南开21春学期《税务会计》在线作业-1100分

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业
& M9 l8 q5 i; U0 B( c$ ]试卷总分:100    得分:100
第1题,2006年2月15日,财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》,明确我国的所得税会计处理将采用()。
A、应付税款法
B、递延法
+ \2 m( m8 X( V- ~2 A7 G9 GC、利润表债务法
D、资产负债表债务法
正确资料:


1 a4 T+ s$ X3 M第2题,王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的"三险一金"为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A、14.7
B、16.2
C、25.2
& c0 v2 s! \& K, B/ J* r# ID、32.7
正确资料:

' G4 x5 }4 L; J1 `0 f0 \  A3 W
第3题,对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。
8 c# U- ^8 O) Q0 g$ A! H% ^A、生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
B、进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C、进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
D、委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
$ d6 Y6 w% I: I% h( ?6 d4 [+ K. G正确资料:
7 e/ z! \: Z1 O+ K8 G9 R
0 y! v, @/ d# p% K( i$ O5 Q8 p$ o
第4题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A、10
7 q' s( {4 v5 o. uB、20
) s; ~1 l7 [- ~- QC、50
# m7 t; y+ R6 G3 q  L3 e2 E2 W& t9 RD、100
正确资料:
" L8 d/ O$ h2 m; ]0 V
) K$ V' U) D$ s* E
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是( )。
% o0 \: \/ B- H3 d9 kA、以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B、以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C、以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
, p) w: h- s' ?6 WD、以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
正确资料:

8 ]5 b& @# i  \2 C% F
第6题,关于纳税主体以下说法正确的是(  )。
A、纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
: j) }% m% t8 b, bB、会计主体一定是纳税主体
C、纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
% v: @8 K9 Q6 ~/ q7 GD、纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
正确资料:
* E8 Y! B+ J/ {, j6 R$ V7 |% c

- Y" |0 P. t9 @  ]+ m- u, K3 X第7题,某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
* N6 c# w5 i8 x  l! X( TA、7.00万元
B、7.40万元
  y) f% v1 d5 }. K6 S5 g. mC、7.61万元
D、8.04万元
3 N% h: n) H& s5 q+ |8 h正确资料:
. Q: U: t5 L) p3 V: W, g3 m
0 O0 _5 ^/ S$ i, `- w+ b
第8题,"营改增"后,提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)、增值电信服务,增值税税率为(    )。
/ B! Q4 Q. x( K9 V4 kA、17%
B、13%
C、11%
D、6%
3 P/ u8 D7 c) F9 a6 F* ^正确资料:


, J  \3 A7 w1 Z8 `第9题,由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（  ）账户，由销售收入补偿。
A、主营业务成本
' W# G3 y8 r: N6 N! TB、其他业务成本
C、营业外支出
D、营业税金及附加
' D8 s0 D) b2 C; w/ C3 b( h" \% f正确资料:
! Z5 A. ~! J' n! j4 I4 F3 T+ E
# {% V  @' W7 |
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业按规定缴纳的房产税,应在()账户中据实列支。
  n/ G  e) K# U" W% ^+ Q* v" {0 dA、"税金及附加"
! @  x( A1 p9 oB、"其他业务成本"
( Y# S  I5 N4 X* l( u4 AC、"营业外支出"
D、"管理费用"
- f* X5 l5 N/ a, j4 S正确资料:
7 G5 ^) h) \! [
- ]  {3 R9 K( H& |
第11题,下列项目销售不属于增值税计税范围的是().
8 I: p- a3 ?8 J+ r) R5 C5 k* X% OA、首饰
B、电力
C、热力
D、商标权
正确资料:
! i) e' X  b1 k1 d& r7 o

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品修理的易损害配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、纳税人的交际应酬费
正确资料:


* K8 u6 Z& P! s( h第13题,某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工结算并投入使用,税前可扣除的利息费用为( )万元。
A、22.5
B、2.5
# l3 t9 t& |0 A# qC、10
# i. @% D6 b/ J, N& mD、5
正确资料:
+ Y' S* p& o1 k. t

第14题,某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价。则该啤酒厂应纳消费税()。
  O/ M- }4 F/ `3 \A、6000元
B、5000元
$ A) ?7 z+ P9 m6 F* d; f0 [C、4400元
- x; l+ u2 b0 ]$ mD、3500元
' i+ S$ N4 T0 l, m正确资料:
$ D) e6 w+ B6 Q5 j/ _4 f
1 t/ i4 x3 P* a$ b6 I' A
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,以下计入进口货物关税完税价格的项目是()。
A、货物运抵境内输人地点之后的运输费用
B、进口关税
C、国内保险费
D、卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益
正确资料:
" P; H: C9 L5 Y& d! ?

0 ?) b9 S0 I1 p第16题,下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）
A、某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
  R3 i, v5 j' E: ?9 SB、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
- A6 M, F2 q# Q- q3 Z, Y' P正确资料:


第17题,土地增值税的税率形式是()。
A、全额累进税
  I' J3 r, b, M2 P, @! `B、超额累进税率
# a/ g- J+ p; u% DC、超倍累进税率
+ W# p. T1 `  a: w) qD、超率累进税率
* P; F* y+ I( F8 G8 s) {正确资料:

4 b* ~' H- G3 |+ e7 V$ p6 ~# s
, f! h1 j: _9 l" {5 ]第18题,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）
A、4.8万元
B、6.55万
; s" m; ?! O  I: Q& [" pC、7.91万
D、8.20 万
正确资料:

5 B+ ~4 V1 U; |
, e4 a' z7 }; |/ P- M! T/ k7 N( ?第19题,委托加工组价公式中的"实际成本"，是指（ ）。
; o& g! m: T  F0 h$ JA、委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
  _' V# n( e( D* ~! F: XB、委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
6 z8 @. R% O8 S" E/ A) SC、受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D、受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
# t! _( @$ ]1 E) D2 g+ n7 W正确资料:

: V* C% L1 `! M9 ?
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A、150%
3 E& }, M: I1 @# L5 F2 uB、100%
- |; C' U6 \* MC、50%
D、20%
正确资料:
" B/ g3 s- u% y/ k9 D/ E+ ^

第21题,所得税会计应设置的会计账户有(  )。
A、所得税费用
B、递延税款
C、递延所得税资产
7 h$ n, S6 F! d, }7 [7 ?D、递延所得税负债
正确资料:,C,D


第22题,下列属于资源税扣缴义务人的有(  )。
A、独立矿山
5 n! i& d( C; `4 [. {2 s; dB、联合企业
3 D- @  ^/ k) k" ^5 Z1 @+ h, ?2 S0 F( CC、其他收购未税矿产品的单位
D、其他收购原煤的单位
5 Z/ a" F& ~* O, g& M正确资料:,B,C
  q2 ]9 \% k7 V; ]$ y
% V% N+ v' \: ~1 M& |
- r2 m- s$ T6 N* W1 v/ f/ ]( p第23题,某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
A、商场应按120万元计算确定销项税额
( j: n/ p3 q) j; o. L2 y7 D4 R/ JB、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
% K2 ?) u3 T1 CD、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
正确资料:,D
* W& J7 T  k# [9 _% `% L, b! [. e* e# `
) ?3 X% A/ H" E" Y
, D" U1 ^( c; Y/ I7 l. W5 h7 t第24题,土地增值税是对纳税义务人的(  )行为征税。
0 l6 a9 ^# _( E4 }' LA、转让国有土地使用权
6 J( A( D) }1 u/ s: kB、转让地上建筑物
C、转让附着物
D、转让集体土地使用权
2 e; |1 t# o$ W. Y! \6 U正确资料:,B,C
/ F5 H/ C2 L2 O6 l$ @3 d
2 ^- u+ Z! L2 _$ n: j9 \
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,营业税核算可能涉及的账户有().
A、应缴税费-应交营业税
B、营业税金及附加
C、固定资产清理
D、应收账款
" B; e9 ~' \/ I  B% G正确资料:,B,C
' O* I+ F. E3 |6 ^) ^$ I& D6 z& X( s& o

第26题,进口关税税率设有(  )。
2 C5 ?3 x+ s: EA、普通税率
B、特惠税率
C、协定税率
D、最惠国税率
正确资料:,B,C,D
" F& S; V" Y$ j- F$ p4 r
: u$ d0 J8 l) N, X/ S
第27题,根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有(  )。
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
8 f0 X5 ?, N2 p! ~D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
( n, L% z0 Z1 N, p; S6 ]% I: `正确资料:,D
# ~" c; s: z, V8 V( ]# R% ~; S
$ o5 _. v2 `( ]9 K0 i3 I
& C; G; `2 j! ]2 h% |第28题,下列选项中,能列入进口关税完税价格的费用有( )。
A、货物运抵境内输入地点起卸前的保险费
# w+ S! H( a( q4 UB、货物运抵境内输入地点起卸前的运输费
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
0 W3 C/ n4 |) n' W1 W$ g6 @D、货物运抵境内输入地点起卸后的保险费
: H3 s4 \$ [0 N) t8 M5 M3 c1 x% w正确资料:,B

" y% b/ U  N; h1 I3 i+ `. J8 l1 G
第29题,以下符合滑准税含义的是()。
A、对进口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种进口关税
2 Q9 P, k* s0 ^B、价格越高，税率越低，税率为比例税率
7 A, F! ]5 H) ^6 L8 L, y8 UC、价格越低，税率越高，税率为比例税率
/ c0 Q/ G: }3 Z( h7 c. Z$ L2 W6 ]2 tD、价格越高，税率越低，税率为定额税率
正确资料:,B

+ S' V2 M1 U5 l# I: t7 k( _
8 n7 T9 s5 M+ n: }  E8 l! ~5 y( F2 m资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（  ）。
A、目标不同
B、对象不同
C、核算基础、处理依据不同
D、计算损益的程序不同
正确资料:,B,C,D


第31题,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
7 H: Y( \- r2 W" X8 MA、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
" j+ k& k9 t: q% E- G8 Y正确资料:,D


第32题,下列各项中,应当计算缴纳增值税的有()。
A、邮政部门发行报刊
B、农业生产者销售自产农产品
C、电力公司向发电企业收取过网费
# h: ?$ D: ]+ I7 |3 R# ED、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
# _: z7 w9 [  q" f6 e' X2 ?正确资料:,C
  X8 T) @& }5 X. B

第33题,下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
: i$ ?# e' j7 m4 I# zA、受赠使用应税车辆
B、进口使用应税车辆
C、经销商经销应税车辆
D、债务人以应税车辆抵债
* E. C0 n  R3 r' M6 B) b正确资料:,B


第34题,下列符合非居民纳税人条件的是(   )。
$ k6 A7 Y2 Q$ g; O+ GA、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C、在中国境内无住所又不居住的个人
D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
6 V! k5 Q5 L% z: t+ n正确资料:,D
: V* h0 V2 I# G% I2 n

5 V4 y; s2 V) S) F7 }" E% q第35题,所得税会计应设置的会计账户有（  ）。
+ s+ {0 E7 Z% qA、所得税费用
B、递延税款
C、递延所得税资产
  `2 ]  L  F1 A6 f$ O* ]D、递延所得税负债
正确资料:,C,D

# [* Q: R" M* ?5 C
' E4 V% n! ^0 A' {3 V- H6 ~第36题,关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。
A、委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B、建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
2 u  j5 f- w% Z1 D* r, B5 b" D: R+ i- BC、境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D、个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
* k+ u0 v2 {" ?2 k1 d+ o正确资料:,B,C

+ T# ^9 j1 d7 a, }- P$ d0 |: A
第37题,应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有(  )。
6 D: N, G9 p& r2 F  n: G# pA、销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量
4 E# Q8 n9 ~! i5 w* XB、自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量
' F% Q. s: ?( m. hC、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
& v  ~6 M7 m# BD、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量
正确资料:,C,D


第38题,企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。
# m* {" r* \4 z1 q/ P- T( L) RA、国债利息收入
% N! w0 w4 M3 W5 Y/ W; GB、金融债券的利息收入
( s7 {6 r- e* R8 h" bC、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
2 F, c0 b1 L6 |3 u正确资料:,C,D


5 s  H9 ?$ C* |/ J; ?第39题,下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
A、直接转让土地使用权的
B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
# r( I% F- Z+ CC、房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
正确资料:,B,C


/ J! b* I7 f# x' ?- R第40题,下列各项中,属于《企业所得税法》中"其他收入"的有( )。
5 d5 _% ]5 {3 K, t# c; ]A、债务重组收入
B、视同销售收入
4 M& g- N( l. o8 m; N, xC、资产溢余收入
7 O9 Q. u; U) x+ K0 M) ]" OD、补贴收入
5 E" [  i8 M8 o" j9 y7 ?$ f正确资料:,C,D
$ [; Z$ ]4 [8 @. `
; e7 z7 Y  ~  p" Q- u+ O* C
/ {: G& _% ^* G" z. a第41题,关税是价内税。
  ]- l6 x" ]* k# P% HA、错误
B、正确
正确资料:
4 p1 w/ s9 r: S7 ]/ A

$ k! t7 B* _" @0 i: T% o第42题,因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产,免征土地增值税。
- \& V  r, G/ v/ q' m9 |$ |6 h1 dT、对
, l# A% \4 u$ c3 c* g. YF、错
正确资料:


' Q) k( V/ ]0 I" ]9 b; _第43题,税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
* J( Z# G" X1 BT、对
; [* l% |; I6 UF、错
, B& C9 I# A. D' P/ a  ]正确资料:F


第44题,企业对收回的委托加工应税消费品不再继续加工,而直接出售时,不再计算缴纳消费税。
T、对
' ]: ~  N" f) vF、错
正确资料:
0 }7 h4 Q" W+ B4 {
( d; T. }4 ~/ C3 N
第45题,企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用
A、错误
B、正确
% O3 X7 Q2 S% q4 i7 m& O正确资料:
6 C' c, e! e0 e! r: @" t
" c' I0 N6 Z# w! A. w, N% H
第46题,企业受托加工消费税应税消费品，应在向委托方交货时代收代缴消费税。
A、错误
B、正确
正确资料:

# f! B, Q0 j$ b9 ^. [' {
9 p& I& C- Y, e' `' z第47题,房地产(房地产企业除外)转让到投资联营企业,暂免征收土地增值税。
T、对
F、错
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' m1 I( K1 h0 q( H3 m# J' q) v

第48题,单位以不动产对外投资，不纳营业税。
5 W8 J5 ~( H1 z- t/ `% G4 pA、错误
B、正确
$ e) N- Q2 n) D& N正确资料:
/ [. X/ U+ ?+ H+ p
" ?: h- j; j/ J! i% }
第49题,在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记"进项税额"专栏和以蓝字登记"进项税额转出"专栏，意义相同。
A、错误
B、正确
正确资料:
2 D1 {$ \; t3 v, K7 Y! p
# u/ y# @5 q& t' J8 k' f
. [. A% q: [  c2 x2 l) D* c资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,企业受托代销金银首饰时,消费税由委托方负担,即委托方是消费税的纳税人。
/ ?7 ]% F& d' C/ ?" b1 mT、对
F、错
- W  `  H: ?1 U' L" V- b正确资料:F





' g+ ]9 G; i( F: q: L3 f

3 ^. j' P. P8 H' y- N5 p0 F* j



0 G0 l: }% L  r* r* n, G

4 _, t, P  K, \9 A/ F; }
3 u- y% v; b! ^7 {+ J