[中国传媒大学]21秋中传媒《税法与税务会计》作业考核

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税法与税务会计
提示：考生须独立认真完成答卷，若答卷出现雷同，则雷同答卷作废，并以“0”
分计。
' d" k8 K. F, g  K) B请将试卷资料复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的资料！
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  }, e* Y9 c. n8 ~& y; o请将试卷资料复制粘贴在详细描述处，标清题号，不接受以附件形式提交的资料！

一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）(每题5分，共20分）
1.        税收
2.        税务会计
7 Z. Q: R+ R/ U8 J+ Y3.        印花税
4.        暂时性差异
二、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题10分，共20分）
# u5 Q- \% g' O9 ]0 M& m. s' B1.什么是增值税视同销售？具体包括？
2.简述所得税会计处理程序？
0 o2 q9 V. R( b1 P; L* }/ Y三、计算综合题（共35分）
. q3 t* ]7 C0 n1.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各种费用1000万元；房地产开发成本3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)，但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5％。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。？(20分)
2.某进口商为增值税一般纳税人，进口外国啤酒500吨，假设到岸价每吨3000元，关税率15%，消费税额240元每吨，增值税率13%试计算进口应纳关税、增值税、消费税？（15分）
四、核算题（25分）
( r  I+ o; l  _9 K' q1．2019年1月某小规模纳税人销售货物，实现含税销售额20600元，征收率3%，计算应纳增值税并做账务处理（5分）。
% `3 ^. p" J" x: N: e( }2.某企业2019年12月31日资产负债表中部分项目资料如下：
# }8 U5 q7 E- b" j/ o项目        账面价值        计税基础        应纳税时间性差异        可抵减时间相差异
* ]3 P2 f4 ~7 J+ N" O存货        250000        255000                5000
! {( V2 g( |, C固定资产        500000        520000                20000
无形资产        98000        100000                2000
交易性金融资产        160000        120000        40000       
$ f& Y, G, V6 Q4 W+ H, g预计负债        80000        0                80000
+ c4 z9 o7 U; d2 D& R  o+ `合计                        40000        107000



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% @. b3 c' A$ P7 q" F4 u+ \

; p. I1 w& C, r* \- X/ b% i9 ?假设该企业适用税率为25%，2019年应纳税所得额为220000元。预计该企业后续期间能够正常经营且能够获得足够的应纳税所得额。
) A) m9 E9 J/ A% i! Y- J. `8 @要求：计算该企业2019年应确认的所得税费用、递延所得税资产、应交所得税、递延所得税负债四个科目的金额。（每个5分，共20分）
# [* _) v% R" T) x$ Y
' s' h( @+ d8 K/ ]: l# e9 u                                       
3 k4 X" ~# H! f. G! M
# u1 x0 ~6 _5 k% a' V8 l/ C              
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