21春天津大学《审计学》在线作业二资料

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[天津大学]《审计学》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,内部控制的五要素不包括（   ）
A、控制环境
B、风险评估
C、信息与沟通
D、控制结构
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第2题,为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是(   )
A、对固定资产进行监盘
B、检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件
C、检查固定资产入账价值是否正确
D、检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定
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第3题,持有至到期投资的入账价值就是购买长期债券实际支付的价款。    (    )
A、正确
B、错误
正确资料:


第4题,如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，注册会计师应当考虑是否 （  ）
A、重新了解内部控制
B、追加相应的审计程序
C、重新执行符合性测试
D、重新确定重要性水平和可接受的审计风险水平
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,远程网上审计模式是指审计人员携带个人电脑到被审计单位现场独立开展审计业务的审计工作方式。(   )
A、正确
B、错误
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第6题,向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。(   )
A、正确
B、错误
正确资料:


第7题,某被审计单位用法定盈余公积发放股利，若发放后法定盈余公积的余额高于注册资本的25％，则注册会计师应予认可。(    )
A、正确
B、错误
正确资料:


第8题,注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取(    )应对办法。
A、消除产生的不利影响
B、拒绝接受委托或解除业务约定
C、与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D、与审计客户治理层讨论独立性不利影响
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第9题,下列各项中，属于业务授权控制的是(   )
A、客户赊销限额的批准
B、表账证之间的定期核对
C、原材料采购和会计记录职责的分离
D、财产物资的专人保管制度
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,计算机方式和手工方式下的审计只是审计对象不同，审计技术方法是完全相同的。（   ）
A、正确
B、错误
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第11题,审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。(   )
A、正确
B、错误
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,接上题。注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M最好采取下列（   ）作为重要性水平的基准。
A、选择近三年的最低税后利润
B、选择近三年的平均税后净利润
C、选择近三年的最高税后利润
D、本年度税后净利润
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第13题,下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（   ）。
A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
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第14题,对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。(   )
A、正确
B、错误
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额。（　　）
A、正确
B、错误
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第16题,函证应收账款的时间，最好选择与资产负债表日最接近的时间，同时也要考虑对方复函的时间(  )
A、正确
B、错误
正确资料:


第17题,在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（   ）
A、增加样本量或执行替代审计程序
B、增样本量或执行追加审计程序
C、增加样本量，扩大测试范围
D、增加样本量或修改实质性测试程序
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第18题,会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询业务。（   ）
A、正确
B、错误
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第19题,以下关于抽样风险和非抽样风险表述不正确的是（　 　）。
A、抽样风险与样本规模呈反方向变动，降低抽样风险的唯一途径是扩大样本规模
B、通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受的水平
C、抽样风险和非抽样风险均不能量化
D、抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,计算机系统就是计算机硬件系统。(   )
A、正确
B、错误
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第21题,对期末余额较大的应收账款，审计人员往往应采取积极式函证方式。(　 　)
A、正确
B、错误
正确资料:


第22题,有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。（   ）
A、正确
B、错误
正确资料:


第23题,计算机测试包括对被审单位的内部控制测试和实质性程序(   )
A、正确
B、错误
正确资料:


第24题,下列各项中，属于业务授权控制的是(     )
A、客户赊销限额的批准
B、表账证之间的定期核对
C、原材料采购和会计记录职责的分离
D、财产物资的专人保管制度
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,终结外勤审计是审计过程的最后阶段(   )
A、正确
B、错误
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第26题,注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式。（　　）
A、正确
B、错误
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第27题,有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（   ）
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效率
C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D、审计抽样只与审计风险中的检查有关
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第28题,毛利率的波动可能意味着（   ）
A、固定制造费用比重较小时销量发生变动
B、销售额与销售成本同比例上升
C、销售额与销售成本同比例下降
D、销售价格的波动
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第29题,注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（   ）
A、减少样本的非抽样风险
B、决定审计对象总体特征的正确发生率
C、审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D、无偏见地选取样本项目
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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,对审计过程中发现的问题都要编制调整分录。(   )
A、正确
B、错误
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第31题,审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520  元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是(   )
A、库存现金短缺l270元
B、库存现金短缺670元
C、库存现金短缺600元
D、库存现金溢余600元
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第32题,在执行审计业务时，C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（   ）。
A、通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B、通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C、在确定计划的重要性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解
D、在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
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第33题,在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（   ）。
A、存在大额的、异常或偶发的交易
B、存在难以定义、防范或遇见的错误
C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时
D、需要主观判断或酌情处理的情形
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第34题,如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（  ）。
A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
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第35题,长期借款在资产负债表中列示于长期负债类下，该项目应根据"长期借款"科目的期末余额填列。    (   )
A、正确
B、错误
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第36题,以下关于内部控制的说法中，不正确的是（   ）。
A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行
D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果
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第37题,下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（  ）
A、在更新采购档案之前必须先有收货报告
B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案
C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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第38题,对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。(　　)
A、正确
B、错误
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第39题,为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（　　）
A、正确
B、错误
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第40题,在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（    ）。
A、将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响额金额、比率和趋势
C、对应收账款进行函证
D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
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