扣除的项目是（       ）
A、税收滞纳金
B、罚款
C、资源税
D、车辆购置税
正确资料:


第3题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（       ）日内缴纳税款
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
正确资料:


第4题,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（       ）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
正确资料:


第6题,某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（      ）
A、15万元
B、17万元
C、20万元
正确资料:


第7题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（      ）
A、"银行存款"科目
B、"利息收入"科目
C、"应付账款"科目
正确资料:


第8题,企业销售的期货（       ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
正确资料:


第9题,不属于营业税的征税范围（    ）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方
正确资料:


第11题,某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（    ）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业所得税的纳税人分为（    ）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,
正确资料:


第13题,增值税一般纳税人适用的基本税率是（      ）
A、17%
B、13%
C、6%或4%
正确资料:


第14题,出口不免税不退税政策的适用范围是（       ）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（   ）
A、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D、组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
正确资料:


第16题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
正确资料:,B,C


第17题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
正确资料:,B,D


第18题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
正确资料:,B,D


第19题,企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（    ）
A、代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税
B、代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税
C、代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税
D、代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税
正确资料:,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
正确资料:,B,D


第21题,某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（         ）
A、借记"在建工程"60200元
B、贷记"库存商品"50000元
C、贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"10200元
D、借记"在建工程"50000元E．贷记"库存商品"50000元
正确资料:,B,C


第22题,一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（       ）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
正确资料:,B,D


第23题,下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（         ）
A、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的
B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的
D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的
正确资料:,B,C,D


第24题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确资料:,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列各项属于"应交税费--应交增值税"科目贷方核算的是（          ）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
正确资料:,B,D