22年6月西南大学课程考试 (0154)《审计学》机考（资料）

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西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
课程名称【编号】：(0154)《审计学》
- ]! O0 V  |+ c( H1 g/ M: p$ Q& z       
考试时间：150分钟
) n8 ^/ O% K2 P6 w, m7 L. t( D       
9 d/ s* ~7 l1 x/ g: p: r更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）：100分


( M8 E$ y( X, d$ ?" G
- ]1 T* z$ ~4 q/ e2 b9 O* X" F一、
更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）(本大题共10小题，每道题3.0分，共30.0分)
4 d' {, t) P  |1 H7 H8 o1.
对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比 (     ) 进行审查。
A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
B.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
$ I$ J2 E8 @8 n" cC.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
  V0 R) P/ n, s" r( k2 R$ vD.长期股权投资账户与实收资本账户
4 q1 r$ C. m  t( u7 B3 |: j" B2.
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（   　）
1 C$ b5 q8 ]/ j9 \/ u; RA.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
. z" _* v* y4 f- c9 g- d& HB.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
& v/ [8 h6 L$ _) |" R2 AD.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
3.
* ~* Z9 b9 Z. a  a下列证据中，属于内部证据的是（    ）。
A.银行对账单
B.购货发票
C.保险单
( l+ V- {) T" y( P, eD.销售发票
! B& d8 r( d1 |* C4 l/ e4.
对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅 (    ) 总账及其明细账。
A.实收资本
B.资本公积
C.盈余公积
* ]; N4 e( ?) vD.营业外收入
5.
审计最本质的特性是 (    ) 。
4 t! @$ F6 P) w8 i0 T% sA.公正性
# i' O9 o" M+ X4 wB.完整性
& r& K# T- U! A: q" W2 hC.客观性
0 T5 P3 B+ h. ]) k9 c/ e0 q( hD.独立性
6.
注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（   ）。
; u6 X- N" D# N3 FA.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出  
3 b# ^! w9 T: v' x# s$ y6 mB.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明  
$ T, A5 j  B0 S3 N# Q- M' MD.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
7.
注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（   ）。
A.股本
8 [) y/ w0 _& Y+ ?1 \6 @/ lB.实收资本
C.资本公积
D.盈余公积
8.
下列项目 (    ) 不适用 函证程序。
A.交易性金融资产
B.应付债券
. F( C  r. r6 o7 T: J# HC.短期借款
D.资本公积
' v: u& I& M; b& Z. l9.
做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（   ）
A.审计建议书
2 e( I) T9 `5 |B.审计资料
% c6 M  T6 `5 f; w" [" BC.审计证据
) q2 C, k/ d+ X& y9 N- ND.审计约定书
10.
; d1 n* a% B1 E8 X3 E盘点库存现金通常采用（    ）进行。
) x! V* ^: ^8 |! {1 pA.预告的方式
B.突击的方式
C.强制的方式
D.从快的方式
二、
4 Y2 _9 ]/ d) `8 k7 t6 _8 G0 |  [: c8 }多项选择题(本大题共4小题，每道题4.5分，共18.0分)
1.
. y0 X# ]! i6 D6 l4 M列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（       ）。
A.抽查收款凭证
B.函证银行存款
8 ]0 f: a, {" w9 ?% @, HC.抽查付款凭证
D.监盘库存现金  
2.
对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时 , 应当考虑的因素是 (     ) 。
A.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
3.
投资活动的内部控制应该包括以下几个方面  (     ) 。
A.投资计划的审批授权控制  
  w/ A+ n9 T: K+ Y% MB.投资业务的职责分工控制
9 R8 P$ \' g9 u) }C.投资资产的安全保护控 制
, Y4 I% l3 L5 q. `8 }, cD.投资资产的定期盘点控制
4.
8 X' z7 Y# L6 G3 t3 [/ z3 }财务费用的实质性程序一般包括  (     ) 。
/ M# A1 ^4 @1 ~/ ~& YA.获取或编制财务费用明细表
B.检查利息支出明细账  
5 t2 C  ]# S5 p  V8 y9 k" A4 zC.检查汇兑损失明细账
# `# a* O- l2 ~  z4 [9 D/ ~D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露  
' O5 s+ }$ U) G0 Y  X  m  s8 \! d三、
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）(本大题共4小题，每道题3.0分，共12.0分)
" e2 G3 S3 ~8 x9 V, L正确的打√错误的打×
: f+ z, w, i1 Z9 i1.
% P1 ?* O9 ]% M不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。 (     )
9 ?! D8 J6 Z& g, S* Z5 B对      
错   
1 z& ~; s! W+ P  }( w2.
# v! t. o. d1 c: x只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 (     )
; O: k) a* z7 i$ I6 e6 G对      
6 ], @$ P9 v7 N% A& ]错   
3.
% P6 F* ]2 `7 k1 _无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。 (     )
对      
. c* p" S' s/ f7 K3 [( ^1 F错   
4.
如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。 (     )
对      
; l  t0 \7 L3 `" l错   
1 T# {4 o4 Z' M8 j1 H6 j四、
9 Q! \* D8 V9 S9 \3 v% k" k# T1 [问答题(本大题共2小题，每道题20.0分，共40.0分)
1.
$ d8 x: @" E8 z. k某会计师事务所的审计人员李多年来常参加A公司的审计工作，并作为现场负责人。在此期间，李取得注册会师执业资格证书。A公司对李的印象极佳，今年初拟聘请李担任该公司的财务经理。李已接受该职。A公司的一位董事提出有必要再请注册会计师来审计，可以请李来对前任注册会计师的工作进行审计，反正李也要熟悉A公司的情况。对此，你有什么看法？


- D% b7 i; W. T2 X2 o+ {
% ~1 ?* X. P$ I0 F2 A3 r' ?2.
$ X4 N/ ?7 u+ u( ^) y* f: f请比较下列审计证据的可靠程度，并按可靠程度由大到小排列：
' J. Z1 J' w& I8 U- a5 M* ]* p4 U
（1）注册会计师独立计算的数据；
3 |# M5 |1 B5 t+ l& C9 E6 r
( P0 k% i5 Q) P' V. Y; v# G  d（2）销货发票存根联；
* o5 Q0 s& n! ^# I& f
（3）被审计单位管理当局声明书；

& y9 W) l- }# R; U2 G& x（4）购货发票；
. |+ Y3 l& V  I
（5）直接寄给事务所的应收账款询证函的回函。

$ g/ h- `" H$ l: Y, n+ L