[东北大学]23年12月考试《税法X》考核作业

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        税  法X     试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）         
( @: b* d. A2 a2 K9 F) n+ }+ s总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
4 W: n1 H) }# I( M5 _6 F  [! WA.自然属性  B.社会属性  C.合意性   D.规则性
/ p/ K( s) A4 [$ _1 m2．关于税法性质的说法，正确的是（）
A．税法属于公法                        
B．税法属于私法
9 \) {) p# g( P# }; `2 S# hC．税法形式上属于公法，本质上属于私法  
D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
) Z: [  @# a% q/ X$ c0 A# B$ M: `3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
A.英国      B.美国       C.法国       D.德国
4 t$ C: Y0 P1 n1 y! ^4.属于纳税人权利的是（）
A.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
2 U; L- m# o+ X6 W0 Y4 p$ @5.行为税与特定目的税法属于（）
  J" r( i1 x0 {A.税收实体法   B.税收程序法  C.税收救济法   D.税收处罚法
6．增值税的类型不包括（）
A．资源型增值税  B．生产型增值税  C．收入型增值税  D．消费型增值税
7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
A．增值税                              
B．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税      
% ]1 ~: i# I9 i7 r( K8 i# zD．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）
! n6 @7 V+ E$ T$ ]/ yA．3％        B．6％        C．9％        D．13％
+ L% v2 Y5 f! {9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
1 p( ~) R' B3 a( B- c- |A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)     
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)     
4 E5 H; P4 n2 ]. O9 WD．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
/ l. R: F+ }% C  a8 V5 F4 FA.将外购的货物用于本单位集体福利
+ `% R6 B/ T; RB.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
& P2 K1 L  @, K: }8 }D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
7 D2 G" ^* i6 V6 B: |2 Y$ g11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费    B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
C．赞助某大学生团队活动5万元          D．被劳动监察大队罚款l万元
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
% n7 I0 k! f5 B! eA．国债利息收入
B．企业接受的捐赠收入
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
A.10%             B.15%             C.20%              D.25%
14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
1 |6 C- A, \* |; b9 ^, r- \A.依法缴纳的社会保险费                  B.依法缴纳的住房公积金
C.与生产经营有关的业务招待费            D.支付给金融机构的货款利息
8 ?# o0 \; ~' [. L15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
A.实质课税原则                       B.诚实信用原则
$ [- ?" q# `- r5 z& @C.类推适用原则                       D.溯及课税原则
" x- i( o% `$ X7 f; P/ C! S16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
& b# s! v2 o, a1 mA.退休金3300元
9 F: B, y* ~8 B+ sB.从事技术咨询，获得咨询费2000元
C.转让小发明专利获得转让费10000元
9 Y) _8 J& F3 Q. aD.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
0 ?' v" {- _0 R! }3 H& y* ?A.转让房产所得                        B.转让股权所得
) D2 S- i1 G: V8 T8 jC.劳务报酬所得                        D.网络小说稿酬所得
18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
' x$ ^& z+ c6 r' V' t3 L9 R" h: qA．以财产转让收入减去财产原值
B．以财产转让收入减去合理费用
C．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
19.应征收个人所得税的事项是()
A．教育储蓄存款利息    B．省政府颁发的科技创新奖金
7 R8 Z; A2 v, L8 i2 d+ A% U* G8 J) ]C．转让财产所得        D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
: [; G; T3 J7 D) lA．个体工商户条例               B．个人独资企业法
C．个人所得税法                 D．企业所得税法
2 R& ~" ?/ s1 q2 s/ j: m* c: A21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
A.280×4%×200                    B.280×3%×200
6 E# R. a  B& a2 B0 p+ dC.280÷(1+4%)×4%×200             D.280÷(1+3%)×3%×200
$ m' R' L* U. u4 D$ @22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
A.纳税人住所地                      B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地              D.由税务主管机关确定
23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
3 h6 w' G# d! j+ ]8 YB.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
! i3 F' @; B8 }% VC.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
, t4 i' R2 ~  i/ i8 D% W; y24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
/ F, g! W" S( N6 M5 D" l/ U; i  fA.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
B.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
' p1 w9 j- j3 Z  y; {! A) pC.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
0 J% E9 B# `9 z( p4 hD.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
25.依法应征收增值税的收费是（）
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
/ G& ^# X: w$ @2 i3 p1 fB.法院按规定收取的诉讼费
& t/ E0 ^2 U$ Y0 w" MC.家政公司收取的服务费
D.作家协会收取的会员费
$ F1 E* f0 l: _26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
. r' C# R% g2 fA.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
A.分类所得税制                        B.综合所得税制
C.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
2 M4 W: Y3 K- q$ ~) y) Y' z28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
A．产业优惠                                  B．区域优惠
5 V; e% a$ |; [2 f( w* L& {/ ZC．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
A．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
C．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
1 m0 t* ?; X* D8 ~5 x6 |# C30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
A．免税                               B．减按20％税率征税
% S& ]3 N, {! `, I% B; k' QC．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税
1 r. p; ~& g# r. [3 c
0 r( ^/ C/ v% \2 v4 H6 a2 j+ o  A二、多项选择题（每题2分，共20分）
: m, p  A# z. }# }1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
A、化妆品          B、小轿车          C、自行车          D、卷烟
5 H; Z9 q  w8 Y# I4 r2.应征收消费税的产品有（ ）。
5 C6 @; U5 D1 e5 QA、将自产的应税消费品来奖励职工       B、将出厂前的化妆品进行化学检验  
2 T  v, \7 o! U) C. m+ U) M3 |C、委托加工的应税消费品               D、自行车轮胎
3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
( T, q9 P4 ]9 u5 L' ?# oB.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
C.外购的已税白酒用于生产白酒
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
; K/ e( y" j- y  m4．不得开具增值税专用发票的情形有()
2 R' |% t6 q  h+ k8 r% @A．应税销售行为的购买方为消费者个人
7 b6 [& g; A; t8 i6 b" ^B．应税销售行为的购买方为国有企业
6 p, T7 q' ^8 z, ^9 b4 @7 G0 M( R: aC．应税销售行为的购买方为外资企业
$ |/ p( g; X/ R/ dD．发生应税销售行为适用减税规定的
. V) C# S$ q. NE．发生应税销售行为适用免税规定的
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东              B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物                            D.将购买的货物无偿赠送他人
+ ?! R& k( [4 h6 _: ~6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
: P) e5 [! ]' l2 OA.缓期征税权                            B.税收行政法规制定权
# W1 ?* I' i* Y9 ^C.税法执行权                            D.提起行政诉讼权
$ G; e$ `) p/ F# i' {1 s7.税务代理的特征有()
A.主体资格的特定性      B.法律约束性               C.有偿服务性
$ e- {9 f2 x# Y) ND.双方关系的不对等性    E.税收法律责任的不可转嫁性
8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
5 V) X  \" |3 X0 u, n0 @, [2 nA、生产环节          B、流通环节      C、进口环节       D、出口环节
9.下列属于征收消费税的商品有(   )
, f. M0 c% |! [8 e1 G& nA.成品油             B.微单照相机             C.智能手机      
D.实木地板           E.高尔夫球及球具
10. 消费税具有以下（ ）特征。
4 A9 O0 ~' O9 G+ U7 GA、选择性征收                       B、多环节课征制  
C、税率、税额的差别性               D、一物多税制

+ @! y* \$ p8 o. T( e三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
4 B+ }! v# s! f" Z9 L$ m& K1.简述企业所得税中免税收入项目
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3 A! w# w* M( r4 e( w' v2.简述消费税的特点
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9 ~9 U: i) p& V/ O- u! b  ~



3 e! C) l: S# q" e

3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法

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$ T1 o' i3 t! C4.增值税的免税项目有哪些？

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7 C7 p( E) `- x9 v四、计算分析题  （每题10分，共30分）
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
1 z2 S9 @/ N5 c1 {5 T: I" `/ J（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
$ Z' A" A  T! k# M+ m/ S" m（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元
  C5 g/ X1 j! w1 y, r7 A（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
4 z5 A7 ?2 W, c  Z$ V增值税13.6万元
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税




) B5 X, \' q$ e



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0 t! U! H8 ?9 U/ S& [6 D& ^+ a


0 H) F" _* X$ v
2 `' a% \8 v3 Z( L( X4 X0 _5 E
2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
+ Z( |; P9 ?: b; `. N: `+ k3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额
  S0 {& [- i5 e4 [
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5 d0 t+ p6 W; q$ j4 l! K

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  I% k/ f; Y) Y1 u" W6 d- k

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3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
5 L# A5 Y, r0 T" R) i$ W5 ^* o- }（2）国债利息收入15万元
（3）产品销售成本812万元
（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
1 b2 D0 v. l# ^* C  Y（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
9 E6 u( `2 x2 Q3 @6 R6 \# R问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额

9 k+ n. j* q# h5 |4 H. r& Q

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