21春 上海交通大学《税务筹划》期末大作业（参考）

同学情

税务筹划 期末大作业
说明：
1．根据学院安排，税务筹划课程的期末考核方式为大作业形式。
2．请按时完成并在规定日期内以word文件形式在作业系统中提交（不接受补交），
提交的大作业文件名称为：姓名+学号。
3．请独立完成，不可抄袭，对于抄袭比例较高者，将判定为不及格。
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）
    案例1
    资料：甲企业有以下三种备选税务筹划方案：
        税前利润（万元）
        第一年        第二年        第三年
方案一        100        100        100
方案二        50        100        150
方案三        50        50        200
    假设该企业适用的所得税税率为25%，目标收益率为10%。
    要求：
    1．该企业采用哪种税务筹划方案最优？请说明理由。
    2．如果该企业前两年享受所得税的免税税收优惠，那么，该企业应该采用哪种税务筹划方案？请说明理由。

    案例2
资料：乙集团旗下的A汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产出新型小轿车，生产成本为166 000元/辆，预计的正常出厂价为190 000元/辆，适用的增值税税率为13%、消费税税率为5%。现有两种销售方案：
方案1，A汽车制造厂以出厂价190 000元/辆将小汽车销售给经销商。
方案2，在乙集团旗下新设立一个独立核算的B汽车经销公司A汽车制造厂以180 000元/辆的价格将小汽车销售给B汽车经销公司。
要求：请为该集团进行相关的税务筹划，并说明你的理由。
   
    案例3
    资料：丙企业为增值税一般纳税人，主要以甲原材料加工生产A、B两种产品（A产品适用增值税税率为13%，B产品免税）。该企业当月的A产品含税销售额为900万元，B产品的含税销售额为300万元。当月购进甲原材料的增值税专用发票注明价款170万元，税款22.1万元。
要求：按税负不能通过提价转嫁对该企业进行税务筹划，并说明你的理由。

二、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）：请阐述税务筹划。（本小题不得少于500字）