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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《审计学》在线作业-000015 x0 D$ f" A* x( |! r) ?4 A5 ]
试卷总分:100 得分:100
3 X, [% D1 d) D. C; K" W一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)( W8 D2 X4 C2 Z- a1 j% \( f( d/ a7 w
1.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（????）的查证。 I2 `' i) V9 B5 | d
A.无形资产
2 z6 E' ~1 d# a; oB.固定资产' a3 y% l' J) o( q) \* q" d
C.往来款项) V; i- j0 X2 [9 a( S
D.流动资产
1 `; B0 D6 M# @9 a: {) n/ k资料:
# N( D( r" t2 N- X: }1 q x9 W; {0 j$ B6 ~. X: T0 d
2.对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）- P) J4 D' F. @6 _+ T
A.计价和分摊2 w0 |8 y, ^% g! |3 L% e9 h
B.权利和义务4 q/ T" v5 T2 A; Y4 j' I
C.存在5 \0 ?5 B1 A/ y" w4 Z
D.完整性9 r/ H3 I4 h/ Z' T% @8 {( O
资料:
" `5 A& H& v" E6 d: p% M5 |! v) f: @; u" Z8 P+ l
3.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。
1 |- X& r a, K1 `1 eA.控制测试. s; f# c# g3 U ~) _5 f0 s" C) `
B.实质性测试
/ |1 L3 g* M+ a4 NC.控制测试和实质性测试
! G& U' w2 n* m- E+ g2 VD.函证
0 v) B7 Q4 d1 L0 n3 n7 q: U资料:
% E% I1 a& A' A0 ^2 l8 T# E% [
f$ \( h4 x9 g7 r5 B4.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
2 V/ f) Z9 u8 I( l# K4 B7 ]A.确定重大不确定事项发生的可能性; J2 Q8 j, H/ ~
B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
6 W1 f# A% Z6 u( h$ _5 c$ zC.识别和评估重大错报风险
0 J( [; d& N6 V, r( _ pD.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围5 R0 p5 B% l# c- L$ s8 J
资料:
$ m. S* S2 r" f6 q3 |, M/ H) d2 T
6 N1 V* s- R" Y" a" N P( Q5.为了保持"客观和公正原则"，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。2 _" N# @% s$ l) R+ T, t# E% H6 E
A.与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项& }+ X$ J$ v0 ^7 T, Y; O
B.与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
7 P% @* `/ l! uC.处置产生不利影响的经济利益
0 s9 y) F7 O8 n$ gD.相关人员退出项目组* u8 r; D: X' L2 ?
资料:. c8 o$ H9 o9 }" ^2 J! X# q5 W, v
) r5 h' ?, M/ n& L& R6.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。/ F, U! ~: t: S
A.审查有关的批准文件审查
6 n0 G2 j* M& V$ m4 GB.有关的会计记录5 F& h$ T# P* Z' r
C.函证固定资产的购买单价
3 D0 V8 p9 X( AD.审查出售和报废固定资产的净收益4 r+ U0 K8 c/ {) a9 C# a
资料:
8 l N4 h$ x' D: ]! I
4 M: l5 k2 ]5 R- b6 q4 S& A' n7.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。
- f8 j5 [' X+ K, y; ~& x, wA.有价证券的市价是否列示' w4 w2 _* e: V2 ~: R- {) I2 a
B.实现的销售是否全部登记入账
' H- ]1 |( I* e( QC.长期投资是否超过净资产的50％* k& \2 h7 U; Z9 [
D.购货引起的借贷双方是否同期入账- X' I, [0 T+ I
资料:
7 `, m4 ?/ t* x/ |. _8 N) v
/ d1 x$ B' h. z% Q3 }+ N( ?8.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。
* `3 v5 {( z+ J& o7 z- ]A."指导"包括解决在执行业务过程中发现的重大问题7 B8 V; ]; B P3 \9 g
B."监督"的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
2 v" ~- d; O$ m& S8 J U0 cC."复核"的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
0 a$ u( e5 O! L+ L. U- _D."咨询"是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
9 J; h6 l/ \( d& _ B: m. U资料:7 t8 p U3 i2 P$ V+ e* H8 ^
3 d* D) E9 H$ ? J+ {8 [) k9.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。5 r3 m* o1 n6 W5 M
A.计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
4 S, a& F! L# [- j# a) ?. r( Z4 IB.评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广$ }& g+ w1 u$ Y4 v2 W6 n
C.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广: C- a& ]/ d0 a: T8 W2 Q' h/ }
D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广8 e9 v3 V0 [; J$ _. I/ n
资料: C4 ^) B3 l$ I! W, }
* E/ F$ ~$ M# A3 G0 w10.标准的审计报告是指（）. J2 z# z* [: [% w p* `
A.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语* o( }! |3 L$ ^6 ~; [
B.无保留审计报告可附加强调事项段
5 h {) n4 l& OC.无保留审计报告可附加修饰语" H$ o% Q/ J! f. U [" D
D.无保留审计报告即是标准的审计报告
/ ], o& h+ | R资料:& M- j" F/ t* P, T5 }+ P+ o$ F
+ c9 r0 m+ i; @1 w11.关于内部控制，下列表述不正确的是（）。0 j5 Y4 B. b) S, y
A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
/ W" }/ r& E6 I+ ?% f( RB.内部控制是针对所有业务活动而设计
- t( b6 C! m. P( C! [- }% P: NC.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败/ t0 p8 `# l' n/ N5 w
D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败/ v3 O! Q% J! A2 L3 a; `
资料:( v/ l: g0 ~/ H: L7 H* S
: E$ ]; X2 U9 C7 y$ e6 x4 E3 Y7 D12.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。
: u! f |( ^% nA.经济监督% U2 C' C) r3 w
B.经济评价经
/ k7 Y9 o& \8 M9 r. V, dC.济预测
0 }* V6 b$ z8 x9 }8 k# r9 z8 \D.经济鉴证
: ` p! z4 U7 j; `0 h' c资料:
* d9 r6 Q6 n5 t. s( y# L S! d; g. h4 t0 X, h. O- h
13.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）
5 j; a+ t8 K' _6 T: DA.询问9 H" C v5 ]$ `. v
B.观察
* \2 Y& c; W9 D q2 u2 BC.分析程序1 P5 y* m7 d0 w- X' u; b
D.检查
5 i- P8 ]# ^1 d: E资料:
6 [/ M; g3 J5 t
5 ^) [0 C/ b" E5 D( [, {3 g14.下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
$ k2 B. I0 d( h a8 AA.完整性
1 Y8 Q/ C8 ?% z/ B/ t9 E7 bB.计价和分摊
, C, q: @4 [7 z; X; g, a, gC.权利和义务/ ?' Q. m# j3 m$ ?: L
D.存在) p w2 @4 T& T0 G' z
资料:
8 n! x: v1 x' L, H
5 W+ E1 N' {* X15.从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。8 k4 P. {$ k( @- d
A.防止少计收入! _ p3 a; b' t6 ~+ p) X& g
B.防止多计收入+ _' V. W2 y2 c [7 S% y
C.防止收入金额错误9 R% d8 O& g* K/ Q$ @! b1 I
D.防止收入分类错误& Y! H, v* O1 ?
资料:
5 U% G: \* p! S" C" _8 O- \( l4 T& E9 }0 [3 A
16.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）
8 `% {) B7 T* G) F, s9 AA.计价和分摊% q6 l! g; k& X. P& K9 M
B.分类
. S( e! ~3 O7 \7 n3 ?+ YC.存在9 y; }3 S T" w: y: K
D.完整性
# f0 n/ w8 c& l% G( c资料:
- i/ k M/ F- E1 `% {( _ g! ?! e3 P$ x3 U# i1 ^% e
17.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。/ z( Y( ?9 L9 i! Q
A.所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
* a# B: N5 w# TB.所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
4 }8 d' x+ x+ o; tC.企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
6 e" w8 B; E) \. I* T2 }D.信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
8 G. r0 u- Y) {9 i7 R; [6 T. ~3 R3 t7 H资料:
- E2 l" X8 Q0 w) d) |3 F
( f$ d9 }# H2 I/ j& E18.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
* H- b# s: Q X% VA.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件8 h( S6 }" E: I" m0 O5 H5 H* r
B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
- n! @- u3 S# |, yC.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
* b4 P9 L: x/ ED.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件; a( S5 p% Q2 C
资料:
2 V6 e" Z' G. { T4 w3 E$ W
4 a O; _) h$ @9 v) K3 X. W6 i19.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。 [* b8 ^; h+ ]; H1 Y5 h- ]5 K) A
A.所需审计证据的数量
+ W% y' @' i: D# A5 W/ E+ AB.可容忍误差* L7 u2 K: X( v; k5 e
C.初步设计策略( A4 r% ?* V. ~8 h! ^1 |( E" H
D.审计意见类型
# [/ q( h: L; j. y, S: V资料:
* i- Q/ \0 \- B, p9 ~& G) T& H# a1 I: {: l
20.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
8 H' C; Z% W4 |1 iA.重要性的确定离不开具体环境
/ c6 z0 I' b w! c; L PB.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
" Y5 S w+ Q0 }( BC.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的% B9 P: K: c# m6 I) ^- ]
D.对重要性的评估需要运用职业判断
" ^) w; k$ \ U8 p6 |: X0 O资料:1 P: a/ O+ I' {
& K) ^, b% M. a
21.（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
' H& ^/ p( O: s5 ?& @5 h. m" k5 OA.函证
7 e' O3 c: x' t3 z4 jB.询问
! `1 Z6 _' d& zC.观察1 a2 i3 o0 R; r7 @. Z; ]
D.分析性复核
. |2 C2 d1 ^/ @2 w* L+ W9 f资料:% \' T' W1 j; z' ]
9 f* w& j- b% ?1 O
22.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
$ G6 u7 q8 D0 g, u6 DA.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
2 p( ?% W2 a8 H v9 bB.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份, U) E+ l; H2 z( Z ^8 w
C.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
: U6 ~/ x- W+ Q1 ~) t& c9 JD.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
1 F( ~+ |2 x5 I8 b资料:7 f& x5 w5 L# {; G* X$ ?( N6 J
6 v5 N5 c4 k: ]/ Y3 o0 S% R# x! l
23.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
! i( ?% S1 y1 Y, N8 ]: QA.新信息系统的使用7 ]2 A/ L5 \! M2 ?1 ~% N' x- B/ ?- u
B.新业务领域的开拓
9 s: ^/ Y3 u& mC.新员工的加入
5 @1 u9 |3 w9 R! \7 y" YD.新销售合同的签订
B; m5 u( C A! I0 D& w5 O6 j" Z, U资料:
6 f$ ^* c: ^( s* |7 N1 G% i
. N+ G3 K+ c* y/ ^. W) [* O24.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。/ A% d2 z* f7 _+ y
A.在审计报告意见段后增加强调事项段
" q& l: p" Y' f/ [3 z, p0 l. MB.更改审计报告的日期1 b6 B3 U( V% }* q
C.要求C公司在财务报表附注中披露
# U" x( M9 C; n: JD.不改变审计报告的日期7 l2 `9 v) I+ E7 Z
资料:* V4 z! S9 [! A. o1 Z; T: ]
9 u3 @6 n# o5 u5 I25.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。; ]1 { S" C9 ~6 T' U8 ~
A.为了进行风险评估程序
6 q4 B4 }; U' L7 RB.收集充分适当的审计证据# x" D2 v- a& T6 f' N$ T* j
C.为了识别和评估财务报表重大错报风险9 }& v; [ R+ v
D.控制检查风险7 O( n: }( \+ N0 o, q* m* ]
资料:
5 Q! b3 g/ p" S# b5 U M
5 R9 V$ H/ W5 m! G/ a二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1 I6 c# S9 q$ g6 y0 W; a# G! T. q8 H
26.标准审计报告包含以下要素 ( )。
5 c& B" H* U! k! p6 IA.审计报告要素齐全
1 f' G) B q' u/ k" }/ qB.属于无保留意见
$ K6 o F4 _5 U) a& bC.不附加说明段! L5 A0 I/ b4 ?- Q5 Y
D.不附加强调事项段或任何修饰性用语6 [8 I7 R& g7 |2 _% D8 p8 b
资料:CD
& u& y! A( Y& l2 [2 D9 u/ c
+ f. f8 r+ s' ~3 b; a o27.注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（ ）。
& H4 c/ w& d3 T5 wA.与交易和事项相关的"发生"目标
8 d+ y1 `% A- q% ]" |3 F8 i4 J- k4 }B.与交易和事项相关的"准确性"目标+ ~. h; T, I- u
C.与期末账户余额相关的"存在"目标; {7 c. h- N1 O' ?; a9 ~
D.与期末账户余额相关的"计价和分摊"目标
+ i% c7 F7 o i4 R A资料:* e) S7 C, f1 |, k5 ~9 i
" I+ p. r0 Z) w4 Q6 U. K8 o
28.审计人员需要了解内部控制的内容（）。
8 k8 s8 A9 z) [A.控制环境
" C' q# G8 D9 j9 LB.风险评估
: Z: `5 [0 b; k" O$ BC.控制风险. u0 o' D0 f! |* Q) z! d( T
D.控制活动& m1 k! Y y" j) X6 ]
资料:
/ M& K4 C3 e. M" m6 x- d: R ~$ J% { H' w, V
29.货币资金与下列业务循环有关的是（ ）。/ E5 X' X9 Z" y- t8 _& E3 x9 e
A.采购与付款循环
1 p) J) Z( h; r8 GB.销售与收款循环' T* x, H8 R, n; T `8 n
C.筹资与投资循环
* J9 B1 r; v% ~0 oD.生产与存货循环$ u* N' ?0 C7 k, Y' g
资料:CD
9 P6 x, ]/ M% k8 D& x! X2 [
( X0 F& [) w& I0 I; _ B30.T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（ ）。
% Q( n. j0 z# e( W) J8 n' HA.对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档" r& a: W3 o+ ]( R
B.对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档, z0 }2 p# E4 G9 `, o
C.对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档7 k+ p9 J& n' a# @# z4 a; G( I
D.对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
& C% \- J( U3 @4 }9 r; { Y( m资料:C5 I0 [/ h; ^. x; C
1 v, r% Q$ W( n, K: Q' F31.盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。* u- Y) `, s, [% e- s6 z4 S
A.现金0 {5 H6 @& ?! x5 y, `
B.产成品
- a# s, z( Y! ^C.有价证券& p9 \+ o9 ^9 ]( O! Y" B$ T
D.固定资产6 u2 e) S( u* }9 k3 G6 w8 L
资料:8 Q5 N4 C: G& [9 }- o1 W/ E
! Q1 `# W T; N2 K, e32.固定资产审计的目标包括（）。; m8 ]6 l9 K5 I5 ~, U
A.确定资产负债表中记录的固定资产是否存在% l3 P2 t& U% R2 B' h0 ]
B.确定所有应记录的固定资产是否均已记录" s# N% [4 q: }5 s2 H& l2 Q9 x
C.确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制
! R5 ?; N2 B& ^4 ~D.确定固定资产的折旧是否按规定核算. N% N. ]# Y- P9 {3 B: T, y _: y* t4 Y
资料:C
; [( R* b" |1 |, a
! d6 D k( L# q% Y5 Q33.注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境（）。
. t5 O7 M7 K% Z$ Z/ tA.与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
" p# W/ d4 e* O, S8 j$ ~1 h- GB.国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响3 m$ r& U9 w5 M H
C.是否存在新出台的法律法规
7 u/ Y; ^5 }$ ?+ _' ]D.国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求. r7 q- [2 G. c; l
资料:CD
9 f, B2 O n6 I x
. q: g8 A; o, d+ {# X1 A34.审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
# ^9 D; v4 k0 U# D l% v0 @A.会计师事务所主任会计师
4 x9 a, g8 e) E3 MB.对审计项目负最终复核责任的合伙人
8 n( T, E2 b3 k0 r9 V4 \7 d- pC.负责该项目的注册会计师
~& n. o, u' OD.审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
/ k3 D* e8 s1 C8 g: b资料:C
/ D9 L1 @% @' M; a5 h/ Y X4 N# o& G0 g6 M# H
35.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。3 j1 [$ x4 s! p2 |5 q
A.注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
" t* ?$ E- \9 q6 YB.不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况7 L+ m2 m9 V. k
C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解8 W. i; S5 [8 i0 n6 ~
D.风险评估程序的合理运用8 @. x- `( @/ o' x
资料:C
5 Y' ?8 G! D, F, u/ T5 F8 i2 [* V: A* M9 `5 U' J) W. R5 ?- M, F
36.账户余额的"计价和分摊"认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。9 m/ }; T1 ?/ j* h# X2 P
A.金额是恰当的9 _" R3 z$ j. r# W
B.计价是恰当的" W7 H) Y2 @/ S1 q: S
C.分摊已恰当记录% B5 L2 r& v# p- O
D.分类是恰当的
% H5 ]3 I. B0 h2 X7 S' Y资料:C
5 @# B% L" T5 s4 P2 w9 x/ F0 H; g9 U3 J! G1 q t
37.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。
6 R3 _. y5 J: q0 n3 {7 VA.G公司拒绝提供现金流量表( J& d: d& }) ? w8 {2 \; ?. `
B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书2 N. E$ m; b: u( _2 O9 u% |
C.G公司拒绝提供利润表& @. Z5 @1 G' w% ^! m8 C
D.20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
# t! s& E4 F# r; U. y5 u资料:C
8 @+ M9 O; g% i' o: `3 K+ s
, \, G% k2 `; J9 N' `# K38.审计证据的适当性是指审计证据的（）。4 ~6 }; g: X% d. a6 m) x
A.充分性
9 y1 M7 g6 A6 F1 i6 u. y% KB.可靠性1 C$ w' ?1 J: F9 O! Y) Y
C.区域性1 t! m+ s+ A" T0 }4 j3 U& x
D.相关性
+ E" \/ S4 O! A* `# B- z; k资料:1 n8 ~$ d( }9 R6 ^, J9 p7 h
' W7 {( u1 J3 U39.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
6 ]# |; E! |2 Q/ s6 K# [3 t3 dA.采用的会计准则和相关会计制度, P6 B$ M/ W* y, a2 e8 z ?
B.特定行业的报告要求
5 j9 N# m+ _ s2 IC.以及被审计单位组成部分的分布) [8 g ^" z7 d" p
D.评估的重大错报风险的水平
0 B) x# c# F' s3 P" S1 g资料:C" Z1 s- M- d9 `: A) X' n
, t9 ]! M% X/ @7 V& p40.审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
0 b( z8 R1 u1 C" j+ @* I, k% NA.审计重要性
) o* |! L/ C: O/ N# K+ Q q. @- PB.相关内部控制类型- ?/ ]+ [$ m' E1 V; E
C.固有风险的评估结果
+ h1 Y! p) q5 PD.审计风险
4 _1 s. ~! z+ X q0 U0 i. h# x) ]资料:C
4 u( R# c! i& @4 T& X$ m6 R9 o, r8 ^3 X" d8 B
41.内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。) y5 n! f& b! f, [
A.治理职能. d" K" ]0 A8 e B K5 T
B.管理职能
2 p" d' F) } S8 |; M! yC.监督职能3 `3 o6 b; ~3 _7 E4 Q: \
D.评价职能- Z. F( U1 ^, w( |- T; ?
资料:
( A3 _5 Y* w5 H3 U# \+ W2 L; O& p
/ F4 y( u5 i+ {: m5 U4 W" k: d9 y42.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。" a8 F8 ?4 [& I! B* I
A.汇率的变动幅度
9 ?2 p# h: K& _" ^! K9 TB.生产经营的季节性和周期性
1 b l& b5 @- \3 v: L7 rC.产品生产技术的变化能源供应与成本
5 ~' u$ d6 k1 L* ^; [/ qD.行业的关键指标和统计数据3 Y5 T2 f l6 h, }
资料:CD5 j- {+ c7 k5 e: G$ {9 C# ]
+ t" p/ Z; M% y
43.对固定资产折旧的审查主要包括（）。8 [% v3 [* z$ S* N8 H* U4 o+ g; I- U
A.计提折旧的范围是否正确
% \$ ~3 |- Q* S. D5 T" i# `7 A( B& BB.固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符
9 _: q C# T9 I/ X# \6 R. ]C.使用的折旧率是否正确
) |/ x2 n) ]2 C( ]2 u$ J: {D.折旧的计算是否正确5 o( W4 T' P- x i/ n
资料:CD! ^! s" ^1 K4 [/ p# W
- ^" J9 I0 s4 z& _% K
44.完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
2 p4 h, |9 ]/ ^# K" s- V& tA.应付账款
2 B a4 N9 o4 o" Z) U, d2 y1 U6 G+ LB.应收账款
. M) W4 N1 Y+ `4 o' F2 zC.应付票据
5 j! H' z I; P; WD.应收票据! k: }0 U8 O/ L. u
资料:C) W# z: ^0 s, p, Z {
3 Y% C9 w! h8 |- Z/ G* ^ i
45.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据"计价和分摊"认定推论得出的审计目标有（ ）。! V/ p: R) D! m$ z) w
A.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
& i2 ^; a% N9 IB.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值 l3 x ]" C0 ~# O& N& Z
C.年末采购、销售截止是恰当的: [1 y4 j9 I6 c" d' u
D.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致6 X/ _$ |, y* W$ z& x& e# Y% L
资料:
: n4 B8 |3 m; s8 N. h' J2 k7 g
( x0 E8 R; b2 V7 d三、资料来源：谋学网（www.mouxue.com） (共 5 道试题,共 10 分)+ n/ I/ o* l7 M; g- F+ s3 I
46.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
, @1 y& P' }6 z7 Q9 H. f7 t资料:错误9 o' Y" b: P7 k0 z2 ~- z
& c. V6 u. H2 g6 u7 f; U
47.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。8 z, i3 ^0 M6 P; y1 K
资料:错误9 y7 H$ m8 v. l S7 I: \3 y$ D+ u
+ x0 O7 v, a+ _4 M/ Y! W8 N48.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。$ r& X+ R1 i8 F3 ?+ }. p
资料:正确1 m+ U0 T \6 J# |- P8 Z2 [
, o+ e* h# \ `49.变量抽样用于内部控制的符合性测试。. j/ m) b; G. [$ I% h; O7 U5 Y
资料:错误
8 [3 B2 q& L3 Z2 ~: G# m0 d( Q& g. v B2 b, w
50.内部控制评审是指审计师对被审计单位内部控制设置的健全性、合理性及执行的有效性做出测试与评价，确定内部控制的可信程度，并以此决定控制测试的性质、时间和范围。' F: V o& ]) P
资料:错误
* Y3 w; Y% w$ \( q5 T
, \6 n9 Y2 _0 _4 d
/ i% c9 r7 D% e/ D: U ?5 p9 D" v( |/ C3 `+ ]1 n8 e9 {
5 n" ~/ ]1 _3 d% v# |' C$ r
# P; t! r3 E/ U" G/ G4 [, ^" W5 o2 D8 a( @( Q5 y/ h
8 v; `. N# R1 A2 v; J" F6 ~5 U0 l& N9 W. s. [, K( X( o: p
9 |2 j2 t/ I8 F/ \' U- M6 U1 |
& T9 m/ b( E8 J% V) \
( o3 g z: K2 M5 u1 q
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发表于 2023-1-12 22:56:05
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