[南开大学]21秋学期《中国税制》在线作业-2

admin

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）中国税制-[南开大学]21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《中国税制》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能
' X. z3 ]% `& M8 d( q" |- AA、错误
: W4 k/ y8 H! b! VB、正确
/ p& y7 l$ v/ W2 D9 e# i正确资料:

1 i& k4 N/ }5 Q& X7 s4 {1 ]7 A% \' d
0 K" J+ u5 P7 \7 k6 t第2题,税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A、错误
  p* c' |2 M5 M. DB、正确
! u8 N* M- L4 B正确资料:
: U6 |0 K2 R( G, R9 C

4 k5 Z; p$ w3 V0 O5 h( Q; {第3题,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
) t2 C7 e5 Y5 T' z, ZA、错误
B、正确
9 Z" ^/ M- e6 Z* n: \& _5 ~正确资料:
! [' d6 t; c0 u! i) n

第4题,现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
4 c( k# N/ F6 @0 v1 lA、错误
B、正确
5 ~# S) y  P& L4 c正确资料:

: v" f+ o2 W+ M; }9 z; S9 I* ?. ]
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A、错误
B、正确
' q1 z+ J; Y6 ~% G: y正确资料:

  Q/ }6 `  s6 {: M% H
第6题,纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A、错误
4 b$ B- M7 X  n5 {, G. gB、正确
正确资料:

. n- M3 [+ I7 w; f; O  K6 d# K
第7题,税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
$ {) f  q; a: {# I# jA、错误
B、正确
, n# F2 R. ^" s正确资料:

1 S- @4 c1 W( w) x5 {; z9 r+ Q+ ~
/ h1 k5 C9 O- ?" o$ |3 f: f第8题,目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
# Q0 M1 c) T8 m: aA、错误
  c- U. a- H* g' n% nB、正确
) s+ P; V7 H# c& C/ q7 ?正确资料:

4 k! K: `4 V' u& u
3 B: [. h/ i3 e& G  k% o9 f& i第9题,我国消费税实行的是价外税
A、错误
B、正确
正确资料:
+ }* g* p# a' B- `6 D8 _4 ~& \

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
A、错误
9 s+ z7 Q% g3 [2 H( UB、正确
% S: N7 ^1 A! b2 s; H正确资料:
* y3 n; C. S1 \+ D. P7 X
( o& \, O8 R: z8 \. A2 y
6 c: u) [0 F, o第11题,按照现行增值税制度的规定,下列行为应按提供加工和修理修配劳务征收增值税的是()
A、商店服务部为其本店职工修理手表
" T  f1 E7 {  C  g# |1 ]! |- GB、企业受托为另一企业加工服装
- f, |& ^; r" K9 z8 QC、企业为另一企业修理锅炉
D、汽车修配厂为本厂修理汽车
" U. a. ^* T2 F; k% n正确资料:,B,C


9 L! Z0 a% q  _5 ~. [% t  m$ e- L资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()
) s$ W+ Z$ x7 @A、在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
, k# ^- y% y$ Q' b2 ?6 e5 EB、自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
+ A( Y. r- I7 v6 t. f* x& V' V7 zC、在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D、在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
正确资料:,C,D
6 J# ]: \8 v& C: n, g, Z* I

0 I* f) H8 ]4 w. x( a第13题,以下项目使用5%税率征收营业税的有()
, k8 v+ A* m; p8 c2 l1 ?2 uA、游艺厅
B、舞厅
# {( _) V" R/ L0 WC、旅行社营业额
; ^) ]- u3 i  L1 z$ qD、交通部门有偿转让高速公路收费权
E、代理电信业
  k, o& t% m; a/ ~正确资料:,D,E
, P8 b8 `2 \6 E

第14题,收入总额中的下列()收入为不征税收入
9 m7 U( g/ N' G* q% L7 \A、财政拨款
4 l& N6 \; B9 X' Y, j4 v! J% r# t! v* ^B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
$ e: i( Y6 Y5 e( `+ p; z- ?C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
) _4 B$ N1 r  r5 U9 F3 {( W! ED、国家税务总局规定的其他不征税收入
正确资料:,B,C

0 h' c* e- I5 B( j9 X
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()
A、财产转让所得
- U( N: @  Q5 X6 [- m& y" JB、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
. h% V# A+ J2 v& H# m$ q# gD、劳务报酬所得
正确资料:,C,D

3 w3 @& F7 L1 m* {. D
第16题,按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()
A、消费税税款
B、企业所得税税款
C、税收滞纳金
D、向环保部门缴纳的罚款
& Y- J7 A# n4 s0 [8 J9 r正确资料:,C,D

4 l9 K/ e7 [7 K2 f$ b1 l
第17题,可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
6 A! I, |! g& }4 v( `* O. EA、属于增值税的征税范围
B、报关离境
  Z) k% U9 O4 [& M1 ?7 c. j' |C、财务上做销售处理
+ w9 ]2 U4 U' L* q, hD、用于宣传而对外赠送的产品
正确资料:,B,C
  H( U) |- R5 J& q+ j5 F
: B8 F% R2 b" w$ a
$ H' }- V) i5 e, G5 J+ x  [8 z第18题,亚当斯密的税收原则包括()
8 g" E# I) M5 |: {8 W( TA、便利
B、平等
( }( F, V) b- j2 iC、确实
D、最少征收费用
正确资料:,B,C,D
; Y6 I& E/ m/ K  M; m+ G3 d

第19题,以下关于营业税税目说法不正确的是()
A、运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
0 G8 q: L. c- {9 p. ^& j+ j/ vB、搬家业务按照服务业征税
C、公路管理和养护活动属于建筑业
$ {3 w8 g+ r( T# P* SD、港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
$ k( R7 ?! [. k1 b5 ?$ s正确资料:,B
7 O. r$ ~! k- f
* u! e2 P: r* U5 [
# F* x" [5 u8 i资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()
A、企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
正确资料:,D
$ ^% L8 s9 Y" b% Q, v
' C. Q) X2 u$ C* x
第21题,下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()
/ a$ u4 x& T& z, R( |8 wA、将外购的货物用于对外捐赠
B、动力设备的安装
C、销售代销的货物
. U2 k7 A# [$ C) d# yD、邮政局出售集邮商品
正确资料:,C

% f8 d" I. I0 Z) e; d( k5 f
第22题,非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括()
A、工厂、农场、开采自然资源的场所
B、提供劳务的场所
C、管理机构、营业机构、办事机构
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
! R2 ^: ~& H8 [! J正确资料:,B,C,D


第23题,现行消费税涉及的纳税环节包括()
A、生产环节
B、委托加工环节
# E5 H# T0 o# y2 B' S0 jC、进出口环节
0 \4 F5 h/ M, N% M9 z% i/ `" e4 z' j: ZD、零售环节
: J$ v0 i! J; _: h* k9 M2 zE、批发环节
0 r3 w# z/ ^) x正确资料:,B,D,E
  [, M3 f" u* Q

) n# [9 v) `3 w7 O3 P( u! T第24题,依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产"税目的有()
A、土地租赁
, A( k9 y( Y& x9 ^% A/ FB、电影发行单位出租电影拷贝
C、土地所有者出让土地使用权
D、转让高速公路收费权
正确资料:,C,D

" y3 @8 E. a" j" Y
  J# {. Z) s; [9 X# p5 p资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
6 q- l# m8 |4 FA、发货票上注明的运费
B、发货票上注明的建设基金
C、随同运费支付的装卸费
$ g& d( x% ?: Y2 a4 I! B" M/ H$ @D、随同运费支付的保险费
正确资料:,B


第26题,下列消费品既征消费税又征增值税的有()
A、卷烟的生产和批发环节
1 _- H" ?- y% j7 QB、金银饰品的生产和零售环节
C、钻石及钻石饰品的零售环节
D、化妆品的生产环节
正确资料:,C,D


第27题,按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
9 x& c( u4 Y8 VA、将委托加工的货物用于对外投资
1 v# S- F  M$ @$ s* TB、将购买的货物用于职工福利
C、销售代销货物向委托方收取的手续费
D、将自产的货物用于本企业的在建工程
E、将购买的货物无偿赠送他人
F、统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
正确资料:,D,E
5 W% B: a2 ?  u  B5 S
& Y8 G2 X- z+ u4 I2 G
第28题,税收的特点体现在
A、无偿性
( }  e8 |8 e5 ]% F7 ^/ l9 MB、强制性
- _' F$ ]" F  H% JC、固定性
; h: a4 A; M& ?D、对等性
正确资料:,B,C
' H( \$ M9 w0 _2 R  f! V

4 Y2 _" Z: F7 O2 L6 J4 r! j第29题,以下关于增值税的表述正确的是(  )
A、增值税是价外税
4 w4 i# N) Q* j2 L% {: C& s4 JB、增值税属于间接税
C、增值税的作用是调节收入差距
2 ?! y' L: [" T* J; ~D、增值税实行税款抵扣制度
正确资料:,B,D
/ \' a5 D% h% B  {4 {* J' K
# X" I/ v" n( J: P) H
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
A、购进免税农产品
% e) E! Y. Z- OB、购进生产免税产品的原材料
C、购进固定资产
. ~9 \9 M2 Y- ?. ^! A& ^! DD、工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
正确资料:,D
4 q7 O. S" ~$ d7 `( |: l/ G/ c
( X5 o7 d6 p: \1 h+ S
第31题,某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元
" x# o* J- b& U( E! L$ Q4 LA、1170
; ?! L. g1 D) {. w" ?& S/ O" vB、1750
7 W- W0 T% q8 P2 o3 @; G5 hC、1825
D、1950
正确资料:
- V2 `7 p1 A$ j( i6 T$ r. N/ w0 h7 X
  Q% ?3 D6 p2 Y$ m0 B' @
  j6 z2 I9 R2 H& }第32题,下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
" n+ b- a; C9 l5 \( ?1 K9 b) IA、将外购的货物用于本单位集体福利
& A7 I5 ^# G* \B、将外购的货物分配给股东和投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
( R  K- Q( A: P' F正确资料:
$ V1 q7 g; N1 i, {0 f
. n4 D  G+ c9 B$ s. |7 W7 R
第33题,消费税主要采取在()环节计征
A、流通
5 _' W* N. r, u% q# O6 IB、消费
C、生产或进口
  B0 [' b9 c& R# oD、出口
正确资料:
# d) |* D8 Y1 I. E
, F' g8 O. g- ?& Z
1 P; L: B5 q- \  u9 W: s$ Q第34题,下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是()
A、同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
' B# t! b/ r( E& v4 HB、同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
" i+ R6 G) s/ [C、同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D、预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
正确资料:

+ u  K9 I! h8 b$ A
第35题,某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A、25000
B、25884
C、27594
2 B6 M6 V7 e  ]7 a7 O2 ^D、35240
正确资料:
/ w) }" N: C; \) A8 Y0 t+ m" A$ S. _

  q4 J; m# [( [1 y) k第36题,根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()
* ?: P! u5 e  C7 K( N& ]" KA、参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金
B、单位自行规定发放的补贴
C、国际组织颁发的环境保护方面的奖金
D、购买福利彩票的中奖收入
$ }1 V: X4 p& n; d正确资料:
6 t* T* A* ^$ V( }/ V9 J% N. H! U7 b

* i, {8 y+ \, P6 T第37题,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()
! s) Y2 b2 Q/ MA、陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除
; ^" F3 E* u7 x' i. N. cB、进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算
- O& Y, t( i! U+ F+ CC、进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费
D、出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除
1 F5 O& P2 J/ L( |& A& F正确资料:
3 x, e. b8 f# m0 `1 D% m& Z
3 x6 P9 e* |# `0 r6 N. P
; Q3 n# t, ^  Z+ F, @第38题,下列行为,应征增值税的是(  )
A、邮政部门销售的集邮商品
2 V# g0 a. v) M9 o, cB、银行开办的融资租赁业务
3 q& C4 r4 ~  C7 P: N6 J0 C5 ~) n" qC、典当业的死当物品销售
0 F4 _3 b9 }/ d/ Z$ l0 t2 K9 `0 N6 nD、邮政部门发行报刊
正确资料:


& n/ y8 k! M! S第39题,某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳
& n# h5 C' c; vA、服装厂
0 J2 b6 z  j8 f9 z& {3 @B、剧团
C、服装厂代扣代缴
+ D! D4 S* z0 I; h5 aD、剧团代扣代缴
  c4 Z  y8 G' ?' C6 l$ u正确资料:
% [( k. f3 V- i% }7 z. ]3 w: b
4 I# c7 \8 U7 k; H  i
第40题,下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()
( W! L# G! T1 B  F6 Q) W. N" mA、债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B、融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
9 n$ |+ m  `# W8 TD、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
正确资料:
/ A) B4 k8 H% m# T! m. q- t* G

6 J; |( s# O1 y& q第41题,下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
A、销售原材料支付的运输费用
B、外购劳保用品支付的运输费用
& S* B  C! m' d# W/ a3 u, Z2 X# SC、外购非应税项目的运输费用
$ ^6 R2 R6 f# u8 @6 gD、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
正确资料:

( p- [3 A$ T" H* D1 D
% J/ z8 H2 T; K0 D* G第42题,纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税
A、转让者所在地
B、受让者所在地
  r! E- z' L6 @' P1 ^C、土地使用者所在地
' }& `- m8 c9 f4 {% XD、土地所在地
正确资料:
. W1 A% ^+ `0 Y1 [. {

第43题,下列行为中,属于增值税征税范围的是()
% b" T0 H2 D6 e1 e* {4 VA、供电局销售电力
B、房地产开发公司销售房屋
2 a( U5 W( \, }2 a/ |' \C、歌舞餐厅提供餐饮服务
D、咨询公司提供中介服务
正确资料:
9 s9 A  d5 f0 G5 n
/ D: Z/ V' K* L2 n" P; W! b
第44题,下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
- m1 Z7 o, ]/ i3 x: WA、零售商店销售家具并实行有偿送货上门
: }# a; B0 J. QB、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
" E% W* v- b; OD、饭店提供餐饮服务并销售酒水
+ O! _' ~; p4 {" \正确资料:
9 b  X8 i' \. g* c" o

) a( x( e8 \: r/ W! t, g" b: P5 U第45题,企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.
A、不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
, g5 Z% o1 F& t1 o3 HB、不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
正确资料:

" G$ Y( e$ `. b1 R9 }
第46题,根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()
% s2 l1 K3 ]  C. N( m0 `A、对生产企业实行退税,采取免抵退办法
B、对外贸企业实行退税,采取先征后退方法
$ t7 y( p" \$ \& ]C、对外贸企业实行免税,采取不征不退方法
: w5 y+ I& L1 g5 v! w3 _D、对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法
! S+ _3 b) O7 G0 u4 w正确资料:

; d; c3 U! {* D8 t! g5 }
第47题,对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
/ ^7 L4 x8 v; k. JA、减按15%的税率征税
% L# R9 f& \9 ?& W7 Z, _B、减半征税
/ _; m$ n) r: ~0 G) |7 F/ W* a6 J# \C、免税2年
/ K" `& T( g1 uD、暂减按20%的税率征税
# `, {6 b, J- Y0 e. R正确资料:


3 Y6 s2 L3 ]5 o. T0 s第48题,下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()
A、机械厂销售机器设备
B、外贸公司出口一批服装
2 Y1 q+ \. l8 U# d: |$ q- [6 uC、自来水公司销售自来水
) |( D3 S2 o  L/ C3 |; l1 YD、煤矿企业销售煤炭
% C$ s* M2 G6 l正确资料:
1 m3 K& C. v. h

; x) T# t; S& |( A% P9 D第49题,某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元
6 n/ J; Y; ]9 R' E' ~A、510
B、850
C、1290
% H' F4 H: M8 Y) |- hD、2150
正确资料:

5 ]) J9 f- A+ H8 S% q
9 }' v& ^2 i' N8 x" S  N资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()
A、旅游景点的索道经营业务按"交通运输业"征税
B、金融经纪业按"服务业"征税
C、交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按"转让无形资产"征税
D、对单位和个人收托种植植物/饲养动物的行为,按照"服务业"征收营业税
正确资料:
. w4 Z8 j! @- T0 i$ k! |, C( G+ M



# b! W! X( ?, o3 O/ L


( c$ J6 y  S2 I6 q
: H7 l/ H1 y; @% i1 V) h

5 M, D& ^- g& o


( I% w" r/ S$ Q4 q- |, d