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[中国传媒大学]22秋中传媒《纳税筹划》作业考核

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发表于 2022-12-2 21:07:54 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
纳税筹划
提示:考生须独立认真完成答卷,若答卷出现雷同,则雷同答卷作废,并以“0”
分计。

请将试卷资料复制粘贴在详细描述处,标清号,不接受以附件形式提交的资料!
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一、更多资料下载:谋学网(www.mouxue.com)(每题5分,共20分)
1.        纳税筹划
2.        纳税筹划风险
3.        扣缴义务人
4.        免征额
二、更多资料下载:谋学网(www.mouxue.com)(第1题20分,2、3题每题10分,共40分)
1.        简述税务筹划、偷税、避税定义及区别。
2.        简述个人所得税的9个应税所得,并把属于综合征收的四个所得用括号括起来。
3.        简述一般纳税人和小规模纳税人的区别。
三、案例分析题(第1题10分,第2题10分,第3题20分共40分)
1. 某酒厂12月销售粮食白酒12000斤,不含税单价为5元/斤,随同销售的包装物价格7254元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、不含税单价80元,干红酒2斤、不含税单价70元。该企业12月应纳消费税391240元。请给出消费税纳税筹划方案,说明筹划原理,不需要计算节税金额。(10分)
2.某股份公司(居民企业)转让技术,与受让方签订了3年的协议,共需收取1200万元技术转让费。以下三种收取技术转让费的方案哪种最优?(20分)

(1)三年平均收取技术转让费。合计收取1200万元,则平均每年收取技术转让费400万元。
(2)第一年多收技术转让费700万元,后续年份少收技术转让费(每年250万元)。
(3)第一年收取100万元技术转让费,第二年收取200万元技术转让费,第三年收取900万元技术转让费。

3.甲公司是增值税一般纳税人,主要产品为实木门。适用的增值 税税率为 13 。不含增值税销售额为 2000 万元。实木门的主要原材料 是加工过的杉木板、榉木板等板材。除板材外其他可抵扣进项税额为100 万元,请通过计算回答哪个方案是最优方案。(20分)
方案1:甲公司从山区农民手中收购已加工过的杉木板、榉木板等板材800 万元。

方案2:甲公司从山区农民手中直接收购原木,开具农产品收购发票,注明 价款500万元,然后雇用农民加工成符合要求的板材,加工费300万元。

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