南开21春学期《税务会计》在线作业-2100分

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业
# Q2 E6 l% q& A# w8 \3 s1 L试卷总分:100    得分:100
0 ~" H/ E! N3 \! c+ w9 R( F第1题,根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（　）。
A、高尔夫球及球具
B、实木地板
C、护肤护发品
D、一次性木筷
正确资料:
! k; a4 U. k4 t2 e$ l# o" W
/ B- x0 C, V# Q8 M2 a+ o2 X
第2题,某啤酒厂自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价。则该啤酒厂应纳消费税()。
A、6000元
B、5000元
C、4400元
D、3500元
正确资料:


第3题,1．税务会计是以（  ）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A、会计制度
B、会计准则
C、国家税收法令
0 V7 I5 T, N1 t+ y! T3 eD、会计法
6 B. d+ E" f7 @+ o0 o3 r4 d正确资料:

9 q1 g% \% \3 w! v- n' G
第4题,某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（      ）万元。
. [+ l8 z2 k4 J) c+ ~. M5 n/ _A、30
& g( s7 b7 Q7 v+ N8 @. sB、140
C、120
D、50
1 o1 L3 Z" U, o; G正确资料:


1 M$ [* m+ m+ Y5 a/ m; k资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。
3 a: c; X$ J3 u4 M" s% ]8 ]- }- ^A、0.75万元
6 v, X+ g5 {2 T/ XB、0.77万元
C、0.87万元
D、1.87万元
正确资料:


第6题,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的(  )计算扣除。
8 P; b, J, g" X2 ?6 n( xA、5%以内
B、10%
C、10%以内
3 r5 z: z( j4 u8 yD、20%以内
正确资料:
! s3 O$ n0 r. S3 }5 K9 K
+ |! z% X( P# }  Q- ~/ W( ~
" L! Y1 }6 S# n8 D+ o第7题,下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
A、采矿销售天然大理石
B、油田出售的天然气
C、盐场销售的卤水
& A" a! H. g3 ^9 b& yD、盐业公司销售的食盐
正确资料:
  f3 X3 a' v+ R& H' U
3 ?1 L) b; {" E) N
第8题,按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
A、固定资产减值准备
B、被没收财物的损失
C、遭到龙卷风袭击的存货毁损
D、非广告性质的赞助支出
正确资料:
  s* ]. h3 g* V; T; H+ B

第9题,在税制的构成要素中，（  ）是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。
A、纳税对象
& e$ [# |- \  h" _# o  }B、纳税期限
. l+ f4 x, c  v' Z( I: q3 pC、税率
  H7 t! T6 j8 R1 [# Z! LD、税目
正确资料:


' r6 t7 U2 C! r+ U2 O资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
A、选择税
1 O5 ]/ i9 n! V. pB、滑动税
7 ~  T5 D  f/ k4 w5 `' ^C、复合税
8 j% D2 d/ t& v) Y4 S9 @2 g2 lD、差别税
. W, _; ~6 u0 o. [正确资料:
0 E3 O. O% ^. c/ q$ Z; H
& D3 {* D; U2 ]2 t: L/ d2 c
第11题,某家电生产企业为增值税一般纳税人,当年2月进行打折促销活动,通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电,开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元,折扣额80万元。另外向乙企业销售家电,销售总额为100万元,为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款,货款折扣5%的优惠,因乙企业及时付款实际收到货款95万元,则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为()万元。(以上款项均不含税)
A、68.8
, t5 X  {* G5 w. k* YB、71.4
  G9 \& q4 |2 n. o/ oC、72.5
" Z1 P3 X8 {$ p5 I( l+ a# E: i1 U  P5 AD、75.8
正确资料:


! a, ^; y) ^+ \$ }资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,"营改增"后,提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)、增值电信服务,增值税税率为(    )。
- `4 o. Z3 K$ @! N: KA、17%
B、13%
C、11%
D、6%
正确资料:
+ [# t2 u$ V# b, h

) B3 U: z( c6 S. ~- O第13题,某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳（　）资源税。
A、36万元
( r% c% L, Z3 ]& ~' sB、61万元
C、25万元
9 H& _' p0 A* |D、31万元
正确资料:


& K1 P- D7 I3 S8 \第14题,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。
A、150%
$ t! h3 w$ P+ ]9 R  q2 V9 [B、100%
* c9 G% b5 G) mC、50%
2 o/ A0 F  O# B+ o7 ~" h0 s' aD、20%
正确资料:

  t, _; w5 Y5 c2 T5 O7 U9 I
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,一般纳税人在购买货物用于()时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。
A、非应税项目
8 T* q/ u8 F. }# {; B) q$ JB、职工福利
C、个人消费
D、生产产品
正确资料:

# O8 V5 I. m' r) f5 a" b' T& [
4 G7 `$ a7 d9 e第16题,非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所,但其取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其适用税率为()。
6 V; d* X" f) \. f2 V* R  {' q  wA、33%
2 |  R8 R4 l7 j/ b; }+ C- p; ZB、25%
1 H; R/ F6 K& Q4 bC、20%
6 G+ Y8 G$ \7 ?8 a9 zD、15%
7 |6 E5 S5 w, |/ \! S5 V正确资料:
/ _, a: m) Q: T! T5 D, t& B; }

第17题,甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费2 000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税(  )元。
A、1 055.56
' P! E4 @; w3 d& ]B、1 047.48
( B. F$ I# |, Y: R/ b9 i0 gC、1 050
! J/ S: T  ]5 AD、1 054.59
/ x% Y2 G1 Z3 n% I' ~) M正确资料:
0 `, b0 b, u3 q1 I/ O  |" O

) r7 G1 B: {, e4 O- }第18题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A、10
B、20
C、50
D、100
正确资料:
/ ?# F: C+ _7 |, x# Y# _
8 Y6 |7 a! i4 [4 J% O% i
8 G( I4 h- g7 G( V% b第19题,某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。
, y! G6 i( O, n1 O' {6 ~" C' o1 HA、7.505万元
B、7.515万元
' Y7 c1 w9 H0 j1 Q/ T7 a$ W" mC、7.605万元
D、7.615万元
正确资料:


资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（   ）。
A、消费税
B、资源税
C、增值税
' ~0 ?6 M! \: B7 ^) ?7 J6 pD、营业税
  s! x# s  v' Z6 ^- d4 z0 R* K正确资料:
+ W* X+ U. t: K

第21题,我国目前的税率表现形式有(  )。
# N5 U; j  R( N8 \A、定额税率
B、比例税率
C、全额累进税率
+ f* f3 K' ~6 ^" A8 z; |D、累进税率
, D. G: L$ I/ K% M: M$ u正确资料:,C,D
8 G" F2 S+ n+ a$ F4 w) Y( m4 M
4 H, {8 |2 e7 ]6 W7 ?( s1 g
第22题,下列属于企业所得税核定征收范围的是(   )。
A、依照税法规定可以不设账或应设而未设账的
B、未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
% V$ ~1 k% u% I2 z9 t8 `C、只能准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算
# E& X1 _9 b% k8 }" I1 tD、收入总额、成本费用支出均不能正确核算，难以查实
) I& J7 _8 p+ k. e" _- j正确资料:,B,C,D
- Y. A$ B- y7 ?, ^) }( W$ L

第23题,企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等,当企业将应税消费品移送自用时,按其成本转账,借记(  )等
0 x" v: D, k2 I2 f7 GA、"在建工程"
: D' n- k6 x# |6 R, q; ~B、"营业外支出"
C、"应付职工薪酬"
D、"销售费用"
正确资料:
, B2 L1 X9 I1 B1 j$ d
% k5 g4 y! F" N
第24题,以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有(    )。
  F2 B4 S/ a/ G0 x$ \! xA、华侨来自境内的工资薪金所得
B、在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得
) {) Z  K- R* f3 z# ?C、中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得
/ ^% y+ s' d% j, fD、中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得
1 p" y* m! K' A6 ^正确资料:,B

( A" l1 {. V2 K  e$ b
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,根据《企业所得税法》的规定,下列收入属于征税收入的有(  )。
A、特许权使用费收入
5 u- V1 Q9 X5 n, ]B、财产转让收入
C、劳务收入
D、国债利息收入
) T& Q3 n; g1 W; @7 R/ @# F正确资料:,B,C

& a+ y6 \7 x% n% h3 ^! f1 L( W
第26题,以下属于纳税人义务的是()。
: f1 x8 x3 d1 E6 u) |. sA、依法办理税务登记的义务
5 @) N" p! b7 q' |/ s  QB、按时申报的义务
. _5 ^1 i2 ~0 [# ~6 r" z% t$ \C、按时缴纳税款的义务
3 P1 }6 Q2 V7 X5 @8 `9 Q5 gD、代扣、代收税款的义务
正确资料:,B,C,D
3 w( ]( _& v) c# ]& F  p

9 j8 v* X, q6 @! ]! D第27题,所得税会计应设置的会计账户有（  ）。
+ u# g; S" s, @/ O, oA、所得税费用
8 ^( n& A. @& SB、递延税款
" }  K# U3 e" ?6 x( D8 _+ _C、递延所得税资产
D、递延所得税负债
正确资料:,C,D
. _/ Y5 }9 t7 {) K8 j
/ |6 k; P% {- f3 c
  a) D- y/ ^! s1 z9 s, ^& S第28题,下列有关我国消费税的说法，正确的是().
A、属于流转税
+ s! V1 H, F: e1 qB、是价内税
C、只选择部分消费品征税
% K# z4 i8 g5 H( ]# J6 ?' vD、属于一次课征的税种
正确资料:,B,C,D
% {7 h: ]7 p, s4 h4 D
% p+ [, M$ l4 p: w. Q1 h$ E
第29题,增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于(),即改变其用途时,应将其相应的增值税额记入"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"的贷方。
A、非增值税应税项目
& ]& \0 j# W* w0 Z3 o- _0 bB、集体福利
C、分配给股东
D、个人消费
1 k" I1 p- V2 `9 Y/ V* N; D6 L& p0 [正确资料:,B,D
/ B6 r& T1 L. \" P1 N! E$ @
4 Y" ~1 i. a) M5 \/ B7 U) K, {. Y
) v& q% \/ [- E  P$ Y6 i! J资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列业务中应征消费税的是()。
- L7 X  \2 {7 dA、啤酒厂销售啤酒
; P% T9 [' j, U# Z, ^3 k! hB、商店销售卷烟
& H4 m, B9 o/ Q( m  l* [C、加油站销售汽油
D、汽车制造厂销售小轿车
/ Y! p6 P* `& k% f2 d' e正确资料:,D
: i6 A0 _$ I. m6 C' I6 h4 Y4 `) n
) _/ x% }- V8 e, b' [0 d2 W4 O- ^1 f
第31题,印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为()。
8 Z- l4 a  Q$ b# |A、立合同人
6 O! D$ x. `1 ?! V+ ~8 UB、代理人
C、立据人
D、领受人
+ M, U! Z- i0 ^7 H" L# o正确资料:,C,D
* O  J1 [. \9 m0 L: w& l4 m
1 w( }" ]( s6 u
第32题,某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中(  )可以按规定从销项税额中进行抵扣。
A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
0 j( C6 p6 N9 T8 K* r1 zB、购买固定资产计算的进项税额
C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
2 }( O9 [- E. y; r. \  LD、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
- H- R% Q: F) s! N& a7 J  d正确资料:,B,C
. S6 B; |7 N5 c
% I7 b1 v" |; X3 z: i  _# [! @% [
# U+ u6 Z% s) n- [7 Q7 k第33题,企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（  ）。
+ L: h0 U0 M+ P- nA、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债
* v# I  u' J4 U5 y* C3 @( |B、借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
8 Y6 H; m2 y: k  GC、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产
' s+ \# e  ?5 j. P. eD、借 ：递延所得税负债
贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
% z" x% W, s& G2 E8 l3 E; V3 w正确资料:,B

. n6 j$ J" Z% m5 }9 X" D
  d' H- j& w! V. M- N3 K第34题,下列项目中,以"辆"为计税依据计算车船税的有()。
A、船舶
B、摩托车
2 y0 r' l( N) R% D1 _" ?C、客车
D、货车
正确资料:,C


第35题,下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有(  )。
, B% [  r5 \9 p* QA、开采原油
3 Q/ ^* ^% x+ b# J6 }4 [9 y* xB、煤矿开采的天然气
9 V6 H5 X8 ^6 D8 D( YC、开采原煤
& u& x0 t# Z% |1 c. w) o6 D: rD、生产固体盐和液体盐
" U4 J; v4 H& t正确资料:,C,D
* E* i- n5 \8 \. A8 r

4 M/ q2 e: g' \: l% s6 `, |第36题,我国特别关税包括(  )。
( d8 e8 a; Y+ {( q, x/ GA、报复性关税
B、财政性关税
C、反补贴关税
, z' I5 O) l) F6 W9 O+ ~; ~( t% i' ~D、保障性关税
6 ^: Z! N- p+ D5 v正确资料:
/ C0 d% r) M, D/ L( T6 d+ i5 s

, [5 h, |8 ]# P- x# w. s) m& n1 l第37题,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（  ）。
- P3 I9 m$ x( d3 \. hA、目标不同
: w' V0 F% l  U2 DB、对象不同
C、核算基础、处理依据不同
; x% e' L" Y& k, j4 {D、计算损益的程序不同
正确资料:,B,C,D
4 W. F% E3 T4 \7 l! e
+ e4 Z) c( Z  p. R1 N) X% b/ U
2 v+ e1 f1 Z' r% F第38题,根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有(  )。
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
: N3 F8 F8 I/ a2 K; x7 q8 jB、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
# \' l! W  }& U8 ND、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
9 W0 I- h: q; Z5 y( |正确资料:,D

$ T* P# e5 x2 g8 ]$ u
5 \6 K  g  S2 D2 ?/ R& w" L: T3 t第39题,下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有(      )。
3 K- D1 W$ K) M$ |6 N! w4 r! NA、进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B、因海关误征，多纳税款的
C、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
" ^/ ?$ o% G- R, PD、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
8 `6 `% c& c, F0 @' V正确资料:,C,D


第40题,进出境物品的纳税人可能是()。
% t. ?) q, F( _5 p  R. }, ?0 WA、携带进境物品的携带人
; k1 a+ Z! e7 x$ `7 m4 LB、邮递进境物品的收件人
$ Z; \" E' B! {9 S2 t0 @3 tC、邮递出境物品的收件人
5 e* D5 e) |$ k, [( ]D、邮递出境物品的托运人
正确资料:,B,D

/ _2 ]; ]& F  ^9 {) T
第41题,在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记"进项税额"专栏和以蓝字登记"进项税额转出"专栏，意义相同。
- Y# u/ J# r9 Y7 R6 NA、错误
; O# s4 w' t+ ?1 XB、正确
正确资料:
3 z7 m5 f, L. D4 h. Z8 O+ }
$ T; o* l/ X8 b+ j) s! u
0 S1 e2 j; e/ `3 C9 W$ p: }第42题,土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。但不包括外籍个人。
: }3 Q$ f. m( O: g7 p4 KT、对
F、错
# q4 f; {$ T2 K, [# @) x正确资料:F
, j/ J3 P" `* W+ ^4 X6 F) L, v

第43题,资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异,都应确认递延所得税资产。
5 J6 `( j' t; u/ rT、对
F、错
" w; V3 x* d' ^( O8 b正确资料:F

+ L$ y/ z0 }. R
3 p; S$ {* j0 B' o: X+ q* A第44题,进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中
  g2 |- Z  z& G; k8 f% jA、错误
B、正确
正确资料:
9 O6 N, r1 J( P9 k9 P

第45题,资源税的计税依据销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自销售。
1 B" k; B1 v% ]3 p& y, x( \. N5 yT、对
F、错
正确资料:
4 {- `. y" V4 l

( P0 P) K- W" L3 j+ w- R第46题,进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（  ）
A、错误
  ?* T! W- H  \B、正确
正确资料:
8 o/ C5 @) y3 F' y( m$ b! e; h
7 E. I9 U9 c/ r: y) M9 s
9 O/ V0 E/ `, T6 o& b: C! f第47题,企业所得税法规定:长期待摊费用的支出,应自支出发生的次月起分期摊销,摊销年限不得少于10年。
) m- _# s  A! s; ^7 U( ZT、对
F、错
正确资料:F
) E3 ?$ U, N* Q, r7 n9 w
1 N' y( r$ o6 B1 n: y6 b9 A6 }
7 p, h3 ?% N: ?  [% |+ p5 s7 F第48题,对出口货物按规定应退还增值税的,同时退还已缴纳的城建税。
7 J7 n  A+ _1 z/ F, hT、对
F、错
正确资料:
/ J. @% t" {6 q" ~
/ F8 v. g1 E# {% w$ D: P% Y
8 V+ ?8 n. f/ d& ^8 z0 Q第49题,无租使用其他房产的,其房产税由房产使用人纳税。
T、对
6 O( f7 X3 U8 V9 J5 w- HF、错
/ i: g* |# a" q/ V+ }正确资料:


7 q# q. }- \$ H# q- I. a$ r3 V# t; X资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,纳税人进口消费税应税货物，只缴纳消费税。
- q# n) z' R/ i: d" v0 ?: `) rA、错误
B、正确
正确资料:
1 h$ a- {: _6 D+ e( g8 v

: \% j3 {+ L  k




' y2 O& z- l5 {6 u+ j
: y- [7 O  U6 k; q3 P7 u
( @- b8 X- d+ l, k- X& ]* J3 e# m' G
' _. [) L, m9 A8 A9 ]( h. ?

  T2 i, F" [% F! p: V* V  d