22年6月西南大学课程考试 (0154)《审计学》机考（资料）

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西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
8 d; J9 ?4 E9 S6 a2 H* E/ H课程名称【编号】：(0154)《审计学》
5 M( W8 G( n5 }0 o       
6 u2 I: W" p( e* e- |$ p5 B. D考试时间：150分钟
, t8 M! X7 S+ B+ p       
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2 l4 Q% A& Z# B4 s


5 c" D6 d( \; l/ j+ ]! z一、
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1.
" G" E8 J" ~- }2 L+ N/ y+ Q% a8 x  T$ R对于投资者投入的货币资本，审计时应当对比 (     ) 进行审查。
A.资本公积账户与库存现金日记账、银行存款日记账
' K: i( U" e! i- o% N8 m- ]  NB.实收资本账户与库存现金日记账、银行存款日记账
3 d! i1 M+ i! U0 T8 |1 FC.长期股权投资账户与库存现金日记账、银行存款日记账
/ j& W  v& k' w' l* N4 k) b/ c/ F0 `$ mD.长期股权投资账户与实收资本账户
2.
下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（   　）
  W; }" |$ Y8 Y$ W8 K8 FA.管理机构错报风险是因错误使用审计程序产生的
( ]& D! @% E7 @- e# F- iB.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
4 ^( [4 Q- Z, [( ~# e3.
下列证据中，属于内部证据的是（    ）。
7 b. c8 K* m# G& w! wA.银行对账单
B.购货发票
C.保险单
% o$ F" f& B& h% _0 h# B2 X& `D.销售发票
4.
对企业接受捐赠的审查，注册会计师应重点查阅 (    ) 总账及其明细账。
A.实收资本
  Q8 p$ K% x& Z4 o$ ~  p3 H5 j7 aB.资本公积
C.盈余公积
D.营业外收入
% T/ m. @$ K4 Y6 b- n5.
' Q4 b  j+ P; u1 T审计最本质的特性是 (    ) 。
2 A! [9 E, V# ^" l* n: yA.公正性
B.完整性
C.客观性
D.独立性
6.
% L* l/ j6 t. c) j/ E, i注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当（   ）。
1 P6 F5 d. ?2 m" t( uA.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出  
B.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映
C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明  
/ G  o+ e- `2 E; U) Z7 cD.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见
7 g% l( w9 ?+ s2 C7.
4 Z0 Q& B. D# V- O注册会计师在进行实质性测试时，可以不必索取或自行编制明细表的项目是（   ）。
9 W, _0 `' W6 yA.股本
B.实收资本
" U) u0 M4 u6 R5 [5 u# F  hC.资本公积
3 z0 R- b1 g4 a2 u, R! XD.盈余公积
8.
/ e9 a: V4 q9 D$ [) z- L7 T+ D下列项目 (    ) 不适用 函证程序。
+ B) X$ o- j8 c. b  M* M% XA.交易性金融资产
B.应付债券
- y* P' U+ H) tC.短期借款
D.资本公积
) @$ p" L4 L1 ]3 ^1 l9.
做好审计工作，合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有（   ）
A.审计建议书
$ ~. A4 d4 {1 E9 u8 YB.审计资料
C.审计证据
7 _, J! `& Q( UD.审计约定书
10.
( w/ x+ x% p* L* ?% ~8 {# p* T. c盘点库存现金通常采用（    ）进行。
A.预告的方式
  l& t/ `4 N9 \) H2 Z8 q$ L3 rB.突击的方式
C.强制的方式
- f; J9 E) \1 Z% l  Z5 d) CD.从快的方式
二、
多项选择题(本大题共4小题，每道题4.5分，共18.0分)
! g0 X4 F1 _5 r1.
. l7 ]* j, e6 f  d( v8 f, S+ W列项目中，属于货币资金内部控制测试程序的有（       ）。
A.抽查收款凭证
/ F8 M) [1 W1 N; M: f, eB.函证银行存款
C.抽查付款凭证
D.监盘库存现金  
2.
对于审计中发现的核算误差在确定建议调整和不建议调整时 , 应当考虑的因素是 (     ) 。
* a# H% v% R* dA.核算误差的数量
B.核算误差的金额
C.核算误差的性质
D.核算误差产生的原因
) C  F! T4 |. x' Q* b3.
投资活动的内部控制应该包括以下几个方面  (     ) 。
A.投资计划的审批授权控制  
; P/ i" ]8 e9 ]3 BB.投资业务的职责分工控制
6 Y* R% ]9 Y$ n- m- I0 h7 lC.投资资产的安全保护控 制
D.投资资产的定期盘点控制
: G' N- O, h; a. a4.
财务费用的实质性程序一般包括  (     ) 。
1 B1 {- s8 g4 R: yA.获取或编制财务费用明细表
B.检查利息支出明细账  
. Q/ w$ J  r) \; X6 D' SC.检查汇兑损失明细账
D.检查财务费用是否已在资产负债表上恰当披露  
三、
/ h8 H3 i2 n7 Z& u+ W% \* N资料来源：谋学网（www.mouxue.com）(本大题共4小题，每道题3.0分，共12.0分)
- ?) |6 Y# ]7 \. y; j% \正确的打√错误的打×
1.
不论是国家审计、内部审计还是社会审计在进行审计工作前，都必须与被审计单位签订审计业务约定书。 (     )
对      
3 k) i$ P3 n% \& W2 F$ r错   
2.
只有注册会计师在执行审计程序时获得的重要资料，才能作为审计证据。注册会计师在审计过程之外获得的资料，不能作为审计证据。 (     )
! E; v1 l6 o' R对      
# c( q% m; l* N; G$ p& s( v错   
, N- I3 L+ ?0 b7 `1 |7 j) M3.
7 u5 |' w' p1 D/ i& E无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户和交易实施实质性程序。 (     )
对      
+ }4 m5 i  ^' z5 Z1 y错   
  r9 D9 f: K0 G, B  V4 A9 a; G4.
3 ^" w  A( B( X! Y) x如果评估的重大错报风险为低水平，且控制测试的结果表明被审计单位的内部控制执行有效，则注册会计师可以不必实施实质性程序。 (     )
对      
错   
四、
; `# A. g/ W7 s" }5 F% S问答题(本大题共2小题，每道题20.0分，共40.0分)
2 G, z. M9 `  ~1.
* }( Q! t3 ?1 x) u某会计师事务所的审计人员李多年来常参加A公司的审计工作，并作为现场负责人。在此期间，李取得注册会师执业资格证书。A公司对李的印象极佳，今年初拟聘请李担任该公司的财务经理。李已接受该职。A公司的一位董事提出有必要再请注册会计师来审计，可以请李来对前任注册会计师的工作进行审计，反正李也要熟悉A公司的情况。对此，你有什么看法？
: i- z: t/ N7 t4 n

, `0 s" R# w& L
1 W9 b7 `. E# D; |7 A2.
请比较下列审计证据的可靠程度，并按可靠程度由大到小排列：

（1）注册会计师独立计算的数据；
1 |  X& v, J. B" e' t
（2）销货发票存根联；

8 i, g/ s( X8 G& d（3）被审计单位管理当局声明书；

1 W5 \' @1 X6 V) Q% P1 D( L（4）购货发票；
5 k( ?+ {5 G/ L# S
（5）直接寄给事务所的应收账款询证函的回函。

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