22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业答卷

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22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00001
7 j. E2 w$ @- ~: H4 W4 I试卷总分:100  得分:100
4 O7 B2 t+ G7 _$ p( b一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)
+ t8 H9 }- e8 n) A4 L/ S1.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A.非违法行为
: G" g/ p8 b# J2 e+ Y9 Y7 u. q* YB.不好说
C.违法行为
! W$ D" y3 |! n) G! j' S  KD.可以理解
资料:

- I+ L" X& c" a0 i2.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
: C$ ?/ c4 A  w8 A2 e5 k/ QA.3.5
B.3.34
C.5.49
- n0 N; {! {  U: A  y* F4 UD.4.3
资料:

* G- ]  @) I% Y- h4 K3.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
) c$ q, [3 K0 D$ x) wA.消费税是价内税
" i: I7 w) @! L1 mB.消费税是选择部分消费品课税
5 l: X3 Q3 V6 @, J6 K3 OC.消费税对同一消费品只能课征一次
D.消费税实行的是累进税率
资料:

* O+ N9 Z& e3 Q+ e2 J% g% c4.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
( S/ B# q! L; S# V! ~! {, M1 A3 }A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
* c/ y6 H$ W9 D+ Z0 Y资料:

5.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
% k; H; l3 A4 P. h3 `/ W$ oA.4.90
4 J7 r% t# N5 M1 k; W# AB.5.00
: `; F3 g; c1 C' k; s0 ]& S: ?' \2 B) SC.4.91
D.5.10
& H5 G0 m& \* X资料:
$ U& x. h5 @( G( u) B$ j
6.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A.强制性
: g2 z4 [" ]) Z6 q( ^2 QB.无偿性
6 s& E% [4 p7 A: J8 p2 IC.收入性
- t1 ~0 o$ P' B3 D% U& t& h( c# pD.规范性
) d+ ]3 l3 \) m+ Q# O资料:

7.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
, a9 M& H' j( t) O- A3 _A.全部营业额
B.成本与费用
9 Q0 ]3 m: ]! g) g4 Y' j# B9 I# O1 |7 h& mC.营业利润
D.收入总额
( C9 O0 m  S+ V- n/ i% }; }资料:
% H/ ~/ e& G' T; ^( q8 g% m
8.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
/ g- D& w4 j! @5 D3 ?A.加工地
B.委托方所在地
C.个体工商户所在地
* Z) z/ F6 m+ ZD.双方协商
资料:
) k' w5 ^+ U+ M5 S7 `
. D, c6 @" x2 t8 q9 E" c7 B9..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
# P) n+ o8 R+ e& t, K# z- NA.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
/ `& t7 j" M% x2 ?1 s, D3 VC.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
, N& S) K; A" A* S& s! fD.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
资料:
2 V# a0 u- N/ _$ Z& @
10.2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
7 `8 U  V, ?( V2 R( N! W6 }/ W' uA.33%
2 ?/ j2 P) M8 E* \. ]3 SB.25%
5 a' J% G( L+ y. r- W, q# wC.15%
D.30%
* M4 |! _5 f" P3 Q& W资料:

11.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
: L& A) N! u3 t6 w3 ~- _A.海关
B.财政部
C.街道办事处
- j' N$ P$ T! D2 G# c- {7 bD.税务总局
资料:

12.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A.9520
B.10245.28
% b+ |" M  z' W- _$ g# i, r( vC.12536.20
D.11252.20
资料:
* J' k* {) P6 n
13.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A.增值税
- P" V9 A' X* U( i% JB.资源税
C.营业税
% h5 n$ {0 F; C0 }  JD.城市维护建设税
资料:

. Z! t3 v% {% A% |14.下列各项中属于劳务报酬所得是()
. T# a* g; G, e- Y; B! \A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
' r, d7 Z7 v/ O* s+ F1 VB.撰写专著并署名为作者所取得的收入
7 m- h  V( j; L8 P! x6 NC.提供机器设备租赁取得的收入
* G* G/ b- k: \D.提供中介服务取得收入
3 J- g4 Z1 f2 n6 d( l+ y- B资料:
* s  N* o% n$ a
15.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A.当期购进数
B.当期领用数
# ]; o. s, Z* F- O+ H& S% h3 \C.期初库存数
* N8 G3 h7 K- l5 vD.上期结存数
资料:

16.目前采用超率累进税率的税种是()
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
) r( h1 G9 j0 q$ K资料:

" W# D6 _8 o* w6 C5 ]- O+ z17.由海关专门负责征收的税种是()
5 i$ r5 l' t) U# T1 OA.消费税
$ s: }$ D. s$ D; l9 O: IB.关税
C.增值税
- t0 e6 s' @8 A; x/ e( S/ ZD.车船使用税
4 s# u: `) W( o1 G/ }9 H: j& E资料:
/ H- N* Y. Z% t4 @" E: i
18.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
6 ^( N' q. L2 G3 oA.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
资料:

2 b: {! @( E0 p19.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A.经济
7 k0 A4 F7 F9 Y9 ~$ CB.国家安全
C.卫生
D.教育
资料:

20.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
# m) j- }+ ^6 ?- VA.720元
B.4604.27元
C.6080元
D.8948元
6 w! W9 Q: p: C资料:

& y# n( E( ^7 M; |4 E, i3 o21.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
. V+ a+ q% @6 y) B2 Y6 AA.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.股票转让所得
资料:
! `' k' s2 K, C* G- p
1 k* X, l% |$ D7 y22.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
6 H( s: L& S5 j: UA.自然人
4 l' F5 P' [& _B.单位和个人
C.自然人和法人
/ Q3 H- I* o3 R( b: ]3 G& RD.企业、组织和个人
资料:
- n$ @& e! L, `7 n
+ _+ ]  v# A$ G4 y( ~23.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A.199 285.71 元
B.107 307.69元
C.7 714.29元
D.7 152元
) i1 ]( ~4 d% u$ Q6 ]2 T7 x# J资料:
; H6 A3 R9 L1 d( E' d; Y4 F, V  U& g
24.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A.单位转让技术取得收入
B.销售自建不动产取得收入
& H+ y& z' @+ V7 RC.个人取得偶然所得
D.销售免税货物
5 t+ F  ]/ x- A; p0 E- \  {( K) T资料:
2 _4 D. ?5 N0 ?. S
( Q1 k' J& l  n. o' T  S25.下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A.资源税
B.土地增值税
, Z1 N9 ~0 e. F/ o7 D) k4 kC.印花税
D.所得税
* W/ q( t) |' c; A  G1 }资料:
' A) A" }' V7 l# M, n, w
26.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
8 X' W: J# K2 t+ AA.5129.60元
/ q! o7 [( k$ k& Q: z0 `$ E1 BB.5096元
" o. c$ @7 p9 a' e5 O; vC.5112.80元
D.5178.47元
资料:

- S8 K/ d( ^) M, f1 K8 c9 M27.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
: P6 d$ q& y  g: Y# l4 GA.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
* N# V% m7 i- L" n0 Q9 ]- L: j2 HB.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
: x: L, @, F0 D; xD.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
资料:
% S4 _* P; l  J9 k7 o! i
28.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士"世界风"科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
+ O3 d( D. T  W! w% }A.7640元
B.3360元
) w+ a) v* G& d9 t6 P+ x  ~" VC.3866元
D.9200元
资料:

+ h' a0 o+ f  ?! r' c29.下列属于地方税的税种是()
0 ~4 R3 y7 a% u( gA.关税
4 V$ ]( L  a! rB.消费税
; Y6 r: ?. L; T  S0 o6 m5 tC.增值税
! B, y; w8 @- f. |D.房产税
- }' j! j) v( k, E: c9 c- C4 g资料:

1 J' x% ~" g2 P& R# r4 X2 K1 o30.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
3 ?* s+ j0 M4 q+ x9 PA.一倍以内
' O2 Z( e7 B6 tB.三倍以内
8 T1 v* M8 m- g( ~: y6 I7 Q+ PC.50%以内
D.五倍以内
资料:
; U- ^# K. }! r* D: L8 G
31.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
A.28.5
9 p# N: A" R0 ]- m9 R" _B.40.8
C.18.686
1 t: J: }6 F3 P7 ED.18.7
资料:
" Y; i5 a  T  r
32.下列()属于增值税的纳税人
A.修理本单位发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
% v0 j7 f! R) [6 H6 oD.进口货物的出口方
资料:

33.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A.14450
7 J3 O6 I) _  c2 P* a( SB.8500
C.76500
4 R3 R  L' a9 T! o4 ?D.11050
. c2 S2 g- a1 Z. s: C2 r! C资料:

" `" e7 ~0 Y% Q2 L+ I" ?3 G34.税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A.所有
B.特定
C.大多数
7 O6 H+ o# P( F2 o4 z: l3 D1 Y& eD.少数
0 F( B! m) R/ p6 x8 ?- W) E( I资料:
- F" l0 E, \/ f  g4 p" o) D! R
35.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
) d" W5 \0 U# kA.1.47
B.2.45
0 r  ]( X( o5 f( x; y: sC.2.55
D.1.49
- Q+ k- G- t3 ^) R! Y资料:

36.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
) h/ T5 Q8 |$ l4 H% AA.3
B.4
' z$ Y0 i- `# X, gC.5
9 I) |0 j4 N8 S, _, q3 F( rD.10
0 A( Y/ k0 \: Q' }" U; P- B+ R资料:

37.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
资料:
6 [- l- _& K1 q# v; |
38.下列不属于按"次"计算个人所得税的项目有()
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
# \# t* M( r3 J$ l$ u' G* UC.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
资料:
/ D$ R/ w& ^' G$ l# l2 l" r
39.延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A.分散风险
B.货币的时间价值
* Z9 P" A& u3 N! O# m  I3 N4 QC.多样化
D.权衡理论
( {8 G5 y" P% ^( z资料:
( L  Q  G- g8 m& F
40.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A.化肥
B.矿山机械
C.农机
D.自来水
资料:
0 g8 P1 G3 M% C! P1 K7 E% Y
41.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
8 T; u4 [8 v& o4 UA.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
3 M8 j4 E' S! P1 B! e) yC.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
0 O" x' j: |/ q6 R3 SD.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
资料:

1 H; u/ @( S, ^42.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A.该厂应纳消费税金2200元
! h7 p% o3 k; h/ {, ^/ BB.该厂的应纳消费税金2500元
0 R9 p6 g$ I, ZC.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
资料:

43.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A.千份之五
B.万分之五
C.千份之二
3 K3 u2 f7 D2 G' \8 m8 s: v' }D.千份之三
资料:

$ G; L* t: U3 Z( S6 V" M" T44.某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
, J1 L. a8 V. w" rA.18900
8 R) g. a- N; O; J9 N! DB.1672
C.1673
D.975
资料:

& f! I) q, f+ k/ [1 Y% Q, h& n" w45.李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
1 K, R1 |5 Y7 F+ gA.80
3 M2 ~# x. D* _B.31.5
C.132
" C  z) m- u$ G# w- h! mD.150
; Y% W: I3 L8 O( h  [) o2 Z资料:
( a4 _  o, f" f, k1 ^% J4 S/ Z
5 P! B- D  a" o3 I  D/ f! f46.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A.轮胎
) _/ ^" `. ]8 ^) m9 y: b8 YB.卷烟
C.化妆品
4 Y$ o( s$ A4 N3 J- S6 x; kD.小汽车
资料:
2 r/ J0 b4 F) }; L; h* k" T( r5 i
47.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
7 M% q* f- i8 m+ KA.13%
B.10%
C.6%
D.3%
4 E4 H& ]7 @+ ]# x资料:

48.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A.税收优惠
0 C/ }% X( I* p3 y0 V6 g& UB.漏洞和不完善之处
C.立法目的
D.政府的意愿
资料:
: {' Y7 p) Q! \6 ]5 s
49.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A.公平权
B.公民权
C.民事权
D.自保权
资料:
. G7 B2 J& b" S1 ~8 |0 V! v- I( z) {
# S) I* Z9 `4 v2 v6 x: h50.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A.四年
. n6 k5 s1 X0 E  E! ^7 K+ WB.五年
C.七年
8 G% v. M" w' J  F/ gD.十年
资料:
, B0 Q! d; a; V
5 g/ }  s/ l6 E/ J% ?9 }$ U

' v  C) `" Q+ r# ]$ r
- t4 W& d- ^4 @- Q
; \' v# @' n: ]& t, z
# e* N; a1 U4 q% j( {5 W
+ A; v+ B. ~% s! h, Q( H6 e. F/ V


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