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( g+ K) M- s' T5 j西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷- S+ @( Q1 ]; T6 q. S4 k
课程名称【编号】：(1178)《财政税收法》
/ Q8 {. v0 t, d7 ~ , d' z+ m" e6 g% S/ O% \
考试时间：150分钟
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, d+ I7 G8 Q; h4 Q更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）：100分
7 [0 B5 C4 V+ x5 e/ I5 }/ C) [5 n7 b0 G! b4 G }
' k9 {1 C4 ?$ z' ?: P1 f* f: h9 N) U5 U ]- \
一、! E# n5 x5 f5 z. L1 B
更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）(本大题共10小题，每道题2.0分，共20.0分)
& R0 p5 g4 ]* O5 c3 A- x1.& t& n0 l* i3 \" P8 W% p/ M
预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（ ）
8 W2 u4 v# u z( O, C T: T# WA.控制性: N5 o1 E1 c) J& @2 X4 e$ G1 u$ P
B.周密性
w! ^! k `+ K: O/ F2 E+ {1 KC.功能性
. Z9 k) [1 I9 o( s$ N/ c( yD.绩效性
Z# x- c7 i8 q; ^ A$ O7 r: h2 F2.( O- W' C9 n+ C' Q0 j( x' N
L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（ ）万元。6 B$ l8 c/ F$ q% q
A.4. }' Z u, M9 e- |' n/ b8 v
B.203 a' t U$ h. o5 t4 G u
C.26
! `& B0 h) ^+ D( xD.28.8
# V6 J5 U, Y. x* H- M# R3.5 t: w; C9 r( \& Z1 K1 T# A: Y
根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（ ）
4 J6 X! w- X aA.产权转移书据
4 O5 G1 U5 D8 Z" R% A( T- sB.借款合同$ \$ C4 B2 h. u+ ]; z" q
C.房屋产权证
# Y% f: @4 r# [& _6 b1 xD.建筑安装工程承包合同2 E$ G: {- y! u6 q5 t: Q
4.2 i- `9 J# g5 n; i. z1 I
下列哪一项税的法律依据是法律？（ ）- k7 u& S5 t/ e
A.增值税/ f: F2 z/ N/ }1 w; s* l. V" h( ^
B.消费税
+ {. t1 { L' U4 S* o5 C4 u1 o8 a& fC.土地增值税
+ c% b5 T# R% S0 ?. X1 ~D.车船税; V: B. M3 j2 T' D# N7 y
5.9 O9 k5 K, F5 P: M, n' G. }6 C
对于经过税收行政复议的案件，应自收到税收行政复议决定书之日起几日内向人民法院提起诉讼？（ ）9 h: V$ u1 ~4 n
A.10日- c- O5 v# m0 J6 a
B.15日
' l0 @7 [0 J( ?+ I6 s' vC.30日% V( q' G4 P! m H3 s
D.60日
; u9 K, W7 U( K: b" v2 G6.' I" X9 V6 l$ ?; \5 M8 G; h
关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（ ）
; t/ h' H9 l3 |( _9 R" k. @A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据
, v! q6 `% r9 b) X; a. f/ o+ ]B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据1 K: g. y: A% I2 h2 @ A
C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税，不征收教育费附加3 H, Z& M/ Z: K) Z% t5 q% J) x
D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加0 A6 ]1 z$ Z5 ]) T" L
7. P' N7 X0 m0 Q( K
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。
& Z o, e7 q3 B. w1 yA.3年$ `4 t w" s" W0 p9 g; U
B.5年
+ Y7 D! v3 w; W8 q, RC.10年( M# y- }9 }/ U$ `- }! W
D.无限期
( T5 Y* T4 m& |/ B# O8.3 M7 c2 j q2 x6 v
检验税收经济效率原则的标准是（ ）
5 W6 a: q P! L9 O% B( ^& R: g; h3 {A.征税成本最小化' e1 I) }! D l) r& ], ~
B.税收额外负担最小化, V2 W6 \$ z B& r" N) a- ]
C.税收额外收益最小化
9 N! I3 s% `8 ?D.税收收入最大化
5 Z; o7 y# O+ r3 V" [" m9.8 k8 A: Y7 {& D* `2 L
下列哪一项税种的现行法律依据是全国人大制度的法律？（ ）" t3 L+ v) \& D9 j6 A
A.企业所得税3 T1 A% \1 O& T& W
B.房产税& G6 y8 d; [3 P! h" e5 s6 y* n
C.消费税5 H( \! F4 B" }
D.增值税
; M& t$ l. t) k' Q6 Y10.
D* B3 f/ J4 u* v- r; U关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。# T2 o* x4 O2 P5 ~# Q
A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收
- P6 R# W% l4 _( a/ dB.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额) T. s6 X5 ~3 m* e# M6 t p# L
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入! ?1 t% d# n( \: `
D.土地增值税适用的最高税率为100%: x5 v+ E1 _! O
二、! \: I7 [( {8 }" h1 {, L! Z
多项选择题(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
2 c8 @' N, M1 E5 ^7 ~; s4 @+ R1.
& J& u' E2 i! l* C# f对于税法体系的构成，按照税收立法权限或者法律效力的不同，可以划分为几个不同的层次，下列哪几项可以归入此类的划分？
: @: ^; G" b4 G( S- W6 V1 K6 }, s0 R- hA.有关税收的宪法性规范! {' \1 P# E- H. u; S
B.税收法律
( E+ f+ H5 z5 s9 x5 F4 AC.税收行政法规
8 b! R+ _# Y# j& C/ z( S5 Z) JD.地方性税收法规
5 Q. s+ ^' o( Q* ]2.& ?1 ~- l1 N. ]5 f" k" |1 ^
A公司为一家生产经营规模小的私营企业，确无建账能力。该公司聘请会计代理记账业务的专业机构和经税务机关认可的财会人员都存在困难，该A公司应当怎样建账和办理财务？0 s% j. t+ ]- C2 S
A.经过县级以上税务机关批准
8 [) L, j r2 M# p. BB.建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
$ `2 Y- U* C! z6 |& b6 zC.使用税控装置
9 X( q& m. ]0 V% d ^' z! b: kD.经过市级以上税务机关的批准" N' |- H: j8 b/ g) R- k& Y
3.$ f# }- t. K. j+ d+ n2 b: g: l, E
下列哪几项属于人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关提起诉讼的范围？0 D" [7 h4 c2 K- n, _
A.税务机关作出的责令纳税人提 供纳税担保行为
8 H6 C y/ Q3 Z) I+ |B.不具有强制力的税务行政指导行为
9 r0 P! M: H7 J% i# \4 VC.税务机关对其工作人员作出的奖惩、任免等与其公务员身份相关的权利义务的决定
: o g- q; E2 OD.税务机关对公民、法人或者其他组织权利、义务不产生实际影响的行为: g: N4 W' z' r2 ?' W' H+ N+ a
4.3 {0 F4 c& T( v- O9 l, v
一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有何不同？
6 T4 d o* Y! T, C! e( t# f" C+ OA.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
, F5 ]" e k0 g. ]& b+ q( e' j4 XB.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
- E' d7 |! L- a% c9 vC.采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法
8 q1 l& C" x: cD.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开发票) \* N6 i: Z9 d5 D8 e
5.
+ ^5 B# i! ?! ^税务登记证件是纳税人依法履行税务登记手续后由税务机关核发的书面证明，具有重要的法律意义。下列哪些关于税务登记证件的说法是正确的？
; P/ Q4 n l: C) }7 hA.税务登记证件是税收征纳法律关系成立的书面证明
! A0 e; C1 v& M* R" q. t7 g6 yB.税务登记证件是一种税务许可证，是国家税务机关颁发给符合法定条件的纳税人，允许从事生产、经营活动的法律文书，在涉税事务方面具有专用性/ ^5 x4 |( ]( v
C.税务登记证件是办理涉税事项的权利证明0 _6 W) n0 j, Y5 K; v
D.纳税人申请办理延期申报、延期缴纳税款以及停业歇业也必须凭证办理
, x! l" W4 d7 S( z6.3 w# s- f7 u) I- ] U. h* X7 e
下列哪些是印花税的纳税人？1 l5 [' Z# T i6 X" N: U
A.使用人6 @' f0 L0 U6 [+ M! c) H+ b7 `% F
B.立合同人
0 r# ^0 p# h! Y5 d: Z* UC.立据人( q2 A3 A% V' U- @5 D! ]$ j
D.领受人 g# p/ q* R; {4 X/ {
7.
6 z% w3 U* ~8 C& {0 D" G8 k某企业支出如下工资和福利费用，其中哪些不允许从应纳税所得额中扣除？
0 ~/ m0 R0 q% T+ CA.企业向职工实际支付的工资总量( n6 [* h, G- A n2 _# I
B.允许扣除的计税工资
4 S: N3 x: V8 b' x6 M3 bC.向医务室、理发室、幼儿园的人员支付的工资
: E; M! B" a# x' {( SD.为职工支付的社会保障性缴款
9 O9 x0 f# j# d6 N9 M9 |, z9 |: n8.$ \" \9 k1 p* {: ^
生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以采取哪些措施达到法律关于账簿设置方面的要求？/ R: a' j8 ]) M3 w1 {
A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务, ]+ i7 D/ Z8 k5 F" y
B.取得税务机关的同意免于建账4 X8 ~3 ^ Y4 I+ M( a
C.聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理( j$ \ D( X4 b
D.自行决定不建账
# E. n& V4 k4 D2 W) z9.+ z; \: N& B6 Z1 O- _$ v* H
关于税收行政诉讼，下列哪些说法是正确的？/ v$ d" w0 X2 W; {/ ]
A.税收行政诉讼是国家诉讼制度的一部分" \% D# O$ D7 j. q
B.税收行政诉讼是对税务行政行为的一种法律监管制度# j4 M: D9 d4 p; W( u2 [
C.对税收相对人而言，税收行政诉讼是一种行政法律救济制度
, R9 F0 }% F4 p2 I2 HD.税收行政诉讼不是一种司法监管制度
9 V/ r+ q' e1 h# F, }5 R& }( |" I10.
6 }! Z) l% N2 k3 v7 q" P1 ?5 j- ^预算内建设资金的来源主要有哪些？
2 f# o* p2 p9 WA.税收收入
" p5 ]# y6 P! a: i" @4 RB.国有经济收入
, q2 a6 N) b$ B0 ^C.债务收入4 c1 {9 ~( X! A1 P9 j6 d/ V
D.罚没收入 G+ S( _$ z) n6 O( e1 J
三、% Z: v- c; m/ l( c8 a/ \* W
综合分析题(本大题共2小题，每道题25.0分，共50.0分)
2 t" R3 |8 k+ w+ M) N: m+ F1.
4 s. d( W1 S3 {0 B3 g9 X3 f预算违法行为及其后果是什么？
0 W; l6 S3 n: W4 I% t2 Q& S6 t: m& d* V" p1 P: C: O
* Z) T: `1 v9 x2 w( l2 o: Q2.
$ g- g5 G$ F8 ^1 L" a- L甲公司为一家汽车生产企业，2015年8月从德国进口一批香水，已知汽车的离岸价格每辆为5万欧元（假设汇率为1:7），运抵我国关境内输入地点起卸前的运费、保险费合计为15万元人民币，此型号汽车的关税税率为20%，消费税税率为40%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税合计为多少万元？请分析现有消费税法律制度的不足并提出改革建议？
2 X9 C$ t' b% K7 C' V( e% I
7 D, i: f* M% Z% {; b7 v# ^ m: ~1 C0 I) i8 E+ q
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发表于 2021-6-9 11:01:02
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