[东北大学]23年3月考试《税法X》考核作业

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        税法X         试 卷（作业考核 线上2）  B 卷（共  9  页）         
* d: n9 A1 \; j1 ?3 q$ E总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
' \: g0 ~' q3 w% a1.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
A.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
$ A2 T; i2 `) gD.按照支付给残疾职工工资的150％计算
2.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是(  )
, \+ W5 _0 _5 }5 e0 v+ z, ZA.分类所得税制                        B.综合所得税制
C.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
& C( C1 w- H# I) `3 |" F3．《企业所得税法》的税收优惠政策是(  )
- d& K8 H$ d  P  B7 [4 L5 wA．产业优惠                                  B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
9 y% a6 N) k% x. U+ t/ X4．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是(  )
2 ]% X. ]9 w0 X9 |* w/ u' W% x$ IA．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
C．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
5．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是(  )
) V8 [* G3 S% `A．免税                                B．减按20％税率征税
C．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税
6. 我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是（ ）
A．住所                          B．居住时间
C．住所和居住时间               D．个人愿望
8 [0 W& V+ k! F, E" v8 I# a9 U7.居民个人取得的综合所得不包括（ ）
A.工资、薪金所得                B.劳务报酬所得
+ k8 b7 ]8 B) c# q8 x  eC.经营所得                      D.稿酬所得
8.综合所得适用的税率为（ ）的（ ）级超额累进税率。
A.百分之三至百分之四十五、五
B.百分之三至百分之四十五、七
6 k, T1 G! e8 |: w- i$ P& eC.百分之五至百分之三十五、五
% k3 l# r6 B, L) Y8 UD.百分之五至百分之三十五、七
9.下列各项所得，不适用20%的比例税率的是（  ）
4 l) G) p8 j" H5 u6 p0 G4 O% zA.利息、股息、红利所得             B.财产租赁所得
C.财产转让所得                     D.特许权使用费所得
( U$ I: u" ^2 N, T  F9 K10.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。以上所称纳税年度是指（  ）
4 h. b+ N6 q; M0 ?4 [3 TA.自农历一月一日起至十二月三十一日止
B.自公历一月一日起至十二月三十一日止
$ f0 k- [" {! f! fC.从取得收入的那天起满365天止
5 H% A8 e# i$ r5 f( O- `D.从取得收入的那天起满360天止
( J/ v, S, v5 B11.属于纳税人权利的是（  ）
A.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
- F+ z; c. l. p1 ^" T12.行为税与特定目的税法属于（  ）
/ M6 J3 Q+ _- u" N: vA.税收实体法                         B.税收程序法
C.税收救济法                         D.税收处罚法
13.银行从事的买卖业务中，征收增值税的是（  ）
9 @  }! ?& [7 z) I2 \5 F% }A.金银买卖业务                        B.外汇买卖业务
) S% s0 ^9 e% R9 G" g9 _9 iC.有价证券买卖业务                    D.非货物期货买卖业务
14.增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（  ）
A.扣税法        B.扣额法        C.抵免法        D.简易征税法
9 C, s. v7 m/ B$ v  E" i2 r' o7 k+ a15．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（  ）
$ O6 N* r1 v+ Z  _0 t) h  iA．不得再抵扣                    B．退还已纳税款
& M$ F9 ^3 Y. T5 ^( ]C．用上期的余额抵扣              D．结转下期继续抵扣
. X$ v$ r$ m% m' J) G16．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用（  ）
A．最高项目税率                 B．最低项目税率
+ [9 ~2 D2 O* N" }C．加权平均税率                 D．增值税基本税率
$ Q& {2 v, ?) q- P$ a/ K  h17．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。有权核定销售额的机构是（  ）
A．手机行业协会                  B．主管的物价部门
; X9 C  d4 R$ L  IC．主管的税务机关                D．主管的财政部门
18．在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是(  )
A．与纳税人生产经营有关的业务宣传费      B．与纳税人生产经营有关的业务招待费
& r$ K$ n+ H" l: m- vC．纳税人向金融机构借款的利息支出        D．纳税人提取的职工福利费
19.企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
9 S: G$ z; L; W" ?A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
( e) s: U& w. W/ @% [1 c' B20.某化妆品生产企业20XX年实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。20XX年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（　）万元。
! F' S) I8 X8 s* V6 k1 d5 y1 gA.294.5　　     　B.310          C.325.5　　     　D.330
21．我国现行依法免征增值税的图书是（ ）
6 \  a" P2 }- Q- e2 S- u5 u: r. [4 OA．少儿读物                      B．高考辅导资料
& b( f& Q* y  `9 ~C．老人养生保健图书              D．向社会收购的古教科书
22．小规模纳税人的增值税计税依据是（  ）
! |/ x9 c- ~% T7 L$ b/ d: _* aA．含增值税税额的销售额
B．不含增值税税额的销售额
C．不含增值税和消费税税额的销售额
D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
! f, d2 q8 U9 }% N2 S23．根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（  ）
' E2 e" X' M9 c8 b+ FA．为出租人                              B．为承租人
! u, F3 y! p! V3 hC．由出租人和承租人协议约定              D．由税务部门指定
24.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（  ）。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销
B.销售乙市某商场的代销货物
3 P3 K# U+ Q1 N9 Q) z: Z& ^: @ C.将货物移送B店销售
) e  _5 A+ i9 v! B& I" H+ i D.为促销将本店货物无偿赠送消费者
! b6 }# P8 J% F25.根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（  ）。
2 F5 @. j' v. p A.发出货物的当天                                    B.收到货物的当天
8 t( i6 T& k5 y  a) _1 A  l C.按合同约定的收款日期的当天                        D.签订合同的当天
1 I5 z9 E( R8 B26.某企业2XX9年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（　）。
8 t- A7 H' K5 X2 @$ DA.8910元 　　    　B.49500元          C.125000元 　  　　　D.148500元
+ U" H. w8 C+ _5 m7 I) K+ ?27.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（　）。
A.职工教育经费
B.为安置残疾人员所购置的专门设施
3 O8 s. j2 Z+ H5 r7 TC.加速折旧的固定资产折旧费
  Q2 E" J* |7 ~/ m' A2 w( xD.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
6 u. g  @& Z0 \: ?; S. Q28.某小型微利企业经主管税务机关核定，2XX8年度亏损20万元，2XX9年度盈利35万元。该企业2XX9年度应缴纳的企业所得税为（　）万元。
A.1.5 　　  　  　　B.2.25              C.3 　　        　D.3.75
29.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过____万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
$ @( Q* A8 F9 X3 E7 s4 o7 @) f- Q6 ?A、30             B、100             C、300             D、500
5 [) X+ m" h7 V0 N30．以下不属于企业所得税的纳税人的是(   )
A．有经营所得的社会团体                 B．有其他所得的事业单位
C．有经营所得的合伙企业                 D．有其他所得的私营公司
5 F9 C0 v8 f, n. `$ y
; u5 ]: i7 H# M7 E二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法,下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（  ）。
A.卷烟               B.烟丝             C.粮食白酒            D.薯类白酒
' C' k- B+ I0 v7 l7 p2.下列各项中，其消费税实行从量定额征收的是（  ）。
A.白酒            B.黄酒             C.汽油            D.啤酒
1 v' }4 u( u) \3.下列各项中，表述正确的是（）。
A.包装物随同应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计人应税消费品的销售额计征消费税
B.逾期包装物押金应计入销售额额按照应税消费品的适用税率计征消费税
" u7 b1 u9 _; j( ~( M$ KC.收取1年以上的包装物押金应计入销售额，按照应税消费品适用税率计征消费税
D.酒（啤酒、黄酒除外）类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税
4.个人工资、薪金收入计征个人所得税准予在税前扣除的项目有（  ）
" q+ L+ v; @  p6 Y1 l* WA.个人首套住房按揭贷款利息                  B.按规定交纳的工会会费
C.按国家规定交纳的住房公积金                D.按国家规定交纳的社会保险费
: ]" O+ m; O# }E.一定限额的赡养老人费用
5．我国可以减征个人所得税的情形有(  )
' [% N* l% X" z# |; a4 IA．博士生经营所得                B．烈属经营所得
% |0 r. T* J% J: CC．孤老人员经营所得              D．因严重自然灾害造成重大损失的
" ~0 O; M9 x2 \5 AE．外藉个人的偶然所得
4 ?! r9 d; E  K7 i5 f' F" s; d3 `6．税收强制执行措施适用于(   )
A．从事生产、经营的纳税人  B．从事非生产、经营的纳税人
# N6 v; E4 I* [- f3 P9 XC．扣缴义务人              D．纳税担保人               E．税务代理人
$ f' @+ [/ V# V/ v4 z, ^7．关于税收的说法，正确的是(  )
A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征    B．税收是一种特殊分配关系
; z# l1 P6 g# \$ S$ BC. 税收是一个历史范畴                           D．税收具有一定的惩罚性
* B4 o4 b' l& z5 wE．税收具有对价性
0 s" n7 e" {( D* }6 r" z7 p8.下列项目中，符合出口应税消费品退税政策的有（  ）。
  m! @2 ~; ?, m+ T3 l3 _; H. PA.出口免税并退税                       B.出口免税但不退税
C.出口不免税也不退税                   D.出口不免税但退税
  P; o* V8 Q  C9．我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括(  )。
A．津贴                  B．补贴                C．劳动分红
D．年终加薪              E．差旅费补贴
3 W9 M' ^4 C! i. t% b1 ]( _; k, q10.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（  ）。
A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B.纳税人自产自用的应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳
6 |* ?7 N" F: z8 O4 SC.纳税人的总机构与分支机构在同一省内、不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
' x9 P" k& \# `. s; t! J5 X6 t) tD纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
9 ?$ v* l& @( |1 y3 p& W$ [( ?# y6 a1.简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义
) _  U" E& i" ^& h$ N2 I
7 b( ^) w+ S2 v, G5 \
. N9 j' E7 O' U2 ]2 P# i


2.《企业所得税法》中规定的在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目有哪些？

; J+ @: j) ]8 d' K1 k


3 v1 O0 @+ r3 c4 g0 a& ~0 P
5 J8 t  N# `0 D3.简述纳税人和负税人的概念及两者的关系 
7 k9 p" }  I8 w: ~4 t+ A; \
7 w8 |( @6 @4 N8 P7 q
; s$ ]8 I! ~' m5 ^! l8 ~3 g
3 ?; t6 c$ L& r. E# I4 C* G

4.简述消费税的特点
+ t" V: ~! g* {0 w+ z) K3 R3 \
: E0 v7 H* @! h7 Z, h       
       
       
) P" l+ F+ B+ D/ G) d# t) D       
; y& C( ]0 b  H+ n  n$ `9 h4 m
3 _+ t2 |) e  `$ R% b/ Y1 z四、计算分析题（每题10分，共30分）
1 t; q$ T5 d- j' _) P' Z1.某企业为增值税一般纳税人，某年3月购销业务如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30万元和3.9万元
' \4 J: _1 e' j; ?! m(2)购进一批日用洗化用品l2万元，用于发放集体福利
(3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为20万元和2.6万元
(4)销售税率为l3％的产品一批，取得收入30万元(不合税价)
- b6 H7 b2 F7 k, P$ c; }  ~8 w要求：根据以上资料，计算该企业本月应纳增值税额。
0 V4 \, I" \# D# ?1 c; q$ j
* J$ ^8 s" c$ K6 b9 u6 v8 m


5 N3 q2 i: n3 F. J+ c8 e
5 Q  E! P. v& A5 _+ D# V. A# D9 q


( U% {8 o( b; E) E% O# c% s/ B7 P
3 n1 p4 ~/ e3 ]


- {$ E6 `$ y/ |+ T# k
* j/ E4 ^9 {) k) W( l1 y
; n' {$ G6 A0 [+ I0 {7 R2.某公司某年经营情况如下：
(1)实现营业收入860万元
(2)营业成本320万元，税金35万元
  [, _1 |/ k4 r+ |0 \(3)投资收益l0万元(其中，国债利息收入8万元)
) N' P: a1 g0 m6 x(4)营业外收入30万元
(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳
而被税务机关罚款5万元)
( ]  }; n" {% a(6)管理费用290万元
(7)财务费用l40万元
要求：根据以上资料，计算该公司应纳企业所得税额
" o6 a( C5 ~: K2 Q$ @2 c
- S$ t) A" g1 H' H- P2 K' {
% D9 S" W1 B4 z/ P, H( n

& ^9 ~8 R! ^" p& Q2 c
* A8 p$ S2 B/ q' M& Z' i


( r$ K- T6 y) {6 ^- W# q

- M/ p0 e  G& \
3 |( \7 g2 b% g6 }' z



0 \) Z1 E& ?$ C* x5 c
( |$ u! ?# F. Z/ i; y/ w( p

6 s* k4 N  @/ }' \* _% p7 i0 l
# l8 D4 B$ k! m! J
# N2 |9 ~% L+ `/ W8 |3.某有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20xx年第四季度发生以下几笔购销业务：
! h& T2 Q8 a7 E; U& R( Q' `0 m8 j, n9 ^(1)报关离境出口一批货物，离岸价是80万美元；
(2)内销一批货物，销售额是200万元；
(3)购进所需原材料等货物，购货额是600万元。
! s" d/ Z4 s0 a6 I. l要求：试计算企业应纳或应退增值税税额。
1 \; P0 r1 Q- _6 a


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