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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收理论与实务》在线作业
$ V/ E+ t/ T$ X( K2 ^0 P试卷总分:100 得分:100# q" m7 }7 Z0 a+ N- \% p
第1题,外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
/ z+ ^2 t: B: V' ~7 B4 fA、当期购进数
. M5 [; @" e: | r. C+ ?5 yB、当期领用数* k5 c# R0 }1 y. R9 g
C、期初库存数
! K0 J- a) j H! _; ND、上期结存数
+ e1 h. \% a7 N6 i4 T0 Q正确资料:, p% y& m; U# L! U7 O1 e
9 U: Y) V( N6 {* g9 K9 r' U6 m) z
; w/ W o+ ~) ]" U8 G$ e5 n
第2题,委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为(); }, a8 x, v5 e3 Z% s K) U# J. g& a
A、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）2 _5 F& w8 A' \& r
B、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
3 u. J5 n8 I+ e6 C f( \C、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）9 ~; k* a1 I; ^* f& v: L
D、（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）( j8 h) E6 {/ Z# l) Z- Y
正确资料:! x9 R+ g- J T0 ^& G
% D! |8 f* y/ n k9 y' n& s% T
. ^0 h$ A% q, X. \+ {, h
第3题,增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是() q+ x) D: H" Q0 ]
A、化肥0 R9 G5 r# `: q& `3 e- u
B、矿山机械: m$ u4 v6 z. \, ~
C、农机* V3 y$ z! A1 r( B" L6 N1 Q
D、自来水/ y3 F5 V# q' X& o5 O# X
正确资料:) n4 o9 a4 t* i3 p/ ]0 v5 Z% m
, I: W( Z; e' g" K" S9 b, U* ` Y% a. C* t2 I
第4题,某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是() @6 L$ q( {# r- _3 [# R
A、14450
$ G/ [6 t. y( a5 ]- fB、8500
. S3 s% K& M u) q8 q+ YC、76500
1 }2 n E9 ]% W9 B7 S& LD、11050
* Y8 H( C1 `: d% I) |正确资料:
. |+ }/ E* w/ G( q, C$ M5 ~ V+ ^ Q9 V) @. j! G# z6 ]
0 V; ]: q4 c: Q5 b! U
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
& J" y7 g& x* d8 A/ OA、收取的手续费" |7 ^3 F$ [- U( g
B、收取的包装物租金) h- }, @) `# ^- F, Z. a
C、收取的销项税额9 G) M- S: i6 g& c3 R, x: t
D、收取的违约金9 ~4 E' |' n# N5 b8 t+ f
正确资料:
; _6 p9 I' \5 }& h, R
- Y. D3 o _3 S
9 S( ?7 d" |* J* M n第6题,下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
8 G8 J N# c( { BA、公园中附设的照相馆使用的土地1 @) v! o4 }6 ~
B、农副产品加工场地和生活、办公用地! f' n* c/ H, h# g( B& Y" ]
C、人民团体的办公楼用地2 B% U) [4 {* ~& N6 p: T' w
D、个人拥有的营业用地+ `. d- ^; W- P
正确资料:
* f% o1 D {* ~ J5 T# B* B6 P7 S- ~
( ]& \% c3 `2 `0 x第7题,按征税对象的性质分类，增值税属于()
6 [6 o" c, A- y! s# U9 f( _% j/ q, LA、对行为课税的税种
1 Y( q4 S- M% U8 l+ M% t4 p. ^B、对流转额课税的税种
' a3 M6 w4 u6 m, ^C、对所得课税的税种
5 _7 S. b& E' g5 e8 ~& zD、对财产课税的税种: o6 |: H; G% n' E, T
正确资料:
- c" x N6 e. j1 D: [
$ O& f" e, z8 R K( f8 Y
, Q+ v, w0 x& `3 \& S第8题,红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
- q% Z, g9 p8 l3 t: m& c6 GA、该厂应纳消费2200元) u0 I7 H& p! \7 x& x8 [4 V
B、该厂的应纳消费税金2500元
2 W6 G, F+ \3 r0 g4 R* d0 V% p1 cC、该厂的应纳消费税金3500元3 q+ }3 b9 B' L% r8 O* s0 {! |9 k
D、啤酒押金并入计税价格一同计税& L$ }4 k! n$ } a& G
正确资料:
6 z' |/ |( |% }4 Y6 l% c4 l4 O2 w8 ]5 P {# h" c0 d; k
+ m& ^; I: P3 b' f9 A第9题,下列不征消费税的货物是()
5 p) f3 ?% \4 c/ o5 JA、汽车轮胎
3 }7 I8 {& m7 JB、化妆品
' h% y) Z3 {, E6 [C、木地板1 }* q, l4 ]# V8 {
D、香皂
, p+ P9 ~" f/ v7 {% v正确资料:1 H, F" Q) Y* ^, q' F, m! t% A
- V: n" f" H |3 m Y
4 Q. T0 m" @. F4 j" }* Q9 p* F' p
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士"世界风"科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
" N! c9 f; Z& l$ o$ KA、7640元0 Y" a: R( o) [6 S2 Q
B、3360元+ E$ z3 i% t2 Z" P5 c' N( y
C、3866元
6 n/ j/ U9 f6 t" ]& p8 [. r; L- Z& ND、9200元
' J$ _6 z* h+ n7 a9 H' z( }正确资料:
% [6 l7 @0 s+ g: F, Q5 b+ y5 Q8 C7 \/ g0 U! n
; w- l9 \8 ~4 p% z% T, k
第11题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()6 S5 q6 N' I, a- r9 g) P
A、825 `: w* o1 B( n
B、345
. g9 v# @$ O5 q; Z/ G+ D% j1 C; |C、278
7 ?# W' Y% c/ E; MD、255
. c& C! `4 J+ u8 p& Y% _( R' |正确资料:# a4 @4 d% y: h9 i, x
0 Q# L9 E' a3 w6 X, Q R- s; K
4 |7 V* I* A/ |+ `9 Q+ T资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,按规定可以免征增值税的是()
0 A* |4 z8 l% \% CA、古旧图书! S4 A) q( L* O$ H' x; R) {! v
B、销售钢材. R0 X+ }0 ~( f. h2 g
C、销售农产品
- ?/ r$ p6 d6 F; A( M. y8 H% t6 y4 ~D、出口货物% w9 U0 l- `( n, T5 o7 T k
正确资料:8 _2 a7 `! @& S/ ~. V/ j
* I0 X0 h( P: |0 `5 O9 c! }
$ e+ Y+ @$ w, G. I p1 o, R6 {
第13题,纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
0 S `1 M; ?# Z+ C0 a' BA、生产环节: S9 w6 _! f. j/ Z# A9 ]
B、交换环节
5 `' l: t% H. i" G6 g2 CC、消费环节1 Y) i9 P7 t" V0 M! a" O4 Q
D、分配环节3 k7 S6 r3 M2 I$ X
正确资料:
4 X* b9 B( ^+ d2 [, G0 V
& y* | l0 g4 A* J4 {6 m8 G( V/ i& D" E8 l
第14题,纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
* n, Q$ i/ L' I- x. IA、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）& W$ C7 L, V3 v9 D5 M
B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
* K; ]1 {& O1 M9 u0 DC、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
`! V, T- E/ W9 vD、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
8 J) C. g+ N- o( s% m; K- u正确资料:5 |, r/ f( b5 o2 E9 C' r- ~
7 e; j" _9 N' }" f1 F
4 R6 y6 W+ U9 o, ?; v f资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,土地增值税的税率形式是(). X7 O; n9 V/ R8 s
A、全额累进税率
9 t: J, E( Z" O- W( _B、超额累进税率% a& @5 }3 Z2 q" _
C、超倍累进税率
6 p; r/ M' u5 `0 ]) S6 ~( uD、超率累进税率
* F+ o5 l( `8 s4 o1 O- T正确资料:
: b- G5 f- I% M r1 l& w1 o/ z: x" D2 j& W& X- v& E
/ p# g2 l+ S/ S% O+ R' R
第16题,没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
+ J/ Q- h3 m+ }9 \. c, L* B7 a1 ?: sA、（成本+利润）/（1-消费税税率）% `5 y& ^/ `9 X8 X: v3 R/ {
B、（成本+利润）/（1+消费税税率）, e+ g2 S# Q3 T- y" u0 c( v4 X
C、（成本+加工费）/（1-消费税税率）( S9 W, g, u( e; F1 n
D、（成本-利润）/（1+消费税税率）% I7 w+ o3 H; E; e
正确资料:
5 Q: T( \5 Y1 D9 v* x
; a6 f' y9 T5 P4 T O# P$ B- [$ B3 M( l5 { c
第17题,按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
8 k) M, s7 R* K& n9 sA、12%) X" b+ z% O2 x6 u+ ?
B、1.2%
( j, }# u2 |2 n# CC、10%; D5 \9 C3 Q) K" ~6 h4 r" i
D、5%* J. B! n% U1 g- X+ u
正确资料:: k' w% U9 v- u; y- r, g* a
* [' |/ R) O2 O" U1 t) u5 `
: i D/ D% s6 o2 q* n1 F+ ~8 A/ z
第18题,下列税种中，属于对行为征税的税种是()
3 N: A0 A# v! B$ f2 ~A、资源税8 p" o+ ^8 n! {5 ~6 I& ~+ U; D
B、土地增值税
3 h- ~* ~9 _& N/ y+ FC、印花税+ p' i& Q. D( W7 B/ Q. h* z8 C
D、所得税
( I. g" A* q& M- ]正确资料:0 [/ J( y" B( S; Q! c+ B
/ ~( S. @! _$ H: v# K4 U: w: X
0 T, j9 R, `% p; S第19题,下列说法正确的是()
5 X* D5 V0 H6 V/ U0 _A、经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税. P! H1 F, G8 Y% }
B、名胜古迹的房产免房产税
+ D" W9 Q4 W/ f3 n; H0 BC、公园的房产免房产税
9 v8 a) m# d6 j3 M6 {8 t. VD、个人居住的房产免房产税
7 j8 s3 K/ P7 Q3 ^* {正确资料:
& y/ z: u4 u- {. p6 S) x7 l- }0 q; b) p9 h$ y) s" d! }
9 r9 v; l, p n; F5 I
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
: G1 b+ o! [2 ?A、国有企业
" l4 K4 L' @1 KB、外商投资企业0 }+ o' r% [# |- [% E4 q1 T( m
C、中外合作企业开采石油和天然气/ {4 [) U) m% V& ? T2 Z4 g
D、军事单位
) Y' J" L& o4 _* [正确资料:+ b h B; S4 ^( h, U3 N
3 \3 I& j5 X( g! u7 K, q; C8 n4 l, C
3 |# A. h8 p6 I: [; D( Y
第21题,下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()2 K$ i6 i) k. T9 E2 H, w
A、营业税3 W" p+ J8 t, X0 H0 w( \
B、关税
: O1 S4 [" {& U* y. ]# e9 ?' yC、增值税# e3 _ h$ I' L
D、城建税8 |) U6 n: m1 i% {: ~: w
正确资料:
3 O0 `3 U" k9 a! N
- ?, W4 f' I7 j6 e: X% S2 r5 w2 X
第22题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
/ \5 K6 l' E4 l; nA、265.125万# {6 |6 G- ?8 Y" W4 }& {
B、262.5万! u+ t3 t7 _( i$ Z. K/ j
C、261.50万. F6 I) {& m/ @1 H6 u
D、264.125万
: v0 j+ i4 Q/ v1 N1 n: T& p正确资料:
9 G, S) p7 J$ p H! a7 P2 ^. \* j1 ~1 r
" o1 Q0 z$ N M
第23题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()$ H4 n! g5 }0 c( D) X# x% ^0 T6 I
A、个人独资企业8 J0 z/ {$ G0 J% ]
B、合伙制企业
' ]; d0 M" m% m2 j' BC、在中国境内，取得收入的企业和组织: D$ [/ E7 b5 o6 S# q2 D
D、行政组织' v3 \+ t: M3 ?/ W' T" R k/ p
正确资料:
. n5 G- b# n8 e" z: R l
0 G9 |* N B6 ?8 R4 O& j& c/ Z; d; k& P+ q
第24题,下列不属于按"次"计算个人所得税的项目有（ ）$ v4 g: _: v {; w! T3 @
A、个人连续取得演出收入# V9 i" j1 @, P. L% g
B、财产转让所得
& q' p# v: L6 R, \! L( hC、个人转包转租取得的所得1 ~5 w: y: j# l- R% M, `, M( Y
D、投资的股息所得& z' T2 l( M# O* W) t8 k9 \6 ?1 h
正确资料:
3 A' o- ^7 K6 r2 H) G. n6 S7 O% K) c, f, P
. i i8 {* \7 P. W6 h资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有% U; s' Q6 x9 e2 x8 i4 f
A、轮胎
% V6 a$ V8 _8 P+ d) W( E& DB、卷烟3 F- p5 z3 T8 C1 u- b, V0 x0 Z1 `
C、化妆品
. h! ^% n' P D1 C1 \9 ^* r+ ]D、小汽车
6 v0 b) d9 @: Q E6 }/ _ ~% ]正确资料:
% b2 g. S. ?: c# w
D% ]$ `( t% j
- A$ r% G3 ? v3 `4 q5 d: ~第26题,下列()属于增值税的纳税人 g `) s1 c. a) V+ T
A、为本单位修理发生故障机器的职工
, q" t0 t8 X+ v% \9 t' KB、加工玉器的某个人独资企业' B' b' b1 _+ w
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司" K* A" h+ L4 S5 T
D、进口货物的出口方; }6 r, _' ~+ A, v
正确资料:8 O: |$ [3 t# [- |
+ @4 I* i- H! [$ N) z# S+ _
% v5 U6 O5 v. s6 C4 P! T6 a
第27题,某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元+ f9 o9 n8 S6 x* ~
A、7
) d2 k6 m. |& Y9 ~4 e1 BB、9- e1 ?) `; U$ M" u; D6 E0 A
C、4# a& |; u* l7 n# ~+ p2 D
D、6.15% ~4 S6 D+ I. z9 d# s
正确资料:! j2 A+ b2 w* P" h, U( H6 x3 q
' Q, `" m b/ |, `: x" F
9 W# ^( b$ D$ x) ~# p# ~第28题,下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
- T# x+ P0 j& V+ V. G* G7 Y; F7 ]A、个人独资企业的生产经营所得
3 B- e o. v4 xB、工资薪金所得2 Z+ h! R. l# }' `6 V: L
C、稿酬所得- S# Z8 g& L; J4 Z; ]
D、劳务报酬所得. d* I$ i9 [8 U- \( o
正确资料:& z7 p: M" u; V/ T# S) W$ q
. S; N# d0 C; Z" J
6 }% c$ A+ U$ L( r; C5 S& W第29题,从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()% M K7 c: S4 ^. \- F& D
A、生产商; K1 V# J/ D. Q
B、批发商0 v% E% E9 s4 Z
C、零售商7 P& X3 P& r; l, E
D、消费者
5 m' y, s! [+ v$ E正确资料:( z) p1 x4 G' p
$ f, z7 @8 R$ u
; o" @* P1 V7 ]9 C8 r
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元1 G, P7 x& Z* K' Q7 a
A、76250: g/ y# M+ x1 w, U o! l
B、86830& u) I) E6 d3 k' @) o- t1 J
C、70258
/ `% i F! x4 [2 h# wD、62005
# _: n& F' p7 }- S) _9 H1 D4 [, z3 f正确资料:
: r; x! i" R9 c. O2 X9 {/ ~6 s" ] Q0 ]+ ?( V2 ?- j
. E+ X; u r7 U/ D- S0 W) p- F. {第31题,土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定: o9 g2 g. f- T4 p- ~! ~/ j
A、市场价格
( }1 [' q# W0 Y2 g4 bB、评估价格( d, M& X: | y
C、重置成本转让受益
: [0 N$ C: a: O% f; Q5 t4 y7 \正确资料:- [5 D0 o0 `7 X
. M" A5 N+ J" z% F
& R: R, ^) s7 r/ u! t. o! D& C第32题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
4 z1 Z2 Y/ z, ^3 ^7 O! QA、建筑物转让所得0 q n4 c8 L" _6 `
B、土地使用权转让所得
3 b6 I. g. F4 TC、机器设备转让所得
) T0 L" c8 {. R9 A' L5 TD、股票转让所得
- X( l$ L1 I; Z, R正确资料:
( {1 ?8 f$ E" |/ ^9 M$ Q4 E! y3 x
( q$ T) X: K \' C1 R2 p4 n- e& d
第33题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）! O( {$ B8 G* o# O6 {- [& [
A、199 285.71 元
; O. z z, p1 B7 v. Y' T# H" EB、107 307.69元
0 w9 g9 B% l2 w# ]1 Y% ?C、7714.29元
: d' ?) ~8 \" e) \: _D、7 152元! Q6 ^8 b1 M0 C
正确资料:
* a: k/ q$ a& I* d6 u6 _& H
9 N+ N1 B( q* C: T- I# E: q
N# W. V1 | B; n' g3 F第34题,下列各项中属于劳务报酬所得是()( u" j# _" p |5 C2 v0 _
A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
, x. t8 L8 m5 h# uB、撰写专著并署名为作者所取得的收入' | D5 X$ m* q" N) k8 j& M
C、提供机器设备租赁取得的收入
; D3 \. i9 w+ ~8 E( QD、提供中介服务取得收入 l( t2 L5 {) r4 k: p
正确资料:$ a3 |% {- @& n! |
7 V3 e& i6 |5 x9 D$ ^
/ R8 C7 S6 O* l/ `6 n- y, X" X& ~第35题,纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额! T% H, k; O' Y% i/ R" T
A、全部营业额
$ }5 N( g r U4 v* |! LB、成本与费用
9 m4 P8 e0 d; c1 z$ X# ?C、营业利润
1 ?6 ^" c8 c, `5 L2 M' ?7 ]* MD、收入总额% T3 i1 z. T/ P- P& s- m
正确资料:5 T" U2 n1 P8 z% c& A/ ]. ~
" m% G; n7 K- C" n2 ?' U# @, a) [
第36题,张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
9 P3 C% x# Y$ Z9 t. W$ p5 iA、0.432万元
' ]* I; `/ b- B6 d7 g' x7 {/ AB、0.12万元$ u- r/ V4 c* q( |
C、0.36万元
* i3 x. l0 o" Z$ nD、0.11万元
& a4 m- N" \. D* ` Q$ }8 o% K' a正确资料:/ p6 v _' Q# p) O
+ A$ U6 p% z8 u: q
% b+ x/ ]- ]9 S( s4 X J+ E+ k第37题,按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
/ B7 s' p' ?: b2 V+ KA、房屋的继承! @" i% W: n& F! m$ {! ?- m7 G% ]
B、双方合作建房，建成后双方分配自用9 T8 R+ _9 \, l& y) b
C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的% m. Q+ ]5 i2 Q) W1 d, P, f" Q
D、个人转让居住未满三年的住房
$ m( e3 K& p' R, y正确资料:
' a K# a; j: K0 D" H! `, E2 v5 m( m/ k7 y* T1 r; J
% V9 g# k1 N; k1 H% Z
第38题,按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()* S A1 B/ w5 w5 l; E! K/ y
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款) b6 r, K- u0 R5 s
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费9 V0 W, z5 \8 P1 X8 T
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
' e2 U. n: w/ M1 }7 G" WD、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
3 P- |$ O& T: m+ I. T$ |正确资料:/ K8 J7 N) h/ G; `+ Y2 `+ @6 a
0 r( r7 F p3 M
9 q0 h: r' m0 H S
第39题,王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
/ o) c3 ~2 m& ?% F- V$ i2 TA、24967 ^ j9 z s8 q" t. M
B、2255
$ a0 n1 o( P& g) m& z5 B$ g8 r! SC、22466 c; P' Z s- V6 e& g2 G% b( p* N; U
D、2136
1 ~8 U( m; F+ l& i: M1 t: ?. u) T正确资料:, f; n2 R! O5 N( e
3 w1 ^1 e. x I7 T5 v+ W
$ j! g1 H* C& i, f第40题,某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元# [+ y- d( J, A* P/ `
A、3.58 q! p" p3 ~7 g* V9 e, A
B、3.340 l3 l$ ?% B: \8 Q5 ~
C、5.49* {' L' ^/ m$ ]# q F
D、4.3 ^0 d/ ~6 _# T
正确资料:+ l/ {! J, y( S
& c& R8 O& f+ ?! m/ D
/ j1 e, w% H5 |( X# m第41题,某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
4 Q, o' \) M0 I. i9 Z. m2 ^A、30% 0
# I+ J" X- d. `1 c4 s1 lB、40% 5％3 F5 L' k2 n# L# A5 R. B7 u
C、50% 15％ R$ x0 H7 _& t0 c
D、60% 35％
9 z: @) H# _9 f$ D% f( U正确资料:
+ ?4 f% d0 s4 d8 n* a6 k3 a9 ]( n9 }# P
+ B5 P, q5 ]2 m: s, C) d
第42题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
4 X! p1 l" z6 h* e3 m1 ?$ `! B8 xA、从高适用税率2 \, ~6 {2 ~" w8 c+ P j
B、从低适用税率9 s( x. _( c) w3 C- d1 G& p) @: e
C、适用平均税率
% h* u" H. o8 {# V# Y, q9 w7 s2 q; [1 t/ P- GD、适用增值税税率% o& A* Y8 n3 B, d; x
正确资料:# z9 z) r2 ]8 ~# m& A4 c, z8 S
/ v# P9 H( m; o- ?1 R. U7 r8 F1 o8 s8 m9 X! m4 H# t; p
第43题,单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税7 L7 ?6 l+ o" W" Y; ?
A、单位转让技术取得收入+ U. q7 W3 T6 d, ^0 m! x2 U5 o
B、销售自建不动产取得收入* G6 p- Q7 B- T
C、个人取得偶然所得
$ o1 D4 T+ s# |( i( ID、销售免税货物
. z: Z. C( P: ~正确资料:
6 s" o5 p) M/ n& {4 T0 B6 O+ q2 y7 T! U" [% [- [: P6 [
6 W1 x2 B0 w- w: B第44题,.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
0 G, w6 l% D, M U5 ZA、4.90% F: @. @* b9 P) e+ c' d2 E: r$ D1 N
B、5.001 [4 c; L. {- j5 _2 J$ ]
C、4.91
7 g* N, z' K- _" E( vD、5.10
5 D9 l; ~ ^' a2 l, M& z正确资料:0 Z" C- S! m7 w/ M. N) Y4 D5 \6 ]# t
. U7 y( A" P$ r L
k& I5 a0 O0 J1 H
第45题,应税消费品的全国平均成本利润率由()确定! }2 w! E3 z/ }6 V
A、国家税务总局
6 K' {% t* ~8 M' d( T) kB、国务院
* d; a# A7 L+ O# DC、财政部
. K# f+ H$ V, H$ a$ S# sD、省、自治区、直辖市税务局8 u+ ~7 B6 U [4 |( W
正确资料:6 H1 u/ H7 O4 \0 i m& ]4 R
. [6 z$ Y! f, s( m' g' o0 B
- C4 {3 S6 T/ l7 `1 r/ i& C6 Z第46题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(); i1 @$ a: i6 S( E
A、28.5
2 s* o6 e( }) O) L5 mB、40.8
# @9 }/ D' Q1 F/ FC、18.686
% L, X- U) M1 r n, Q* oD、18.7 y0 R3 o, f' `6 j
正确资料:# T Q6 |- J/ O5 m, ^
- d2 }0 A9 {5 A2 S j$ u' [: y: c% [# Z+ o( E- I# U9 Z0 ^$ u
第47题,下列行业中，应当缴纳增值税的是()
& t; G, |0 P) D4 oA、建筑业
- f9 ~7 a# y' B3 B+ ^6 e H. l% y- _1 ZB、交通运输业+ i$ Y& `) N3 J. `3 ]) c
C、邮电通讯业7 @( d* i" r4 d
D、商业! l- l- ^% v3 e+ j1 w2 R
正确资料:
. v. _, Q* U/ n5 d
8 m2 V% a- Z3 ^0 ?3 v y+ W+ g1 w9 a9 x7 j5 P/ V
第48题,生产型增值税的特点是()6 {. C& Q- h5 y& q* h9 ~
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除! Q e4 T# I6 o+ a" O" A
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款 E4 X5 Z! q4 B) v! \
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
! d. D6 Z! ]/ M, G; D* C9 QD、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费; D( P" ]; {1 i' U; v6 \
正确资料:
$ g. G% o3 s# { d$ [
5 d, `9 k! z( m7 x% y0 X. k% I1 J% C* d1 U" [' m# N4 ^+ V
第49题,某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税()
1 Q3 V1 E$ e, ? n% n0 r: ]A、96.75万元7 Z* X" Y1 A! e3 n7 a7 K
B、97.50万元! S8 s3 k! d( z. g2 ]
C、306.75万元# O m0 |3 D' g/ L
D、307.50万元- ~4 [7 E4 X _' P V7 v0 \4 \
正确资料:
% v T" O: I' ]2 g' x. \5 P o& j$ A% t" Q8 z3 H' a2 v. L
9 f' u6 B S1 N7 h) e资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
9 e2 A. y' i, C# XA、4.775万+ D+ ]! m4 I4 s4 ^' W0 K- ~4 ?3 g% e
B、6.55万% q0 c" \; Q- D" i4 K+ |
C、7.91万
- s. ^0 ?! g. t5 RD、8.20 万8 f$ c* I/ a1 p
正确资料:. b" i3 B5 H, S! K( D# S7 ]
: `6 R9 L$ i. N. S4 X; M7 f
) A% u1 D* _$ U8 s* K
+ E6 [# w G, b$ g
" ?7 j8 z* `$ k% l( F
7 m& F- {1 F8 l1 O
( }8 K% X. @! l: M. s- }3 i' p
, z( h. x% e: X! k( k3 C
. B* U4 o! o! e& M. x
" e% U( q( E6 v" H# J( F
4 {' N* T7 K4 t2 j
, b4 v2 {# ~" L1 N) W* o9 D7 \' w
6 e5 N7 _) `/ L- p# [6 ^1 E) ~5 _; {5 V7 z+ c6 Y x
' ?1 v( b( m6 I! v2 E$ t% }9 P |
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发表于 2021-4-15 01:25:33
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