[东北大学]23年12月考试《税法X》考核作业

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        税  法X     试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）         
总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
A.自然属性  B.社会属性  C.合意性   D.规则性
2．关于税法性质的说法，正确的是（）
A．税法属于公法                        
B．税法属于私法
C．税法形式上属于公法，本质上属于私法  
D．税法本质上属于公法，形式上属于私法
3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
A.英国      B.美国       C.法国       D.德国
4.属于纳税人权利的是（）
, h4 L/ q! `6 {  u. cA.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
+ C% D- U$ L! a9 r2 KC.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
5.行为税与特定目的税法属于（）
A.税收实体法   B.税收程序法  C.税收救济法   D.税收处罚法
/ Z" _8 l! }* `- ?6 q7 ^% T6．增值税的类型不包括（）
6 C8 o6 n& h  B& ?A．资源型增值税  B．生产型增值税  C．收入型增值税  D．消费型增值税
! o& R4 \+ J8 t  F7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
A．增值税                              
B．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税      
D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
2 |) z9 ~; r/ U  _  ~1 j3 y8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）
A．3％        B．6％        C．9％        D．13％
9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
; i2 {/ \) ]5 h: T. wA．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)     
B．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)     
D．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
' ~! A& y) [+ T0 W0 s10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
- C3 x7 H  d' c# A" ?4 ]2 V  H. ?- g+ BC.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费    B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
$ V6 f3 ~6 h) I1 n" f- d  VC．赞助某大学生团队活动5万元          D．被劳动监察大队罚款l万元
6 _1 ^+ R" r7 g' p12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
  m- o; c, e0 SA．国债利息收入
- Y  S3 I# ^+ z+ ^8 W2 ?5 SB．企业接受的捐赠收入
. o- E" g6 `: I- B1 ~" P1 zC．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
( z8 W7 m, R, ~( E" J9 ]D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
! N% |" ~( ?- x( t" ~6 s13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
A.10%             B.15%             C.20%              D.25%
14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
A.依法缴纳的社会保险费                  B.依法缴纳的住房公积金
. M( d( h+ _& v6 z0 G2 z$ YC.与生产经营有关的业务招待费            D.支付给金融机构的货款利息
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
A.实质课税原则                       B.诚实信用原则
( Z8 _8 P4 G" D2 ]C.类推适用原则                       D.溯及课税原则
1 \2 r6 s2 h2 {/ ]7 \, F5 L8 C16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
& O& T7 ~2 H4 m, q& xA.退休金3300元
0 m# j% _; d/ x, Y1 R8 K; fB.从事技术咨询，获得咨询费2000元
  e' `; g. X  w; Z$ HC.转让小发明专利获得转让费10000元
: P& R' X4 X. c# xD.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
" {. z1 T; ^9 V6 b( Y17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
A.转让房产所得                        B.转让股权所得
7 T* x) I7 Q7 ]* e% F1 q# DC.劳务报酬所得                        D.网络小说稿酬所得
0 O. a8 t  F$ X* n' l0 H; l& f# g, O18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
A．以财产转让收入减去财产原值
6 s2 K% _. G2 k: `! _& rB．以财产转让收入减去合理费用
& P: Y1 o' W0 U/ e! _- G* ^- wC．以财产转让收入减去800元费用
* q5 ~: {# G2 h- X/ q! CD．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
4 b" b: P! x* v8 F7 l" Z19.应征收个人所得税的事项是()
# s( m. d0 ~6 _8 X6 H) T. X5 ?6 l" L- lA．教育储蓄存款利息    B．省政府颁发的科技创新奖金
' J  a/ H  b+ \C．转让财产所得        D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
A．个体工商户条例               B．个人独资企业法
C．个人所得税法                 D．企业所得税法
( ^1 K5 B+ u1 t6 N# l6 B21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
A.280×4%×200                    B.280×3%×200
3 {. a, R  d9 r* q+ m6 {2 DC.280÷(1+4%)×4%×200             D.280÷(1+3%)×3%×200
22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
% [* I  o: t! Q9 kA.纳税人住所地                      B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地              D.由税务主管机关确定
3 y% k) L6 f5 w: ~# @2 ]( u23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
9 K! ?1 h4 @( i2 ]4 ~A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
: e, z4 c1 h6 v' ~) F  ]C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
- j5 W/ H+ L% W: kD.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
! w7 }. y8 M/ c( R) R6 U24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
A.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
% {% g) ^, `+ w4 \# Z+ U8 NB.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
4 i9 H8 C% A+ MC.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
D.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
7 t+ {/ @" r! O  Y7 z25.依法应征收增值税的收费是（）
A.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
, _2 L" U) Q) }6 r& W6 R( N. i1 lC.家政公司收取的服务费
2 H( P% W$ U! ?D.作家协会收取的会员费
$ ~1 G0 A/ [; A' D/ N; X  v+ ~26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
A.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
8 b5 _' e8 @. P& L: E9 P9 b1 P: bC.按照支付给残疾职工工资的100％计算
2 k, n$ c' C; q4 B( t. ?D.按照支付给残疾职工工资的150％计算
$ P8 P! @- }7 I7 F6 @7 o27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
) o# L) m) a' C: y5 XA.分类所得税制                        B.综合所得税制
C.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
  i; W& z; N: e9 h' A7 b4 o$ C, yA．产业优惠                                  B．区域优惠
. m& k  |' _! C" l( A( n) F7 i( eC．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
" G. e5 b& X# S29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
A．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
: q! s7 s" Q# m+ |: x5 o3 gC．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
$ w7 L- B# c4 D; t8 n# S" p! L9 r30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
! \( K& y( e1 s2 R" ?. p: [# J& eA．免税                               B．减按20％税率征税
/ o% }7 \7 o. s7 }' \0 e0 G4 MC．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税

- P: i' E) t, J( I* E8 [二、多项选择题（每题2分，共20分）
* c$ K8 m, M2 l1 T* j/ L1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
6 p0 O4 P; f- z) U3 l. C$ DA、化妆品          B、小轿车          C、自行车          D、卷烟
2.应征收消费税的产品有（ ）。
7 m1 i# I5 A' |- A/ ~) _  EA、将自产的应税消费品来奖励职工       B、将出厂前的化妆品进行化学检验  
C、委托加工的应税消费品               D、自行车轮胎
3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
" p4 ^) U6 f; L8 i/ d( fC.外购的已税白酒用于生产白酒
" z1 w, w! Y2 e1 _6 E' s: jD.外购的已税烟丝用于生产卷烟
4．不得开具增值税专用发票的情形有()
2 V9 x; a7 K+ U! u& g5 hA．应税销售行为的购买方为消费者个人
$ P! z7 ~8 J4 L. M7 a; aB．应税销售行为的购买方为国有企业
8 L4 r' V8 M; n( \0 zC．应税销售行为的购买方为外资企业
D．发生应税销售行为适用减税规定的
E．发生应税销售行为适用免税规定的
5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东              B.将自产的货物用于个人消费
1 ~) v/ R& D- |9 \C.销售代销货物                            D.将购买的货物无偿赠送他人
$ e# r' e$ @2 f) i* g6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
: `3 C4 S  F$ k2 H; K5 h- M9 SA.缓期征税权                            B.税收行政法规制定权
( U5 ]' a  X0 }3 E  {1 v, KC.税法执行权                            D.提起行政诉讼权
1 `$ |$ @" {+ l0 u7.税务代理的特征有()
- z7 u* w; E- y9 D) f) Q* FA.主体资格的特定性      B.法律约束性               C.有偿服务性
4 Z; T" [/ t) g" L% ?! ~1 \# d4 dD.双方关系的不对等性    E.税收法律责任的不可转嫁性
+ f# D: m4 y/ u+ a2 @' T% N8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
A、生产环节          B、流通环节      C、进口环节       D、出口环节
9.下列属于征收消费税的商品有(   )
  n, A5 j+ j) E8 GA.成品油             B.微单照相机             C.智能手机      
D.实木地板           E.高尔夫球及球具
) ^+ q% L( q" U10. 消费税具有以下（ ）特征。
A、选择性征收                       B、多环节课征制  
' y* Z4 D' Y% k8 P; M, G- R2 {C、税率、税额的差别性               D、一物多税制
1 ?: N2 h" M6 d
2 M8 ~4 ]$ H( S" U4 y三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
1.简述企业所得税中免税收入项目






  _% `# a) x% O* A5 X2.简述消费税的特点

% ~3 V- U0 I$ u! W
) {  S% R1 u# s( P5 c2 k: e

3 H- X7 k, y, q


; [  V# v5 g8 t# j. }3 H3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
$ b: n/ E# D. F, r: i1 S
, Y% ?  |1 N" @" o$ Y3 @5 }- g, P
* E0 B: R, M: n( v7 Z

3 `5 h' @' w# W7 g


7 e2 b; q) l( \; \4.增值税的免税项目有哪些？
$ q* X% H8 g! m* ?3 v
  T1 X4 _% @6 g0 ^/ L

  A; ~! v$ w' I* c
0 F8 `+ {0 v  o& [3 i6 y2 h) F
; B6 Z! H1 ~9 a2 O& Z

四、计算分析题  （每题10分，共30分）
$ J2 {* X( {, d6 t( x1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
/ \; \8 T5 R1 b: N% W+ v（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
1 s6 l1 ^6 t" ]! a  o& c（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
# g# n; H. {& Q（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元
  f7 k5 n' I  O# L7 v8 f# \（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
- o3 w) N- k0 G, C# @5 I（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
增值税13.6万元
3 T! K0 g/ u2 _  Z7 u7 @9 i要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税


# K/ {8 L+ }& p5 A1 p, t


$ H- x+ M- \  Q" _/ {
0 m8 C' @. x6 k' o# L3 H
8 R3 T: M8 Q: K' b
# [4 d+ q0 _& w/ E' Q



' r. }1 B8 I' u* b1 J


( j/ `: j( f' d4 _2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
) S' g# i% R% c( W% ^5 J: y1 v. t% l2 C1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
3 {4 q7 y& w6 Y2 f2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
: C  X, K' h! y! X! O- t4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
8 W- @  H7 R1 M要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额
6 S* c; L, O& ?9 H! a
6 X! L, t  `& x, Y; f
7 \- U- S' C6 Q6 _4 W

0 d4 X- D( c- y9 ?8 o9 l
, F7 d* \' s6 n0 O/ e2 J

* F5 }. \; {7 C2 ?& j0 d, N
5 D% ]) e. R$ H: n1 y" A


. u0 q- J% i- T) p$ {
4 i( B% y8 d. |9 K3 ^" L. i  N9 e3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
（2）国债利息收入15万元
（3）产品销售成本812万元
& `, z4 c4 Y# v* k- l9 R（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
! F/ [! b% P* H: T" z/ f2 J（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
  `, H+ q! c! I  v问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额
$ s; y) |5 u+ @8 f9 w

  [# {2 C* x# B% }& W
6 O6 I8 }! ~4 f/ p& C, C/ C# h

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Jeffery3u8

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