南开21春学期《税务会计》在线作业100分

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业
7 K+ j( N/ Q9 q8 [/ K& s7 c5 h. m$ c试卷总分:100    得分:100
第1题,以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是(   )。
% ]1 b% P& C& f. E$ E' yA、消费税
B、资源税
C、增值税
! F; X; H( P8 R( s: P- q( R# Z  TD、印花税
正确资料:

, v: P2 j2 H/ d: H
' n7 T1 s7 ~/ u3 X+ |第2题,按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。
3 o$ I$ Y; J0 l2 Q. ZA、固定资产减值准备
6 Z1 E& x6 s& k# n" w: v* TB、被没收财物的损失
C、遭到龙卷风袭击的存货毁损
D、非广告性质的赞助支出
正确资料:

$ I! a. V1 H1 r; E
第3题,增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。
: {. \* p2 @$ |5 t: \  dA、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
5 R1 R6 _4 p& G: l- [+ VD、收取的违约金
* a$ F# J; n. r( ^' h正确资料:

" ?9 G/ i  x. V; F. r1 a9 V1 n
第4题,在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。
* v+ }+ P3 Q- i' JA、选择税
B、滑动税
C、复合税
D、差别税
正确资料:

5 \8 R: A: `7 b" e- Z2 W+ o
  c8 k) h. Z' o0 {" ]5 y资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。
A、企业会计
B、财务会计
C、管理会计
D、税收会计
正确资料:

+ O- u% V9 D! v! ~: b
8 w( X1 K+ O" W! T第6题,中国公民王某当年的月工资3 550元,年末一次性取得奖金8 400元,王某全年应缴个人所得税为(  )元。
A、480
B、540
C、270
D、252
' O0 z6 `% U" p* {正确资料:


第7题,根据《企业所得税法》的规定,下列收入中可以不征企业所得税的是(  )。
A、金融债券利息收入
B、非营利性组织的从事生产经营活动的收入
C、已做坏账损失处理后又收回的应收账款
: B& p1 h! S( i  i+ C/ y+ FD、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
: \: j# Z0 G" s& S+ D1 e/ d正确资料:

2 D$ {# A; z  \) n0 G& V; M5 }
第8题,关于固定资产的计税基础,下列说法正确的是()。
/ G. I# A' A- L, K1 DA、盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值为计税基础
B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、盘盈的固定资产，以同类固定资产的历史成本为计税基础
0 c$ V. z0 E2 v. u* R* xD、盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值价值和相关税费为计税基础
正确资料:
$ P  `- ^4 L( H0 Q; ]8 x

第9题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税(    )万。
2 |! m( i, J3 I+ N& c% f  }6 WA、0.23
* {# b$ ~% ~" @7 I0 _# x0 ^( O% ZB、0.33
C、0.24
0 h/ k" S: X- RD、0.34
3 c. k. K1 w5 ]- R0 ]: M# X1 [5 b正确资料:


! q8 G6 e* Y1 j资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（　　）。
& P" R& C: Y# u! V0 q5 b/ D7 A+ m3 {A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
* u4 _4 _! \8 B0 a0 \0 WC、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
* [6 U" A  g/ u9 FD、所有的非居民企业
7 t; z* I: O! S$ o& d4 G正确资料:

+ c  p& ?' Q6 M( E  ?- B9 H4 T6 f
第11题,委托加工组价公式中的"实际成本"，是指（ ）。
A、委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B、委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C、受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
- [2 r: @' @3 H( t/ RD、受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
2 |7 ?; P% ]: c6 F) g# v3 p正确资料:
6 \  V8 c* d2 D" f8 _

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,由于消费税属价内税,企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税),因此,企业缴纳的消费税应记入()账户的借方,由销售收入补偿。
' y4 g& f$ b7 P. [( `0 D& wA、"主营业务成本"
% F4 `* w) e, a' RB、"其他业务成本"
$ ?" I, W3 B2 \* q2 A) k" @, }& oC、"营业外支出"
" L- T5 ~5 H1 W. {) K- q) uD、"税金及附加"
正确资料:

  z; }1 N& I# ^% j! U6 V
1 Q- q% K( S; T- k/ D5 Y第13题,某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%)
/ g3 T8 N# t5 q2 i* b2 g( pA、7.03
B、5.00
: Q6 v) e( y, lC、7.50
, G6 S3 f( |+ W6 t4 r5 o7 R! WD、10.55
0 J* u2 \. b, u/ c0 I正确资料:

6 G% H- X8 U+ ?  Y
* B) k: p4 [* X3 i1 @; a/ a( p第14题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为(   )。
$ x& X' U' r5 G* PA、"税金及附加"
B、"应交税费"
8 \! r: L0 ]0 k0 T5 @* s, V4 s+ bC、"材料采购"
# a+ F' S# y* T8 {; b# s9 k" jD、"其他业务成本"
4 t9 q+ ]$ n* z# m4 K正确资料:


$ g  }5 Z3 @, K$ X! Y资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
A、200万元
; l) Q: u' [) ~; ~2 B4 |8 `B、210 万元
C、210.63 万元
2 x* Q, J& C! N% xD、213 万元
正确资料:


) x0 H3 J+ L, ^  `6 a第16题,土地增值税的税率形式是()。
A、全额累进税
" R' T: p; p  ^, t0 rB、超额累进税率
C、超倍累进税率
+ F4 V8 a# \8 F5 n' N1 ~. p  K- b1 VD、超率累进税率
. M/ E- T+ n5 [9 l( S  w正确资料:


第17题,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
3 l% h$ b, Q+ W2 H+ W7 E+ zA、生产过程中出现的报废产品
6 v5 j8 Q' `" ^! T5 ?* i& y- }B、用于返修产品修理的易损害配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、纳税人的交际应酬费
正确资料:
( w8 v' m0 U) K# S5 H" E& @

第18题,我国房产税的征税范围不包括(?)。
' f) @5 U% A% q- SA、城市
B、县城
# Z) v9 z! z3 q5 B& w; t8 YC、农村
6 z8 F: g1 D; L- J& BD、建制镇
7 c7 l" w+ j: V正确资料:

9 z& A1 Z$ I( L! g7 v2 D
/ G7 b1 V. Q( s+ P! }* z  a第19题,某家电生产企业为增值税一般纳税人,当年2月进行打折促销活动,通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电,开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元,折扣额80万元。另外向乙企业销售家电,销售总额为100万元,为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款,货款折扣5%的优惠,因乙企业及时付款实际收到货款95万元,则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为()万元。(以上款项均不含税)
A、68.8
B、71.4
7 U2 f1 n4 g% PC、72.5
D、75.8
; y3 J6 c/ I- Z1 _* d正确资料:
: A) Q! ~) f2 n' o

3 Y7 h! j- m- E3 v! ?资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。
. U$ A# W$ m! D$ |& b1 @A、扣除折旧额后的销售额
B、不扣除折旧额后的销售额
C、折扣额
. O7 {6 Z2 _6 g) }D、加上折扣额后的销售额
正确资料:

! Z1 e4 [8 O4 u% R6 L% V
第21题,下列项目中,以"辆"为计税依据计算车船税的有()。
/ o% ~! Y5 [5 v  s2 v9 }$ @0 NA、船舶
" d6 ^* I- X- o8 B2 @B、摩托车
$ e9 X& c1 ?  L5 W6 x) ^C、客车
) d2 G0 v  `5 K' m3 oD、货车
正确资料:,C
  v2 `  n0 Z! y% u/ M
% U; @) i" x- l. [) C
9 i: y. L# b2 O, E第22题,我国目前的税率表现形式有(  )。
/ {- X+ _( j; E8 c" ~4 \: uA、定额税率
B、比例税率
C、全额累进税率
D、累进税率
' A1 x* Q2 [4 j正确资料:,C,D
4 T: b# b9 J. i' {$ X

% r0 ]% H% P9 n0 T* C第23题,有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。
A、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等                                              贷：产成品等                                                    应交税费──应交增值税（销项税额）
B、企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等                   贷：产成品等                                应交税费──应交增值税（销项税额）
C、企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等                                        贷：主营业务收入                                              应交税费──应交增值税（销项税额）
D、企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等                                         贷: 应交税费──应交增值税(销项税额）                         产成品等
$ \: C) G+ v, G& M7 ~8 c/ ~正确资料:,B,C,D
9 k7 M0 g) v2 s* E. Z: Y

. ^/ T. C6 e1 N, ?8 ~第24题,出口货物的完税价格包括()。
A、货物运至境内输出地点装载前的运输费
$ _; V) q8 c9 N4 ^6 A# v' sB、货物运至境内输出地点装载前的保险费
% P2 Z6 Z6 V7 `9 l% D+ F1 [$ v) NC、货物运至境内输出地点装载后的保险费
: o. z2 c6 J" [2 X3 q  BD、货物运至境内输出地点装载后的运输费
! o! e( Y0 t/ K% i0 _9 k7 [正确资料:

# e# v" j# Z) ~, M  ?, G! y- ~+ I
/ p6 C. @& r- P# J8 A9 G资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,印花税的征税对象包括()。
A、合同或具有合同性质的凭证
B、产权转移书据
: ?9 y& R) A/ z3 R) nC、银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
D、权利许可证照
正确资料:,B,D
" P+ }0 _! S0 r5 \' y6 }5 R
( y! X$ J0 D; @% }. L+ y) `! s# u
第26题,纳税人销售应税产品,其纳税义务发生的时间是()。
0 `( l. y3 t+ [" D6 T4 @A、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
1 y$ R% q8 [& S; P1 N! FC、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天
' o6 v6 ]# O) {) x9 h正确资料:,C,D
( J6 v7 {& T7 u
) Y8 G$ V' q% E) l4 ]
3 }) ?( i2 d3 g( h) M& ]第27题,暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为(  )两种差异。
A、应纳税暂时性差异
5 ~) M) H9 Q  _0 i( tB、可抵扣暂时性差异      
C．永久性差异
C、时间性差异
正确资料:,B


  P* G% Y! H; r) e/ m& @第28题,下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
; c+ z! Z0 w, g- CA、受赠使用应税车辆
: w3 l) l4 z4 {0 \5 B1 J( z* W" B9 sB、进口使用应税车辆
C、经销商经销应税车辆
9 [( |' _# _* u4 UD、债务人以应税车辆抵债
8 C( c0 u. l/ D" Y" l4 J正确资料:,B
$ x2 U, i3 m& o% G

$ L. p3 _# _8 w5 F第29题,某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（　　）。
) v+ s& L; Z4 n7 J: j# v$ P2 qA、应将全部收入23万元按文化体育业征税
+ ]4 A0 }% N. F# |1 ~' n5 J# mB、当月应纳营业税税额为4.15万元
7 \; r6 d2 q2 M- A% I/ M( {7 @: ZC、给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D、门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
正确资料:,D

  L, T1 Y' @% G5 B! n4 E3 V. }
4 o& k) i& b0 Z& C' J资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,我国进口商品的具体计税方法有(  )。
  `) l# T, m( I" ^% c5 E8 PA、从价税
% W+ r4 o( @$ O: JB、从量税
. C$ ]5 h+ v' sC、复合税
( C; f4 Z# K; q" J- ^3 P4 xD、滑准税
正确资料:,B,C,D


第31题,下列项目中,准许计算抵扣进项税额的有( )。
A、从小规模纳税人处购买农业产品
B、销售货物支付的运输费用取的运输专用发票
C、外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票
* n$ V3 _( E% \- d; G3 Q$ \7 i: RD、废旧物资经营单位收购的废旧物资
正确资料:,B,C

  j# P3 v/ @- P: o% B" @  ]" n# }
$ F; J+ H8 K$ \9 o第32题,下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有(    )。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
; z( J' D5 d* S# [& c2 B* _: eB、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D、对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
正确资料:,B,C,D
- l% Y9 v  ~+ g2 g7 L/ a
1 ?. z+ ?/ {' A$ q) U" o% A2 K. w
第33题,下列各项中,属于《企业所得税法》中"其他收入"的有( )。
0 \5 z) Q/ P. l/ U, ZA、债务重组收入
B、视同销售收入
C、资产溢余收入
D、补贴收入
正确资料:,C,D
. E& k' @' l7 e! P, q
% A+ R9 x4 _; ^4 ]) {
第34题,下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
2 |5 s6 O( L7 ]D、进口货物，为报关进口的当天
1 u' ]; N8 p+ |4 ]正确资料:,D

0 H+ c" p4 M" G# C& f( n2 ^3 B$ B4 \
- z: ^6 i& R) j. Y第35题,一般纳税人销售自己使用过的特定固定资产(在财务会计中已经计提折旧),按简易办法依3%的征收率减按2%计缴增值税的有( )。
A、购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产
B、自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后，销售该固定资产
C、"营改增"试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以前购进自己使用过的固定资产
D、"营改增"试点纳税人中的一般纳税人，销售本地区试点实施之日（含）以后购进自己使用过的固定资产
正确资料:,B,C
1 }3 E1 `" U1 t: t  P* j# T1 [

' P: }9 u( ^- F" L& B第36题,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
5 w% [/ A& S! yA、外购已税烟丝生产的卷烟
, g  p0 T, n5 x( z) q1 p. tB、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
2 J9 I' L# ?6 t1 zD、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
正确资料:,D


; n; s3 F8 Z/ y6 @; O9 C第37题,所得税会计应设置的会计账户有（  ）。
4 l: z+ d! i& F; o! s0 Y; dA、所得税费用
4 c- k2 C" C; p: b, PB、递延税款
# h0 M' I4 @; ]+ j' d! q2 ~& p; {3 {C、递延所得税资产
D、递延所得税负债
# K* \0 W6 J0 ?- a% [4 u正确资料:,C,D
( s8 q9 b, M  ]) |5 y3 }
+ N% `1 }6 ~) \) j3 L3 i$ \% _% d5 a- b
第38题,关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。
A、委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
B、建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
7 F* v9 Y& M9 e/ d( D) S) g1 ]C、境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D、个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
& j' [% q/ C( o. \% G" p9 h正确资料:,B,C


" I. W5 k5 X) s' C( v, J# Z2 x5 M第39题,下列各项中,属于《海关法》规定,可以自缴纳税款之日起一年内申请退税的有(      )。
" n$ F+ X1 l1 O" Q1 u3 s8 eA、进口后因不可抗力遭受损失或损坏的
B、因海关误征，多纳税款的
  Y  ^* b1 D9 m& v: a( N5 ZC、已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关，经海关查验属实的
D、海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情况，经海关审查认可的
正确资料:,C,D

- P9 G( j- {5 K% K, v
1 u$ p) Q* F  J# o第40题,应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是（  ）。
* f: f5 k5 {3 L& IA、A销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量；
' C- D; p; O6 F& A) d+ ^! ~B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量；
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量；
! i; q$ Q: K& o* u/ WD、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。
正确资料:,C,D
# |" ~) {/ \1 X' @: ?+ V
, ?7 [8 B& y+ ^2 o. G
* P) h& f( [: s' v$ |第41题,对于劳务报酬所得,若一次收入超过2万元的畸高所得,实行加成征收,最高税率为30%。(   )
- `9 Z- A0 C2 f; k, eT、对
F、错
  b+ D, t. t* m+ r5 B0 |正确资料:
  K$ p" [* ~! P

第42题,税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。
T、对
2 j) A; U: V) g6 UF、错
正确资料:F
9 ?+ S0 n4 {9 D! R+ x
, K* r/ v( b% A' Q9 R. H& P) z
# O# u" A4 E1 G1 v, {( |( T/ d第43题,固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
) x# i: }- r% \* u$ c  vA、错误
1 @/ U  B$ k9 J5 eB、正确
4 s9 q4 B( G( A5 o正确资料:
* R$ p* ~" l$ f
4 ?+ D$ a! p" S! `
第44题,纳税人自产自用应税消费品的,纳税义务发生时间为为移送使用的当天。
- O$ y5 g( g' \T、对
2 C2 U  ]: [  yF、错
正确资料:


第45题,现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
+ z! O  A3 A5 t  @% vA、错误
; q+ w$ _7 W6 V  [, _4 jB、正确
正确资料:
$ Y! S* t2 @. T; u
' l# e( B7 J+ X
第46题,关税是价内税。
A、错误
B、正确
正确资料:
' {. E) B/ N0 Y7 g

# I! P, p. m  I# [  \) Z5 N第47题,委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
T、对
F、错
正确资料:

8 ^8 ]# c) T; @4 Y
1 O/ N  w$ e$ c% {+ Z2 e* U第48题,企业受托代销金银首饰时,消费税由委托方负担,即委托方是消费税的纳税人。
T、对
F、错
正确资料:F
7 K: J5 G' _3 ]" J+ S& R9 l
* \2 q9 P5 l3 N! d. C
# B4 A0 C: h* t. y第49题,由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税。
0 G# ?& C0 f( [T、对
  P- G: N0 V  d/ n  sF、错
: Y7 a; X6 L, l5 P6 C) Z% J; ?正确资料:F
7 _  e- [6 [2 D5 {5 o# s$ c. Y

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,无租使用其他房产的,其房产税由房产使用人纳税。
T、对
4 U0 G( M) W* Q  pF、错
正确资料:


% J& e0 @. v1 B# j/ Y
: a( b5 m! s  r5 |3 e


0 K  Y2 j# S1 y
/ d& Q& Z% {* b  |2 k) y7 X. @7 B
; ^; \  i7 T/ A8 J  E# E/ J



! Z( U: u% o2 z4 i: N, |
2 S* F$ f, Q. ^8 @2 m" z7 c
% C. E. \# M) g4 M0 E* K8 b  E' M