[东北大学]23年12月考试《税法X》考核作业

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        税  法X     试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）         
总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
" V3 l! Y. y* \; _2 o8 {6 D, O1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
A.自然属性  B.社会属性  C.合意性   D.规则性
+ ]& e) o) g, E2．关于税法性质的说法，正确的是（）
A．税法属于公法                        
B．税法属于私法
% A% w1 b" L9 j* K1 s) \! v  s5 ZC．税法形式上属于公法，本质上属于私法  
0 l) r3 k5 J$ [D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
A.英国      B.美国       C.法国       D.德国
4.属于纳税人权利的是（）
8 |0 [; j6 j# c5 mA.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
# v3 l1 \$ R) b: s: A/ W3 yC.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
; F3 c0 W( n; Z+ Y9 D$ J) _5.行为税与特定目的税法属于（）
A.税收实体法   B.税收程序法  C.税收救济法   D.税收处罚法
2 h% u: G  Y+ V4 a* E6．增值税的类型不包括（）
A．资源型增值税  B．生产型增值税  C．收入型增值税  D．消费型增值税
7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
A．增值税                              
B．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税      
% _4 x% [2 a1 _. b) z$ N7 ~/ Z$ HD．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）
2 ?; n3 Z* ~3 p' Y2 @3 h. GA．3％        B．6％        C．9％        D．13％
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)     
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)     
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
* B7 K6 ?5 j. e4 a& k& b% C" f6 sA.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
  S8 I% b# D% {; C6 ], [: AC.将外购的货物无偿赠送给其他个人
, J9 @8 R! D0 [" s9 `D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
0 u: @5 {8 h, G11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费    B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
( @/ b; N  h% C3 F% U- R8 GC．赞助某大学生团队活动5万元          D．被劳动监察大队罚款l万元
! x* n, f" s3 s+ q/ r2 f$ W12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
. R+ y7 P. C% u5 `0 x6 E% g4 bA．国债利息收入
3 ^9 r. z$ o4 h) G- W5 F8 KB．企业接受的捐赠收入
# C. D* r4 R) u# j* LC．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
. Q# [1 {! S7 k. I" X* WD．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
4 M: I5 U" L5 w4 j# }7 U13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
, X2 y: n; ~9 x* X$ \( ?A.10%             B.15%             C.20%              D.25%
1 Z: _1 z1 ~6 u6 L2 n" K# L14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
+ ?0 Y: ^. e* f" u; ?# ?* T. bA.依法缴纳的社会保险费                  B.依法缴纳的住房公积金
C.与生产经营有关的业务招待费            D.支付给金融机构的货款利息
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
A.实质课税原则                       B.诚实信用原则
$ D1 P  p; K: ^' v0 N3 P8 NC.类推适用原则                       D.溯及课税原则
16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
3 c" ~0 v( \& M) \8 {6 K; C0 SA.退休金3300元
6 H, v  O$ g: ]/ P( R) OB.从事技术咨询，获得咨询费2000元
C.转让小发明专利获得转让费10000元
- I) ?+ }" R7 O1 j& D2 vD.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
. X6 i% m3 Q& q7 Z5 X* Y17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
A.转让房产所得                        B.转让股权所得
C.劳务报酬所得                        D.网络小说稿酬所得
: S) }3 k: ]* _18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
9 E: p$ Q  C% }  {8 Q3 Q/ p1 D7 FA．以财产转让收入减去财产原值
! p9 k) M7 e1 @4 K5 m4 LB．以财产转让收入减去合理费用
C．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
19.应征收个人所得税的事项是()
0 [: E3 K! w- d4 G7 [/ AA．教育储蓄存款利息    B．省政府颁发的科技创新奖金
C．转让财产所得        D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
9 R# Z2 P/ N. i20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
, `+ E- O9 c+ K  z2 v( `& N5 KA．个体工商户条例               B．个人独资企业法
C．个人所得税法                 D．企业所得税法
21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
A.280×4%×200                    B.280×3%×200
C.280÷(1+4%)×4%×200             D.280÷(1+3%)×3%×200
) N; G& s7 M2 M& W) K22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
A.纳税人住所地                      B.纳税人机构所在地
3 x& M' `* B# Z9 x; Y9 eC.纳税人经营业务所在地              D.由税务主管机关确定
23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
! _% d: b' {% j6 Z2 S0 RB.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
0 l% ?9 i% T9 c; aC.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
0 @- y9 l0 Q/ h3 p2 e' kD.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
9 w& C, h! }4 I! ^& w25.依法应征收增值税的收费是（）
) Y+ K7 N4 o2 W3 \6 l' e' C/ O: KA.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
( K5 k; k7 f6 N# bC.家政公司收取的服务费
5 g. z/ p( r8 KD.作家协会收取的会员费
! Z6 I; e% A: q% ?' Q26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
A.按照企业职工基本工资100％计算
0 e6 o- x& w, l4 EB.按照企业职工平均工资100％计算
: k4 c& ^3 E6 p9 s9 @/ NC.按照支付给残疾职工工资的100％计算
D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
A.分类所得税制                        B.综合所得税制
$ t( x( E  n. H% @( O! OC.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
! i- T/ G+ z  v28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
0 E! o+ }% Z! n, cA．产业优惠                                  B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
4 ^/ b( K: L1 {29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
9 n3 x: a' P8 W* T* u5 C: s8 XA．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
, V( Q9 M1 L9 P5 B! B0 o$ `C．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
: l& i. i7 |) Z7 ~6 h4 L8 }1 }9 u30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
! P- I5 u! ^/ g) fA．免税                               B．减按20％税率征税
C．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税
, F- ^9 C8 P( L. }$ O8 B3 W
二、多项选择题（每题2分，共20分）
; R* ~8 ~' C3 V4 k2 x) Z5 Y, C1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
A、化妆品          B、小轿车          C、自行车          D、卷烟
& g" R$ d) k" B) W. I+ g2.应征收消费税的产品有（ ）。
A、将自产的应税消费品来奖励职工       B、将出厂前的化妆品进行化学检验  
C、委托加工的应税消费品               D、自行车轮胎
3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
0 U" \. T" u1 S$ V2 dA.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.外购的已税白酒用于生产白酒
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
5 _; w7 N3 K$ r+ ]4．不得开具增值税专用发票的情形有()
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
B．应税销售行为的购买方为国有企业
" N6 D" T/ x3 x( YC．应税销售行为的购买方为外资企业
D．发生应税销售行为适用减税规定的
3 t. U! W  s1 l" o; F1 C$ g3 RE．发生应税销售行为适用免税规定的
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东              B.将自产的货物用于个人消费
7 _' _& H8 H" s. x. u' JC.销售代销货物                            D.将购买的货物无偿赠送他人
6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
A.缓期征税权                            B.税收行政法规制定权
C.税法执行权                            D.提起行政诉讼权
4 x5 q5 U0 Q. g0 |5 [4 }7.税务代理的特征有()
1 J* `" v4 N  K, J7 V( q. XA.主体资格的特定性      B.法律约束性               C.有偿服务性
D.双方关系的不对等性    E.税收法律责任的不可转嫁性
: a. X5 T; M1 o$ p: `8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
' l) c8 c! I' y$ U8 F! l4 |8 XA、生产环节          B、流通环节      C、进口环节       D、出口环节
9.下列属于征收消费税的商品有(   )
0 X5 }+ N# L1 d. X! k. I) u8 m: b. oA.成品油             B.微单照相机             C.智能手机      
: }4 k7 m0 H8 x, f: B! g( TD.实木地板           E.高尔夫球及球具
10. 消费税具有以下（ ）特征。
, ~: @5 t  |! S. y9 NA、选择性征收                       B、多环节课征制  
4 e" M3 e, c! c; ]C、税率、税额的差别性               D、一物多税制

三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
: k/ R) k4 K6 }) ^/ N* [5 y1.简述企业所得税中免税收入项目

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6 J- L* S" u+ X7 C0 \* z

1 E1 _$ B3 f5 {. v5 Y; S% Z
0 N0 \; S5 V, j4 ^1 C
9 [5 W  d: c! C4 [/ U6 O4 Z2.简述消费税的特点

; |* [) K' Y& K# s) d: Q

1 L( D. {& ~/ Q3 p& r+ F

* {9 U! ?% v8 p* o5 \8 I

8 V. O& K& |- q2 X1 _3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
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3 O5 v6 B' [3 ?, a/ u1 T


+ y" f! t: C; ]) d
9 B8 u0 w: _% p" d4.增值税的免税项目有哪些？
, d2 U  {% P+ D% p: ?7 Q1 L
% {. Q4 I8 {% F: k% ^
. r2 e/ _4 f  q: L: ?3 V



7 Z) M: C$ B9 o0 w, p& @
四、计算分析题  （每题10分，共30分）
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
0 e5 a1 v+ r( J* ^+ I; ^/ _（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
9 Q7 I* Y% W" W& U2 n/ S（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元
（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
/ b  N0 O( R( ], }7 ?1 p" h. [增值税13.6万元
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税
9 N& w) R4 X0 U


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  N( v1 w* _7 C1 c: {! K6 S



  p2 h+ u/ i* _7 w! k

5 r; G' I8 a( `, G, u1 q& n


; t- x* c5 \! l4 k. q) t# e

2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
: B/ a# Q% w, G1 c+ g, P# C0 \1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额


4 T* a: z% _& a0 F( _2 `' o0 C



' h) {9 v! U" I, o
3 h5 q0 h, s# R



2 x5 u( p4 Y" C0 r
$ w8 V0 \& ~7 ?' q7 t8 u3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
（2）国债利息收入15万元
& I: \4 ?. p9 Q" a: B- G  I（3）产品销售成本812万元
（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
8 x+ {- m1 S; Q问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额
. D7 e( S0 w+ `, j9 [

9 ]  s- ?* `7 P! U
- l3 S0 U& J+ [% _/ h

sam

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Jeffery3u8

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