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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税法》在线作业
9 P$ R" [% U$ U3 k" J3 I9 F0 a试卷总分:100 得分:100* y5 U$ |) _+ Z$ ~
第1题,市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。
0 L6 \! X- W2 r1 bA、1270
! J3 ~7 v/ x/ o' e; y2 p' @& U$ SB、1245" y3 Q; r$ P) o; o% g/ [
C、1275. Z: i# m( [) p1 M- ^! \9 e7 I
D、1341
N- \% q) g3 o9 a% L正确资料:
/ s- l0 A% @; a' J# A4 R6 }' ^$ V0 U/ B; b V- d
: i! A' x2 X$ ~5 S+ n第2题,税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。$ p+ |: ^* U* u8 x3 {, y, N+ i
A、纳税人* S' P, x/ I8 Z* r& R
B、征税对象
$ @" d0 b7 G# K6 oC、税目
0 n" }6 B9 I+ ~7 w0 ]D、税率
6 L* q& P0 P! u' u, p正确资料:
. k4 v* L" b' k$ d- `" ? C. G/ r% N
, x! m5 o1 o# K3 P9 j
第3题,甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。% y. S4 d) C3 M
A、0& f; B* o- R1 v5 h3 \7 d
B、5.83
( G! `8 L% S% {% VC、136
& H, d5 r S: }/ B+ \, y7 i; `D、1709 Z2 P; L% |' f( j6 O( ], }: F* b
正确资料:
2 Y2 u1 U" i- a; |" `! s/ w0 R5 c" {4 A/ U& P0 M2 [
# g# C' L; n) }% r
第4题,商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。/ k" |$ k: K; q! r; r; e- D0 `
A、工资、薪金所得
$ G# [/ T& q8 L2 HB、劳务报酬所得
: h0 B. u( ]9 _, P! @# SC、偶然所得
' B; p, v6 Q" {. RD、其他所得7 S* G Q9 w2 S2 h
正确资料:
4 {: w8 }3 E+ n' B+ E
7 B% _; |5 T8 \7 l. O! h8 c' |4 X( P' }" Z5 M
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。
* B$ F7 K' q. FA、11375+ g9 n; b+ P/ `" m. ^1 b
B、11378: y) x1 c% _$ k3 [/ M+ K2 E$ X6 ]; X; \# Z
C、12635 v" n# p/ p$ j V
D、5100* e4 S5 H3 R3 L
正确资料:2 P6 z; m* W2 z: f
4 k9 w) ~/ h' T2 @* G8 {( ~
m( |: a* D9 E# h* c$ a- @! Y第6题,根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。3 p! U j5 p$ k. M( W& V+ p
A、工资、薪金所得 O7 D5 |6 z$ i4 B3 C
B、劳务报酬所得
4 ?: D+ @- B4 S& P; FC、利息、股息、红利所得
, h8 h/ d2 X% e7 {, QD、偶然所得2 _( ~$ \2 d2 p3 C, C& d
正确资料:
; J8 k3 m9 H3 b$ O$ [! | C
+ |8 r7 T. h9 }3 Y. B: @7 o6 O# c. D' i2 B
第7题,某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
( S& L3 A8 d7 b1 _/ J* iA、160( d1 ]" d! a9 ?+ O
B、110. q) f# u" @' N" U
C、120
6 N# Q2 V! r* _# [; qD、60
4 R. t# j. K4 [% J正确资料:
$ R0 Q7 f0 |0 Y \. H3 j" d9 Z. C
, `7 U7 c2 d1 y9 v* a3 i% n6 X0 @) f, L0 m6 t/ L) d! U$ Y
第8题,位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。
4 m4 P: a, ]) uA、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
1 g2 ~% {$ B3 |5 H* r9 Y( ~' ZB、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
# @: }, a, |" I. x% eC、卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
! [, Y2 ]0 F, c. n4 p, N+ oD、卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
9 M x" ?: i- y5 H: J5 I ^- q4 N正确资料:. @* B3 u L% _$ i5 Y, a6 ^
' i/ |' X$ m! D6 ^7 T
/ M6 D$ _- }* j. d3 F第9题,纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）缴纳消费税税款。
+ k. e/ ~9 F* K; s7 OA、15日内0 D% N7 F' l6 G/ h
B、30日内
; W" r- i5 f: ?+ c! RC、60日内
9 {1 x0 v; T& e/ W- h9 lD、90日内
' H4 `6 o( @2 m% l0 v1 [正确资料:
5 c" t% e! z; n4 @, A: h7 A/ g, c; v" y1 s# h8 V! k
+ g/ m5 f& W5 J4 u6 } S- q
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。
; S$ k; l1 \* n: M9 F: q1 PA、2940
# s8 d9 K4 U9 Q- D/ ~B、10140
$ f: b A* G9 m m/ UC、160250
1 U Y# I' l4 _3 R% B1 oD、163190
2 G2 M t4 i6 r2 |7 a6 W% ?. t% I w正确资料:4 E( d3 j0 T( R( M0 H$ e
; |" y. {7 f" _# m, e6 L# Q( V
第11题,下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
2 y3 r3 ^# R3 ?A、化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工2 e, m, B! J. K0 [2 L
B、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
" n' ~) i8 C# R& \# SC、化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品0 e, y0 a' l- ~5 c6 O# ?8 ?, D
D、外贸企业进口木制一次性筷子
, A0 H$ J5 N8 x! b8 p( R6 j- B正确资料:' P/ p5 i+ @ d! ]$ d. z
3 ^5 T* y2 R. O, h
& p& ]' r7 M/ `4 E+ x* P0 F资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
# Q* U% H$ [. p- \, z0 oA、房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围; r2 C7 U" r" F
B、企业之间等价交换房地产免征土地增值税
, b4 t: @: O1 L+ g9 D/ z6 D7 KC、国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围/ p% e7 p7 D8 j/ W' S3 K6 }$ q
D、将房地产抵债应缴纳土地增值税; G5 A. R* W! I. @6 M+ v7 H( [8 d9 Q% f
正确资料:
/ {4 A- c; W: O! y+ T9 S
! u* G$ L+ L" A9 x& N
9 ]3 W2 f' C7 ]3 }) e' b: u第13题,2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。+ w5 T& Y4 |& r- x3 @: T: Q8 q! j4 B
A、2000# w7 m0 V- Z% Z+ ^, ?1 X
B、3000" i! N* ^8 ]1 C8 n5 Y. e) h) k& t
C、4000
5 T( f# {/ V4 x- }' c; x# R( o5 nD、6000+ j( f4 m* E1 w; Y9 F ^5 @* X
正确资料:& h& d0 D* {8 c c6 G
4 ^- n K, |& ^* i/ p/ X
, `9 D5 g3 O1 j6 D, S9 X" r* {' ]. g第14题,王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。/ |8 @3 I: N% p4 J* ^, X
A、90
. r' d5 b8 k5 c2 u7 K% I0 V: G/ PB、450" Q& q9 q% A5 L: I
C、540% {9 E) m& ~& r8 U
D、3609 G) Z }+ k( J1 ^; t& J
正确资料:
& {( H H, ?* d
) l C& f, t2 G6 ~1 S L
; L8 m, Z0 Z6 l* D' M) \; _% V资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,增值税一般纳税人的食品加工企业由于管理不善造成的仓库漏雨损毁了一批往期从农民手中购进的大豆，该批大豆的账面价值为7930元，其中含运费930元，那么应该就该批损毁的大豆应该转出增值税（）元。
7 O0 j) q# ~5 G% FA、1348.19 Y6 D" K' J$ c' K
B、1115.98
- b) q2 a# r; [C、1030.95 u! F+ r6 I. I- j; p& k
D、980# y# O2 I% F& Z v# s
正确资料:
2 z" A9 w& L, Y4 X, r [; S, F. q$ |3 L7 X! `
- V! ^% \# ?+ N! o第16题,下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（0 r2 ?" v4 E1 z4 c5 G5 ]% D
A、企业在外地设立的分支机构
" Y! @' H' f* W! @2 D3 m7 Y) GB、个体工商户
: j4 A+ x, K X) l% h) g, `4 RC、从事生产、经营的事业单位) Z ]6 r, k: j3 i/ ]: u
D、不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人# e2 v! M6 h" A Z% N) v
正确资料:
. i2 G8 U6 R$ c* M5 z% @1 L0 H% I
* _+ Y- m- b2 S6 {$ u; ]% N$ ?0 l$ p
第17题,某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。' [) h+ t. I8 }! ?4 [
A、1000# y% c/ ~# h p$ d9 B
B、1500/ ]. R- W9 u: m* T4 w1 @: t$ M
C、2500
, [" s: @7 c6 W/ V& X" S8 a; vD、30000 A" A% p/ j& q, y+ d$ Z
正确资料:" u, p3 Y8 M7 h+ ]& A' e
. X& ~' u# z5 a
+ P! T0 n& O1 C. q) w
第18题,以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是（）。! R7 h: A) D, N+ d5 |6 J
A、《税务登记证》正本/ f% s! U1 T/ R% S3 H* f& M
B、财务负责人的身份证明 U$ ^. }8 m. H" Q* E( G
C、办税人员的身份证明1 A/ Y! J$ c9 D, [- |
D、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件
/ e+ o# Y7 p5 d# I4 J* r6 R正确资料:
. F; e" J. |* t) |+ b) D( G
, H8 s6 U: W/ d' [" A# N; i, A$ D- x4 u
第19题,某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元；建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（）万元。/ v5 m6 B! |. C* |0 W
A、5.48 B: I/ A$ s W
B、9
- H# D1 |/ g! w& y% }. `C、23.4; m- H) o2 r, i+ m2 C
D、27
2 g3 {3 R4 [. C) i3 u1 p8 a正确资料:, Y- B4 k) g3 O/ z% U
$ P$ s5 U* Q, Q
$ e. d, U) v( l) ] @5 B5 Z
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
* @6 R% S( i% g- HA、173.95* z: b2 V7 Y; r
B、223.957 h+ g0 t1 |# A( Y
C、187.5% Z, ~ h: j) }2 |8 O) h8 h! f
D、188.95% x5 z' C+ C9 J$ V+ A p
正确资料:7 `! B+ d c1 p0 V
3 t1 s9 B* i2 E9 ~
v) N# J8 }. d: E/ W第21题,对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（ ）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
* w% o6 ]" B7 q" K$ jA、1万元
( C, v8 I) `# B5 K2 i2 F6 P( z3 dB、3万元# E0 T* p$ k$ c3 F7 c- U* t
C、5万元/ {! ^5 D# S; _0 a9 [: `" z# b
D、10万元$ }' b+ H7 f3 ~1 ~, X
正确资料:. W( {: N/ H# `$ s
( {- ]& Z z, h' p9 g! {$ I
; a; e* j; P0 x# E7 V+ A5 @第22题,中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
9 k9 Y X) w0 u& wA、2050
$ z, C+ X9 B4 rB、4100
, l( P2 h# r' ?' PC、1850; C# X: `/ A. o& k' n7 Q
D、3700
" {* y+ M9 m( w正确资料:
8 h$ T+ C# {! _1 C- c! d f& S
8 a( N: B: q$ A+ {, h8 B( _4 R6 D% J
第23题,某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。
3 L1 l5 y# L& vA、5230.77! e! n* h2 K. S2 y7 L' a( c; Y
B、5587.77
, \1 I. H- W; R7 O7 p% |C、13076.926 ?3 f. S& {/ o" \# }2 N0 t, I5 B
D、13433.92) ~9 x' Q0 E; e @1 n3 W7 D
正确资料:
; w0 |# r2 I9 ^& j0 ]$ c3 c; p' L [2 T
# d$ @, j9 t; a5 `第24题,2013年7月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款351000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。则张某应缴纳车辆购置税（）元。9 x8 H) T$ a' c- k4 E
A、30683.76% l7 J5 R" u, ^- [( q
B、30940.17
/ o+ n# ]$ A/ m, W2 dC、31452.99
3 T& {- B2 y* T/ U* qD、31709.40; ^9 }9 R. S) t: @
正确资料:
: ~* e5 J, o: R/ p; {1 w8 Z7 h: r( ?9 L0 b# z5 E% i. R
* U7 C( b& b. ~5 z3 k1 s3 U资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
" M- _* B% P# r6 g8 q: U( _A、84
+ ~0 V( z$ n% ~0 MB、89.6
- z$ z9 m% O, @' c" A. kC、1050 G: k- n" z4 j' O5 @; ]) M; L. V2 A2 e
D、5.6
8 Q9 C3 d2 e8 d8 A) W7 g' z正确资料: S9 P4 Z7 Q, |$ U& J) D9 F
. [. b9 V- k8 G! Q( C
5 A5 N/ d2 a& t2 d) P7 u" w
第26题,某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。0 V1 T. v6 U9 X8 B
A、34140
( J" ?+ {# z5 J7 mB、70140( }: o3 w" ~4 f
C、22140- }8 m4 d1 M: Q x% l9 N/ j
D、26640
# L9 J5 H" V4 l8 B/ \正确资料:$ t- M8 h' A; I: ^, H% z8 X
* B2 ~1 I* Q7 {5 R8 Z* n2 a8 Z! T5 G* R# s. f% s; F1 _8 \# t
第27题,下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是（）。5 S& q0 s" O6 F2 r u
A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
4 m" X! w! r' z7 E; c" ~8 VB、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
6 a& w3 V- i/ @, jC、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣" {- H+ y3 {& @( ]. r
D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款 }: ?0 A5 Q6 |# v9 u' j! D$ s K
正确资料:8 |+ n; [" Y* X
. h! \1 L( q1 p) k! h( H J; q5 Q6 }' I
第28题,"增值税一般纳税人"戳记印色为红色，印模由（）制定。
3 ~8 k' \" G+ |* oA、纳税人; a: j. {! ]$ H6 }) [
B、主管税务机关/ u5 r" {7 X' L# A
C、国家税务总局
$ b1 w8 g6 F% U+ ID、国务院财政部门" M. H" i; k, ^5 ~, L
正确资料:
5 X( e5 c- J* ?4 \# L1 M6 L$ J( Y) Y3 c* Z; C* s- \
0 [+ B( V. {% Z
第29题,纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。, a3 u9 Z8 ?/ T; C1 u: C; t
A、服务业
6 R4 n5 a0 c9 h# h! `/ DB、建筑业
8 i/ O% \1 M* A8 _6 G' _& o4 m% BC、交通运输业
2 V! u- ~" H& nD、销售不动产
1 g s, n S2 t! a4 ?( p正确资料:
; ^0 m) d' `! y7 b4 ]' s7 ]* ^5 b; M7 N! y/ ~: u) R8 F. @1 [+ \
5 W% L* P3 n$ y- v
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。% I- b) k2 Y8 s0 w* n$ E0 I3 w+ ?% ?" _! z
A、12000
3 E$ B) t+ ] S' x" eB、9600) W$ o- a$ l' I, _4 u/ p- y
C、18000
5 \- v1 B9 G( A; J+ P$ CD、116000' ^3 i" S+ F* h, w- P* P2 e
正确资料:
+ Y, `* e9 D. \( X% q
* l# K8 s5 Q- s/ Q- a- m# Y* l0 }# ?- U
第31题,以下关于税法分类的说法正确的有（）。* E3 ?, c5 P+ _% ~, S" e- U
A、所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税7 R& G4 r: } T8 ~! b5 K" j- F; O7 Z
B、流转税属于直接税" o6 }9 {1 ]- R
C、流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
2 _, N7 S/ L; e! {D、个人所得税属于间接税. L0 C6 g2 T' c1 I( D6 F9 o. I% }
正确资料:,C
# D, @* D8 ~8 {9 i3 X' n
c! \+ D+ q; m% U3 R3 N$ ~7 A3 Y& A: i) [% p3 i
第32题,按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（）。1 `, i, K% s- r
A、营业税+ L0 Z; D2 E$ E3 e4 \: a
B、房产税
9 R% u5 P( `7 O% z, ? x# Z9 I7 ^C、资源税6 y* h4 ~8 ^% W: N, u
D、城镇土地使用税
1 U/ B0 v7 O K/ }正确资料:,D
* N$ ^8 T% w$ D! O# n# K- @5 f0 p
6 d( R2 G8 H& i# P! x, ]- R) s
第33题,以下项目适用免征增值税的政策的有（）。: c {( q& W+ v+ R, g- {' Y
A、以废旧轮胎为全部生产材料生产的胶粉
; M) V* _- w& Y$ x6 K7 {/ s! _B、以废旧轮胎为全部原料生产的翻新轮胎
1 V. i* x8 O* yC、销售利用风力自产的电力
% d. _* @9 {. r4 D: `# ID、销售以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
, Z6 }3 ?6 j) z- e正确资料:,B
$ B0 v0 R& `6 p# [6 V
4 T4 H% e- e# Y3 I4 N m# l8 c+ ^
" s) O [9 S- H! c4 t: Z' Z1 Z第34题,下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
; S5 O& i/ \8 I0 h5 c0 G! j# rA、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
. t0 U/ y$ W" |$ b3 P# [B、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除4 X- u% k, R0 K" g/ ~
C、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除0 q2 B' G: i3 i {, r. m+ T! t0 P
D、建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
! a% S5 C7 |7 a0 d1 t3 `8 Z正确资料:,D
5 M) [+ u3 C: I8 X1 J& c0 @* J- y- g- Q% Z' |
" ]% q- \8 ~1 R! }4 Z9 x
第35题,下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。8 [' Q6 v& T. s* _( ` h
A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天7 q( R# Z! u9 V ?* ~' B
B、纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
7 b: ~) A" {, }- e& SC、扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天- M: F5 i- m7 k
D、纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天. j( ]3 F; N+ ]% G. x
正确资料:,B,D( I' G8 G) G1 J( Y( @. B8 H1 n0 H
/ W$ P, M7 a* v2 [: O9 k8 d2 f+ X/ D. ^3 u7 l& g# x' a( J
第36题,增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。 c$ w) w' w- P* v* U
A、姜黄* e1 E) e" z6 _7 g! n" [
B、橄榄油
, d4 C* B* U. V8 }& g% |3 s! nC、麦芽) u o0 E( [1 o: G$ o
D、自产人工合成牛胚胎
; J2 @& Y8 ^$ p0 s: A1 W正确资料:,B) V- P% U* t) E4 {$ Q
( `# n" s+ V* C, u% D/ O' E, U& k6 q3 D A U! B9 {
第37题,下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。
1 n3 [* U" l2 i. o7 C' s. a4 tA、《税收征收管理法》属于税收规章* Z. ?8 W w# ]7 g
B、《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规; G. ~; ~+ m) M7 p4 b2 \
C、《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
" Y. t* n% ^& z6 }2 @+ l" N; qD、《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律! u% c; y$ q) ^
正确资料:,C; ~' E' U2 t7 ?7 d7 U
$ e+ _, Z$ Z8 U
: J, v6 r5 _4 K9 E. S; }* `8 K第38题,非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入"与转让房地产有关的税金"扣除的有（）。$ h' V/ v! K3 J; Z8 N
A、转让房地产缴纳的营业税0 E9 X; H( | @. Y0 P
B、转让房地产缴纳的印花税
. `. T+ x7 Q2 F2 `# D: C2 U( v. o6 GC、转让房地产缴纳的城市维护建设税# p! }+ {1 E& r' K: H
D、出租房地产缴纳的房产税
/ \5 a' h* X1 K& A, B正确资料:,B,C- y) R( d) Y& g, F0 S( P1 J
W' B* L0 ]6 u8 a3 z5 ]& L
' P) P7 X Q: K第39题,下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
5 ~. t- Y5 m* M* pA、法律优位原则
$ i. [! ?$ e, U$ K* @8 lB、法律不溯及既往原则& Y2 ]+ V9 }# c& H
C、税收法定原则
" M2 y! r7 f0 T- T$ t; p5 B4 ID、新法优于旧法原则
; O2 H6 c$ Y& k" A! [3 u正确资料:,B,D
7 Q' S1 |1 a5 x X! Z% a- r7 L! y3 F; p6 x* h" u8 A3 \( u
+ }( u3 L0 y1 P6 s第40题,下列各项中，属于税收法律的有（）。
8 }" z4 E6 @" x3 TA、《个人所得税法》
7 H0 M& D+ R/ e" @. JB、《税收征收管理法》! f7 u% q2 s5 H2 ~/ {
C、《企业所得税法》4 w+ l' f; Y0 i( x1 P6 Q' A4 B
D、《增值税暂行条例》
0 A( Y+ R7 M% u7 |( g3 ^& k正确资料:,B,C
& Z+ l3 ~8 Z2 I6 y. T9 H! }- D' S: K7 v3 R
/ Y6 ?) `# e# s, Q2 ~& @
第41题,以下属于增值税纳税人的有（）。$ c4 q8 K+ o; p
A、进口卷烟的单位7 r! }- m/ A* {! M& V
B、专门从事货物运输的运输公司
9 x2 w& p7 I2 Q6 r7 p% @: |C、提供汽车修理劳务的汽车修理厂
2 X3 z) h% J$ b+ sD、个体工商户的食杂店
: ?1 J# J5 g# B( C g正确资料:,C,D
" q4 Q; V% Y, w5 I0 F* r, g7 w9 }
( M3 T4 S. p- e( ]
* E* \6 G | D2 Y" Z第42题,下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
$ P6 N$ ?& }6 D4 w; N7 f0 o1 q! pA、纳税人直接转让土地使用权的
/ ^, @& ]9 s4 G+ l# `, TB、纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的7 B) M+ t0 n+ u+ @" ~; A/ M
C、纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的6 T; J& @6 |1 z! H3 `
D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
# {9 a2 I5 r7 y5 V! X正确资料:& K2 Q# ] g. r L& ^
' s7 Z1 Z7 I0 |* d8 y+ `
% z8 D4 s3 ^: W8 L1 E( t% p/ X: H
第43题,以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。, v- x S0 u# `
A、法律的效力高于行政立法的效力
+ v, f+ l1 c$ z3 u; \4 z1 o' CB、我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
% B7 H! K& L2 R& A7 eC、税收行政规章效力优于税收行政法规的效力( |2 A5 w) x; Z1 F( _. _* ^
D、效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
. l. U( M# u( e' w* f% N正确资料:,D1 A3 j" I Y* `; p8 Q8 f0 E
! a9 k% t! N8 f$ u: d) K/ K
* n8 l* s0 J) B* n1 [9 z! P O第44题,下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
1 n" y- [1 Y$ OA、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税' ?' J6 u& y6 m: S
B、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
. j5 J1 A {* aC、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税! a9 r7 n! Z8 V! J# z4 c) Y3 _. g
D、金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
6 z6 P+ q/ o0 _3 b, ]8 g1 x* ?正确资料:,C,D' H: R$ ^+ k3 b4 e- ^8 G
: t {' v/ x" \3 S
( E9 R7 t& N/ r. a% T2 V& G第45题,增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
! O+ ]4 D- W8 r$ k E0 w* bA、食用植物油1 ^: F) c6 D. s A- ]* [
B、天然气
, |9 G# Z# ~4 KC、电子出版物
( \! q6 F$ ?3 ?7 pD、农机零件
8 `+ X& Z& v" I3 C5 W! C- W1 \正确资料:,B,C
; W: t8 W9 _5 z6 U, Y9 y& ]" g( R* y! N6 h) f7 J
/ G: w2 o$ Z, u* y# `6 b* B/ h/ u8 M第46题,房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
9 E" M [# l2 E0 ~ t9 s& _A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的' T) R9 @ f/ [* T* I/ g
B、申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的' r9 ?) Q: E5 H) D4 \# [5 x' Y0 ]
C、未按照规定进行纳税申报的 Q7 J6 I. i/ k: ?
D、虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的( _9 i b& h+ v! W$ p9 ~
正确资料:,D8 M7 ~4 w' M% d& l5 ?0 T* o
* v" x8 I4 v2 L9 ]- e
R/ L& J: ^" k7 @第47题,增值税专用发票的基本联次包括（）。$ ~1 S8 j% C1 x# z8 I7 S
A、发票联% B: X5 c, p) O% J8 D
B、记账联0 J. p& J" { D- i. m
C、抵扣联& ^ h6 ] e+ V. l# L; B
D、存根联
: d5 b/ Y3 V* ~6 `2 d& i正确资料:,B,C
; B, x9 N7 N' ^, i
* _9 {4 q' R2 E1 V2 e' [6 z2 D1 O( r9 V* y) `8 |
第48题,下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
6 m' z, a; c* z& ]A、增值税6 o; m; l4 J L
B、消费税, S# b, B/ U; V" g3 A) Q
C、城镇土地使用税) P- L5 d4 K8 E/ S7 P2 @( {
D、耕地占用税
3 \& x/ L6 I% z$ o- M ]正确资料:,B
6 R. Y" y8 j( F% K9 M
! Y6 {9 W" t, G4 U) i+ l: j4 _% ^( ]6 n6 o l* }5 y0 G
第49题,关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
2 E8 [4 {% [4 H4 s- iA、进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天, z7 q% x' z, I; b4 Y0 i4 A+ ^; e6 W
B、进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
$ `1 ?8 O. y, k$ f- l# T3 g+ ~C、进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款6 k+ ?( ^6 e5 Y6 j
D、进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人- g9 A: `; i1 M$ W4 p6 g% f
正确资料:,B,C,D
0 }& d2 \8 c7 e( k& P/ C6 U0 }+ U. I6 ?7 \$ H K% ]/ M- M' w
+ x& C" ^0 L. o' M3 f
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,以下关于适用增值税的征收率的说明正确的有（）。# Z7 s3 G: d+ m2 P) `8 u8 b
A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税. N3 }, U2 T+ V
B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
6 C! i. h' A* H6 {! W' f$ JC、增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税" |% ?! ^' ^% G% o" A
D、小规模纳税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%) i' O. N* |( p p& g$ M6 ^
正确资料:,B,C,D% C2 ^$ Y( R/ r5 Y& w4 A* s/ D
' T8 X/ l: C( `5 ?
* C$ E9 }( z5 R
; a! \" k; u% R5 c. k2 ^1 d1 e8 X4 J8 a" a/ l5 K) F+ x
/ p3 O l/ Q/ k# K& f3 z5 o y; K
! ^0 W' {' v3 u: |: E6 t
0 \# r1 c, b0 d* @! b4 ^) }& t, X. @/ b& D( x& }/ I5 G
% b( K# o! F1 @3 i6 I% k
. Z0 ?# Y6 l* V" z
8 e6 M- q) i' F+ f7 c9 h6 ~6 n2 H B/ w7 f
) Q3 g: D% D% `$ S. Z' u
0 m2 f. x( j8 \ a3 x |
|
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发表于 2021-4-15 01:25:55
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