2020秋东财《企业纳税实务》单元作业三-5

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[东北财经大学]东财《企业纳税实务》单元作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（      ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第2题,某工业企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为50000元，支付的加工费20000元，受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的税额为（        ）
A、28000元
B、30000元
C、21000元
D、22000元
正确资料:


第3题,界定实际管理机构的关键标准是（    ）
A、对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B、对企业的经营活动不产生实质性影响
C、对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D、对企业的生产经营活动负部分责任
正确资料:


第4题,在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A、仅采用注册登记地标准确定纳税人
B、仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C、按照企业的"注册登记地"和"实际管理机构所在地标准"的两个标准确定纳税人
D、按照企业的经营活动地标准确定纳税人
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（      ）
A、应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B、应纳税额＝含税销售额×适用税率
C、应纳税额＝不含税销售额×征收率
D、应纳税额 = 含税销售额×征收率
正确资料:


第6题,企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（      ）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入
正确资料:


第7题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日
正确资料:


第8题,下列各项不符合消费税规定的是（     ）
A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税
B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税
正确资料:


第9题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（   ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元
正确资料:


第11题,征收增值税的货物（      ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税
正确资料:


第13题,自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
正确资料:


第14题,在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（     ）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（      ）加计扣除。
A、20%
B、30%
C、40%
D、50%
正确资料:


第16题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
正确资料:,C


第17题,按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A、生产销售的，以销售数量为应税数量
B、进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C、自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D、委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
正确资料:,B,C,D


第18题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（      ）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
正确资料:,C


第19题,缴纳消费税的纳税人包括（        ）
A、在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业
B、在中华人民共和国境内生产卷烟的企业
C、在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业
D、在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业
正确资料:,C,D


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过40万元
B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过80人
D、资产总额不超过1000万元
正确资料:,C,D


第21题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（        ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
正确资料:,C,D


第22题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
正确资料:,B,C


第23题,销售折让是指（         ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
正确资料:,B


第24题,增值税6%的征收率适用于（                 ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
正确资料:,C


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
正确资料:,C