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福师《国家税收》在线作业二-0003
+ f2 Q( |1 O9 L [( W {试卷总分:100 得分:100
$ }+ K9 @! A, Z: ]% a0 u一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1 J' m; _% h8 t+ P/ {1.按规定可以免缴增值税的是（ ）
T3 a! M; ?! H1 v4 p- S5 HA.销售钢材
( o( M) g: K. D$ nB.销售古旧图书2 a- N' t: I* M& ^) Q
C.销售粮食
" w/ G; {: Q; p6 SD.出口货物
3 c# j( ~8 C1 h' H" ?资料:6 q2 l3 u& P0 T% ~" {" }
' K. G; b: y7 R3 ~6 M2 E6 C
2.企业所得税由纳税人向（）缴纳- ?5 s5 u/ ^4 {+ j# H' W0 ^
A.其所在地主管财政机关, n. L5 x( G' P1 f" y6 d8 E
B.其所在地主管税务机关 M! r* C: u9 w$ }. N
C.其所在地主管审计机关( P; i, R0 b7 T& {
D.其所在地工商行政管理部门6 ~ h. O8 z: ]5 w) A) }* c1 q! }; n# G
资料:
5 B* @2 i- m" r0 S' _% q9 c3 g( z1 E! r1 n/ q# \6 u$ J
3.税收权利主体是指（）: x6 g% |9 Q* a+ m8 o5 M+ Q
A.征税方0 P X+ ?( H$ G( O5 \: [. J, S
B.纳税方2 I& x) Z+ ^, h/ Q6 t6 {
C.征纳双方1 [ `# P8 D2 g7 _ i% V
D.中央政府
, A( w4 |+ m' b! D( G3 q资料:
3 r$ c+ g7 ?) z& h5 }! [+ d4 S! e3 x& L7 k5 t. _) v/ |/ W. ]1 n
4.现行资源税采用（ ）方法征收0 F' k# f0 y, m1 {0 I, W7 h3 H
A.从量定额
% f, ^$ I1 z2 \$ U( D B- EB.从价定额
( }% {$ }. I% t! S$ x a6 bC.从量比例
/ Z" p; E4 b& P" v$ FD.从价比例! U6 e- f4 C( ], ^& F; p1 J. P
资料:# Z3 E0 j/ {0 c' [
1 V7 q) d" u9 ` Z
5.企业所得税由纳税人向（ ）缴纳5 q$ @+ P D! X& g
A.其所在地主管财政机关! J* R% q2 ]0 z% I8 w
B.其所在地主管税务机关
, T: ^' g3 b! y( E! y" o# {C.其所在地主管审计机关
" _4 t9 t ^$ o! A8 tD.其所在地工商行政管理部门! J# o- h( V0 C* j6 t6 S
资料:/ ]0 G4 @2 a+ p8 L5 {1 C
; R+ J+ C& R v5 N: Y5 Z% l( }6.如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（ ）$ J# x9 j7 o4 X4 G
A.免征额
6 e& F7 q' \# @; SB.起征点3 h' @5 Y, y& [
C.减税额; N7 b. J& A6 g w
D.抵免额
( W/ G6 ^+ @5 A8 [ r资料:
/ v' v9 Z5 _1 q" n
% _4 F9 S5 a' J7.股息、利息、红利所得，以（ ）为应纳税所得额
# Y3 X+ d; h- T! |A.每年收入额" I5 r- }" `" c7 S0 w) N) ~
B.每季度收入额3 Y% |- G! _# H, ~) [
C.每次收入额
$ q' y4 p" k. c2 M6 @$ v- `. hD.每月收入额
! ]: K9 F8 t. s' m资料:5 _' [" G$ w% m ]6 u
8 c. m6 W3 v5 Q5 u M7 @& F8.下列税种采用比例税率的有（）
) s t0 b& A* J# IA.个人所得税2 t) s8 z9 R: q/ c- J; ~; l4 q
B.增值税! s4 Z7 X3 J2 N5 v" F( c
C.车船使用税1 d b* T1 S; w* B( E2 Z% f
D.土地增值税7 r: E2 u) p7 k. k9 P# U# g& O
资料:
V: H, c1 }) B, t0 X6 D7 n" x9 L j) m* X) i, `
9.下列那一项不是城市维护建设税的税率（ ）5 R' U' q6 Z1 |. F/ F
A.13%
: |: w5 D) {1 T8 x0 B- i# A gB.1%
1 h! j; N5 S7 |8 M* l) MC.5%
& ~' b% @! ]4 y' f( ]+ g: a J6 [D.7%) b4 R4 {1 ~8 j" f! s' U
资料:
) e* n6 R$ {- e3 w! S* `: |
' n J; t5 c& {0 b- C4 [10.下列税种中，属于中央税的是（ ）
( z% D t& v+ [: nA.增值税
# o; D# N: w% Y- u+ X I6 LB.营业税0 ]( B) w) e, I) g/ w/ A: d4 i
C.消费税
7 S. J9 H0 d& \) ^! y: A3 @& i0 ^- yD.印花税
' n0 a" o- G: \! O2 F$ N资料:
. C6 L. e( X- r# y2 ^
# @1 J! R, e$ p- T11.生产型增值税的特点是（）/ w& M. M' k2 ~+ [& z
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
1 W5 G- T- H; f# ]( s) L# VB.不允许扣除任何外购固定资产的价款$ N+ H$ t- w# p. r5 I7 `
C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除 I- C' s# d4 b( e
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费0 E6 W* r1 ], c9 l1 w
资料: h; t' U% V% U. k
+ s! v2 I$ u. n8 P
12.下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（ ）6 a9 Q1 L/ W# ~5 Y4 g4 A- A
A.财产转让收入
8 h# a# l0 \1 ]# GB.国库券利息收入
. ~" l6 R5 m5 A/ YC.固定资产盘盈收入( X2 f$ X" q# e& ~: T6 ?( F X9 _
D.特许权使用费收入9 X P/ u6 b' ~5 l6 q
资料:; R' c% }2 [- m, i7 m) `3 r
! {' q7 z) j9 g13.现行资源税采用（）方法征收
. V' ]7 X3 Q' ~) C6 X6 x DA.从量定额
0 q$ F; C; K# [7 l9 F r7 T' fB.从价定额+ f9 o/ |1 o, _0 }. _' c1 i
C.从量比例5 R: E* i6 X* g. C% B o. f" Z
D.从价比例
1 Z" {! ?6 B0 n6 w9 ~ u( r& I9 P资料:
$ |) v+ s6 x9 W9 @
5 W& }" L4 U' n5 w, x14.区分不同税种的主要标志是（）& j/ @3 M5 u* p9 M/ Q9 P
A.税目
. T& \# s3 B' z6 IB.税率- r/ V, @9 k: G! k
C.征税对象
8 D" D7 V% i0 mD.纳税义务人
! ^3 ], c! w3 J3 k6 x资料:
) U1 m- v! C6 ?$ E+ |9 Y
( S7 b0 ?# u5 B& X15.土地增值税应纳税额是指（）& `( ~% J3 U6 W& u8 b0 _
A.在转让房地产中获取的增值额7 ^! o8 C2 w- g) {6 U" \ a ^
B.在转让房地产中获取的收入额0 e* }( @) Z/ ]! W% @; Y" M5 x. P7 M
C.国家规定的各项扣除项目金额
1 ?# \0 @5 O, m+ f, Q9 ^. f/ I. G$ gD.转让费用2 l; s. J5 Y# |3 S0 F
资料:
! T+ z& q: l; l: _8 i* C; \4 R( b: e' V' g
16.某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）, J; R( z( A' b% _* ]: y+ ?
A.３７２万元5 G- a8 P1 j, w( u+ L* r. J
B.５２８万元) ~0 z: l. Z N1 P$ u
C.１６８万元2 l$ z" b0 [. `+ C
D.２１６万元+ n/ D. g6 e6 O" R9 M, D
资料:1 L& Q: n3 o2 e4 t& @1 j
7 y% R( }8 p) F& _' \4 L- G# D. [17.纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除
. b: R1 P# d9 g( O8 f; h' iA.５％、１４％、１．５％4 Q4 `1 L2 j3 d! Z3 H8 N) I
B.２％、１４％、１．５％
0 |% K4 O3 p$ Y9 W$ N2 K6 u& tC.２％、１０％、３％
$ Q7 m! g; F2 L9 UD.５％、１０％、３％
5 H# n* [0 @1 l, Y, e5 |资料:. ]3 k5 |# h4 }$ I% D, q, R
; @' R1 @8 {6 y18.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年. u! v+ E; k+ C0 M0 G
A.３年
$ L! p- D/ Q; s' ~B.５年7 F4 s: c6 d- o7 O6 l) @/ C
C.７年
" J6 }- `1 G" A7 g$ O4 @8 ZD.１０年
: Z1 A/ I6 Y9 ^, c3 x4 k6 f资料:. f+ @( f0 S/ n+ `) k/ Y' G
: D+ v* \" b' G$ E/ o4 o
19.按规定可以免缴增值税的是（）
0 G3 J4 I( A; Z) y! Q) a WA.销售钢材. L+ q& n0 o4 U0 J& B
B.销售古旧图书
) S+ D$ J4 \5 _& B) }5 \6 T' cC.销售粮食2 V! a/ x: O8 C1 O, S9 [9 P/ R
D.出口货物
) H, a! `, J8 Y# D5 n资料:6 U5 N1 m4 f- X2 {6 ~7 p Y4 _, ~
" S! m: O9 ~( A0 h8 o20.土地增值税由（ ）部分征收
, z% I- t. J9 X y- ^% X$ i" lA.土地管理部门
. p" l" |8 v( H7 @6 cB.税务机关
$ V, Z( Y, f: D" z! ?C.房产管理部门
: o5 A" D9 I+ ~' aD.财政机关# r0 H) ]1 P( f5 `, H& [9 h$ h
资料:" |+ u; Z- Q9 V* |
( j2 z5 [# E' b" f9 ~
二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)5 A6 i/ p3 [, i$ H5 D
21.下列属于税收的基本特征的是
9 h- Z7 z& V% `; H& o* c* Z$ bA.固定性
X. f4 c, Y2 f0 gB.无偿性 \: y4 N$ @6 ^
C.稳定性
, i1 W' V, \ HD.强制性 z2 h l5 @1 N
资料:6 d; |4 K: @) D+ {" ]$ |$ ?; ]
4 ^( z; O0 C/ h# ~22.实行增值税具有以下优点/ Y9 `1 W7 q8 ? L u
A.避免对同一产品不同阶段重复征税
: o8 |. |" h4 X- x BB.有利于公平税负
& q, c; i8 k. tC.有利于扩大出口贸易
+ E( x! [1 ^0 B. t5 T1 ]" O7 W" K# N. ]D.可以简化应纳税额的计算方法
; v$ A. ]8 s4 |- `+ P$ F资料:C
# X1 b0 C. m! \4 U" P- s6 R3 d
+ J% L1 a1 h4 T0 j: p23.下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）' o9 d/ W6 W' a5 v8 Q* y
A.待业保险基金- g/ L( O* w: i' C- a5 n4 |
B.财产保险费用
9 @' u/ Y( X9 I: p( p. _* d, ?4 `C.直接捐赠款项
. x* J o; x0 O- n- F" RD.购买国债利息收入) u/ K+ Z, o+ n f) @0 @: e- b9 i
资料:
5 P/ j) Y4 d6 p/ _5 r' o, Q/ |4 I; A8 m j4 d/ v& V9 j( \( n
24.下列项目中属于营业税项目的有（ ）
7 T# |6 d9 M9 ]+ YA.商品批发、零售5 V& e6 k4 l* p" Y8 t
B.转让专利权3 z- t, r7 A0 h9 b' {5 G# V4 V0 x
C.开办邮政储蓄业务
+ L& K8 R- F R! T& a0 cD.从事加工、修理修配业务5 j) b+ ?" a4 @5 g
资料:C% D) V4 x8 Q d0 Q& L2 y' ^
" [ Y3 v8 L$ m4 O6 ~7 n; E8 T$ G
25.下列项目中，免征增值税的是0 N. A* [( c4 l* k2 `" d/ A
A.农业生产者销售的自产农业产品4 E: s j* e7 V5 P l t
B.将自产的货物用于集体福利的
9 Q3 Z- r) r4 }5 V0 A1 jC.避孕药品和用具* W8 q4 K/ H" m
D.居民用煤炭制品/ S3 V& a. i+ e" q6 U
资料:C
! C8 B" K. Z) ?
|9 r' a& H% G5 I26.下列个人所得中应纳个人所得税的是
5 N8 j% M0 O. xA.财产租赁所得
+ D! M2 T) ?& s3 [$ ?B.财产转让所得
* f7 G7 I$ _& X2 Y( ZC.保险赔款! S( X/ t6 R7 h
D.稿酬所得2 m& `3 K; M% t: q
资料:
3 V; o+ I5 T X% b
# x, C6 U3 A4 e+ f7 ]5 {% U# g27.在具体运用中，比例税率分为% l: I( A! K( D: Q9 z6 Y* i+ M
A.地区差别比例税率* n8 F7 Q. [* S9 D5 @/ M
B.行业比例税率$ W) K) O9 P0 H" @8 C4 S: `# G
C.产品比例税率0 ]# e' J9 V* q, V' E, d* E
D.不同类型企业比例税率
0 L! N. {$ K% T% e. ^. j1 Y资料:C
7 l# U; C: {/ \! R: ?/ d3 s
8 A( {' U" M4 }. O6 K' V* L0 p28.纳税人转让房地产所收取的收入，包括（ ）
! T9 v) I+ Z9 U/ @& ~: e0 rA.货币收入
1 \% \, L1 z& `4 iB.实物收入
0 Z# k+ z- t; M u$ O# u; [C.其他收入
4 n% D* N7 P. g' Y3 bD.各项成本" J- [+ O4 }$ M( m. I
资料:C
3 P3 P; E5 |; P7 U9 w9 G1 E: p+ @! A6 m# \! x; _, G
29.企业所得税的纳税义务人包括
F+ n! G8 L, o) z% O3 jA.国有企业. n6 ?/ T+ G: A) v9 X( ?. i
B.集体企业 L' M0 b9 `! {( |/ B& e
C.私营企业
. Q/ g% k6 v) P+ `, s* x5 mD.联营企业
) N3 C8 \; D% v) b% B资料:
4 W8 J( z7 P- k3 N! [5 F' J! j8 ?, i5 `
30.下列项目中属于营业税项目的有
! V9 C* `/ j! G* |8 gA.商品批发、零售; [6 G! s" e8 c5 a( M( t& T7 U+ w
B.转让专利权
" f1 Y# v/ `! K6 s9 J, r" }: f1 uC.开办邮政储蓄业务: T1 c' E8 [- o; q4 q0 F
D.从事加工、修理修配业务
" n/ p4 z$ Z! T4 b7 N资料:C; g) I+ s, }9 ?" R2 R" I# Y d
% P2 o& K& {6 ^! L. f0 D! Y三、资料来源：谋学网（www.mouxue.com） (共 20 道试题,共 40 分)
( ]& E* ^4 {7 l3 J' c8 V7 u7 M* A31.消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。; r+ I' L* ~- ?7 d( G& u1 S
资料:错误* y3 G% n/ l8 ]1 L) V/ g6 S
, y s" u2 M0 c1 E, C; V* L
32.混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（ ）% b( J+ S; Z3 j) P
资料:错误5 n% Q- d5 Y- y& T+ K4 R
& O2 c# X1 z6 R% A3 G; ~; c33.在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）
6 j: Y! T' i; [ K4 e+ E资料:正确
5 m" T2 A. [& F! E. [' b4 ]; W; ], C+ m' }; p# ]
34.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。
$ E5 G% R, x: @! O( R7 j- i9 K/ E资料:正确
Q- X8 H5 U; \8 x0 d% s8 m( C% ?; ~ I. G; s
35.税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。（ ）! I! \/ K F2 Q. {3 c
资料:正确
. {; \3 x; O9 M( V' X' J% `* Q6 v! x( a7 ?; t
36.外商投资企业和外国企业所得税是以外商投资企业和外国企业的生产、 经营所得和其他所得为课税对象征收的一种税。（ ）
9 Y! T/ Y# u0 g5 V& }% d: [7 T% R资料:正确: \( n$ k6 K* T# G" o7 q2 \
3 O; R& u6 {' B6 S( `
37.城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ ）
0 h4 D$ f+ s) o. C资料:错误: j/ _8 }$ ~% B4 o6 S
! K0 y9 Q/ \% q! G" N; x
38.根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）% A, n5 ]4 x; C0 A) R. L* L
资料:正确
+ |6 W" |4 P* {9 {3 }% _3 n
+ p' s* ]% c4 \! v6 |1 s& ^0 A. {% C39.企业所得税应纳税所得额与会计利润是一致的，故交纳所得税时只需依据利润表中的利润总额计算即可。) X; F, m6 h6 l% u, Y* Q
资料:错误; H4 j7 i; ^# y! s9 `! U5 k
* N: k: `' B$ z+ \9 s40.营业税是价外税。（ ）
& C+ n: `: q D9 B W- a5 b3 v, H. U资料:错误, \1 ~$ G4 C+ [* R+ |
1 l. O" f0 H( h u7 Z7 F1 U/ j
41.按税负能否转嫁划分，税收可以分为直接税和间接税。% r. E- N; l7 l6 K; J3 e. }
资料:正确2 @$ \" A/ v) W& k
2 I( F m6 R" m42.生产企业出口货物，可享受免税并退税。
0 X, g+ Y: m/ U( K3 D资料:错误 c& H" }/ B) Z4 ?5 l
9 G0 w* q2 g7 D8 w" J: c6 Q
43.关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。
* E3 J, p; j+ s* n! _资料:正确
2 T0 i/ m# F: k+ @$ z6 }4 E: [
2 ]9 q: ?! A8 N8 d$ q+ O% u T- {44.增值税、消费税和营业税都属于流转税。
$ m" T/ W) B- A' [8 m/ K. z$ M6 A" A6 j资料:正确+ L" e+ u" K# y2 D/ W" S. K4 f
- Q5 |- X7 x6 }. }) T
45.流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。
. ?, x* [; Z8 r' p: h6 |资料:正确% g! S6 Y h/ D; R3 a/ l
' y- `+ I7 y$ {0 Y! A
46.我国现行消费税和增值税实行从价计征。（ ）
# N/ V" J0 \; N, [) I7 o9 _( E资料:错误
) a9 C& V& m4 ~# R- z7 |' d* m2 y! W# T# t
47.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）( E1 O" { Q) p5 _( k, A+ V
资料:正确8 A4 x4 Q; h4 v
, X4 Z, K0 F! W/ ]. V48.纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。, e; F) H; K3 H! w' m
资料:错误# G* |% j# R" {4 f) Q
/ h+ X t! |5 v. Q0 t2 O49.定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。（ ）' q& D1 S, [1 `5 H+ `" I* k% X
资料:正确
- ?# A' |, u/ m' N8 z9 V
5 D8 [2 @3 W4 J! t/ b4 R50.税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。
) J& U0 ]9 e8 ~# U1 H. k! I( T资料:错误% ?8 L6 A# f2 ?. |1 J$ G
* B9 |4 }- m2 R. W. p3 H" J: [! l$ ?6 H& N' k$ _9 m4 b
* u. R4 Q/ R" H [- h. R! V
3 |1 S" @" y# `" C4 J8 [
6 J2 s2 ?0 P% |( v4 W7 x
& |0 t5 _7 X" ^0 S3 d1 v& X3 Q. o5 S/ e9 S
+ M. z; J5 I2 Z9 c' w8 G. ]3 G# s' x8 `9 f! T5 v$ D4 P3 C9 V3 S3 t
0 w6 U# g+ a! G4 p; H4 D, }; f
. C, y9 y" a: e. P: I- w" P4 T& R3 F+ T; h: m) }
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