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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）税法-[东北师范大学]《税法》2023年秋学期在线作业1
% N/ W4 [' Z( y; d& ~# [& t7 y3 o试卷总分:100 得分:100
, l. j: z% y6 O第1题,下列不属于优惠关税的是()) t5 Z E, K6 W
A、最惠国待遇关税& s( }. H" Q/ h: }0 ?5 U/ {
B、选择关税4 a8 N7 k5 p% D" v9 [4 k4 b6 L* C
C、特惠关税. K1 Y7 m$ \# j7 b w+ ^; x; k
D、普遍优惠制关税
0 o* c, j0 ]0 ~, [; S正确答案:/ F4 O& l3 {) m j/ f% l" _
7 m1 {6 o3 ]0 x! @ v
9 p4 Q& R) G6 q. B5 w" l第2题,我国的纳税人权利集中体现在《税收征收管理法》中，具体内容不包括（）$ e a4 y+ L4 S0 ]3 ~
A、拒绝纳税权
8 o7 v0 p) p5 _3 v% c [0 bB、取得代扣、代收手续费权! A" E/ D; i* f1 m/ f: p+ `1 n8 ^
C、索取完税凭证权 s7 \4 n0 ]4 ^& H P: _
D、税收知情权2 {5 k( j) B8 c: Q3 r* f; ?. y A
正确答案:A2 C6 o. D1 [4 d2 W( ?
; Z' p' j8 `2 T+ q
/ l7 [/ A: Q. O! @! u$ `9 G第3题,纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起()日内向指定银行缴纳税款。" I q! `1 R |1 l" D( F2 M9 \
A、109 e8 i; w7 a% @( h6 _
B、12
3 |" C0 Y# N' P' X; [$ H( ~: e) v4 CC、15
1 g; `' \4 e5 x% r# p) r6 pD、185 p4 z* d6 Q* A+ }3 R T+ X% o
正确答案:
7 d8 a- ?' K2 k8 Z, X
0 J/ D0 d# ~- a% E1 ~( X* _3 k z6 u
第4题,从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以（）为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。4 d- N( i$ k% Z6 N1 W
A、税收管理权和税收收入支配权的不同
; p" y9 Z) V6 x& a0 k {B、税收最终归宿) Y6 k! B: z" J+ }7 |) k
C、征税对象的性质和特征& j! x# a* j1 F, [7 n! n% @
D、计税标准的不同* m0 [# @$ a$ O! a; E
正确答案:: {0 \ u, y* C- j4 V5 N! P+ }% M# j
! g2 P! V. w7 p9 ~" a. a
7 o8 A1 S, g* |% ^+ l
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列不属于税收责任的构成要件的是()
! E1 D1 n1 L( L7 aA、行为人必须有税收违法行为
! _4 e; _4 b" T# r% e% a' X' \) vB、行为人主观上无过错9 r% _% m4 X% c2 V4 m
C、行为人必须具有责任能力( g% V# c! S/ G) Z
D、违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系
' t. _; h# c% B% p" i6 Z4 ~正确答案:, B, k/ \4 I* \! n/ y
3 k0 {: u7 h" f# {3 ?6 j. u: T6 {9 q2 ]( c a( ?
第6题,企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。
7 g7 J/ v: @# a; L! h% fA、15％, ^* W8 F+ t; a4 A3 N' m+ Q
B、20%" D+ R9 o& u9 f
C、27%6 M8 N9 o) E, g# J- ]
D、30%0 n/ ?: m, b" v3 @4 W' L/ i( @2 m
正确答案:A
2 [0 C: l# B+ @( ?4 @) ?4 i' X* R* \1 g+ r# T4 x5 Y2 Q
4 Q `$ a! H& E6 Y( r& \
第7题,一般来说，企业所得税的税率为()/ T5 c7 X7 {$ t, S
A、0%9 i9 T9 U: V6 {7 g9 E4 v# J
B、25％& H! K! \9 d) c5 B+ ^- [6 Y; x
C、27%
' F2 B& w' d' `6 n( Y( x; I1 XD、30%
' t, c4 q/ W# Q; C# S正确答案:
/ r9 O4 ^( r6 K
8 c1 S* f2 U, } L; H0 T0 p( K: U: N
第8题,税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括（）。; {, D. ]' f, _: l% X2 K* ]
A、财产税法+ {( b; p$ O& a" l+ O/ ~ z' ~
B、流转税法, A9 h! f" c4 o
C、所得税法$ N E7 U% W6 R$ k
D、税收救济法0 i, u! E' N9 W, Q
正确答案:
: i$ B* s+ Z- h: @4 D5 t) H. H3 O' `% m. @
6 e; p3 W& G# F+ m
第9题,1994年的消费税一共设置了()个税目" i u; X& Z* n) F( ?% O9 o
A、8
) P6 c8 h. `" e! tB、9. l/ o% n8 Y& w8 s
C、11. _, u* f+ }2 x; K! [
D、13
7 E6 L! @0 w3 C/ E. Z& f正确答案:
0 A. S/ L6 t. R" T
5 ^2 k0 w! |/ t5 _& G
6 o; y7 @8 J, `: f# W资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为（），这就是通常所说的基本税率
' P1 P; r5 J& F! g8 z6 N& ] KA、10%9 \* v K# g' r$ \- I
B、13%6 ?% e" y6 ~) C$ [
C、15%5 X! A; g: n0 J+ D) L
D、17％9 [) i ?7 d$ p5 b* w- }0 }
正确答案:
& w) {, j5 b9 c" Q4 o
7 S. x% L# x; @! R5 W: w4 }; x2 s) z/ w% D4 I) A/ r) _
第11题,我国进出口关税的减免有(): |; P4 A `- w6 e3 v, ]
A、法定减免
4 c& d) u/ j1 A$ ^B、特定减免# k1 y# N" A; ]7 h. ~$ Q- n
C、临时减免$ r' U) o+ c: w6 x3 C( n. p" V
D、优惠减免
' }1 B( I" \% F9 W, l$ i1 M正确答案:A,B,C2 ]5 C# Z9 p0 t1 @3 r! Q9 x3 T7 l- W
, u. D2 ~2 r3 t* d% p0 k x L2 b, O& i8 a b) c! E: m
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,营业税的纳税人，是指在我国境内（）的单位和个人.
/ @3 N. E8 r0 ~: O, [4 f5 b4 Z- dA、提供应税劳务
" a$ b9 ?5 q" m* D' c1 d e, eB、转让无形资产
, W' H2 c X" ?% V% FC、销售日用品
K( N4 [' E5 k7 [( jD、销售不动产
3 z" X( F$ r2 F正确答案:A,B,D; n- ?. i3 P% Z. [6 {7 l
+ Y6 P) w, {) c1 H' L5 f% W
, e1 |: `6 Z6 V( O/ h& S% X第13题,税法有哪些人文理念（）# l1 h3 t: E% ^, Z0 |
A、以纳税人为本
8 r2 W; w1 m' pB、公平合理
. g) ]) y1 @$ h% C) m, rC、社会责任本位
) w: i: `0 r d9 A# `D、平衡协调0 y U% l* }- G0 Y2 ]4 X3 F' ^
正确答案:A,C,D
4 f3 q" z( n3 Y0 }3 f8 R7 C8 k& c3 R b+ l) h
1 y E: n+ |. T ^. {+ f n第14题,增值税税率的种类分为（）
: A, b) b* M3 a: G# vA、基本税率$ W% X0 b. Y6 E/ F3 R" J0 J
B、低税率
3 f1 Z! G7 P+ D2 [2 v) ?7 J/ o$ b: j, EC、高税率8 ` ?: w! U5 x3 S0 L; |, s/ Z% J& c
D、零税率
$ X( S# P3 r$ o$ q/ l5 u+ D正确答案:A,B,C,D, }! S K& g4 N+ P7 U+ ^. U; ~
* _. e9 c: d' h4 g9 v0 l8 h& l/ m/ i2 o0 T# H" X V
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税目的规定方法一般有两种（）! X9 d6 o1 ]# |! {, X( O
A、列举法
4 s' F, ]0 j4 m3 kB、图表法( w2 \6 b5 }! p' G+ B' m
C、概括法
' T8 W+ L1 [- Z4 A4 a; mD、归纳法
+ ~' C3 Y1 q; o/ Q& Y正确答案:A,C,D
5 p$ ]6 t# I7 a( q: Y% Q( |' O9 u5 b1 [
; k$ l$ }. y! n! J x9 j3 D. j第16题,下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）) w2 E+ z) U- ^9 e+ M
A、为生产化妆品而领用的酒精2 M3 [. q& T1 u9 r1 u& ?3 {5 E, |
B、为零售金银首饰而出库的金银首饰
" f8 \+ R: [- t" P2 qC、为压制口红而购入的化工材料3 Y3 J2 P1 q u* Y0 a; ?
D、领用外购已税白酒勾兑白酒
8 P, n2 J- X% `7 q* ^6 y& W" O正确答案:A,B,C,D. X" R$ @0 N: z! @# M- E8 p5 _, E+ K
h8 K9 X5 {% i& k" U4 q2 t! a( @$ m
第17题,税务管理制度包括()& p: `/ a% f. r
A、税务登记制度
2 m. ~& i& i, a8 D; IB、账簿凭证的管理制度6 X8 y6 o# ~% }
C、发票管理制度
9 z; M: Q2 r! |D、纳税申报制度
4 l6 }; G% N+ w; B1 GE、税收减免管理制度
$ p5 ~- i& ?5 F' G正确答案:A,B,C,D,E
$ N. g! j8 X9 V
/ _, ~0 U$ i2 {1 i: L9 r
8 Z( u' A3 R0 p- U3 Q6 I第18题,增值税对一般纳税人设置了一档基本税率（），一档低税率（）
& i, W% s/ [) X7 kA、零税率# |& e0 y( g) N( i5 T* s
B、17％$ s( F! J# D4 d0 L/ o& L
C、13％7 R4 ~; n# f2 r3 O, i+ y
D、20%
" K/ d/ E5 H/ H0 ^- i Q正确答案:,C0 o, |7 Y3 c, |7 c
* H$ o( _& k4 v
4 _& c* |1 K, Z% T8 o) x4 F
第19题,计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的（）等为计税依据。& k; g5 N) N9 a3 {0 X8 S& C
A、生产数量
$ \7 ]- I4 C' f0 cB、销售数量
5 J% C4 ]* Z7 ]/ m5 }C、容积
- Y0 u7 v; i' _D、重量
2 x6 q9 Q. D/ G3 ?正确答案:A,B,C,D; ~; Q, [7 ^0 v" s& y2 q5 J
. z, K' |& y* Q3 w q/ g1 U
+ L0 i- A8 U( I% [% L; ^% Z7 c' H4 Q
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税法基本原则对征税主体权力的限制包括（）
2 w, X# y: L* a4 {7 GA、税收法定主义对税权的限制
% y) a2 U& G6 x6 X6 w7 m- ?B、税收公平主义对税权的限制$ |! _! F/ N" ~3 \ N F$ L
C、税收效率原则对征税机关税权的限制
) I% r# q: z7 [9 R! R: G$ ^D、比例原则对征税机关税权的限制- x1 X( [0 p ^
正确答案:A,B,C/ ~2 y" b3 |6 m
) O0 f7 `4 o4 _! o0 ?) J
( _; \* ~3 y- X) ^! g第21题,营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。
* }/ A; y/ J! n' D+ n; @6 h: m. v& zA、错误! {6 n: i" ~+ I# y. L& d; d
B、正确
; K! ~( k2 T$ X6 U正确答案:
; P$ X' i8 n, x/ s& w
6 O6 r/ F: [ W3 t* m/ t) k# k7 x0 H( ]( @8 Z5 n
第22题,海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。
. f# I. p8 g4 uA、错误
8 J2 @* l+ ^' m& @. [" zB、正确
$ Y: K1 u3 m4 O. l9 T+ V! N正确答案:A0 ^: v" c, ~4 f* D, z0 C" \9 R1 s0 K8 \
- E A; `% @5 Y2 r
' g( ]2 o! ]5 i/ E! A
第23题,购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。7 f1 i2 Q( y; }* A7 W6 Z' `
A、错误
1 q$ L: N8 \ n; x- R6 ^B、正确
9 S3 U7 P+ n# x2 A6 b正确答案:( V$ ~" ?* J9 Q+ f- A# j
0 R* r/ U+ l7 T" |8 ]& H8 X G* B% g
+ |9 |6 ]) R; P5 p4 u第24题,交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%
$ X& r: E8 a: a& aA、错误
- y$ W: g g0 e2 p3 }1 FB、正确
3 n9 V; `& |, T0 h, u5 F正确答案:A
+ |! k$ ~1 M/ ~- o; M% N1 w3 g
D8 Q! a2 e' k3 N" ]% \+ v& g. H5 G( n6 O: ]) V
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月；第二审的审理期限为3个月。
5 }' \) k2 |3 {' \; Q) A, d) ?. x; JA、错误
- f9 a. o( [1 M2 S7 w& b' mB、正确2 D& l7 x7 y% ~ l
正确答案:A
) F$ ?8 I( b, q; X& }, @* m5 X7 q7 h0 W1 Z$ S
# `% V/ }2 }) z1 K
第26题,进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。
7 h# L6 [3 W1 w0 xA、错误
: C6 j9 E5 M. `" bB、正确
1 N% H6 f/ ^" m正确答案:
3 ]0 Q1 @3 I% z% [/ g1 v( x9 T) n/ }: ?0 F# T* J# ]
/ V( |( g$ }& j: v6 L7 ~
第27题,纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。3 V* f5 p u# \2 K
A、错误
7 o; Q! s8 J6 N3 c' u% }B、正确; t8 }7 R3 X7 u% {
正确答案:
+ F' a' ~1 ~! R1 n; A
/ [" r: G$ J- v7 Q+ m9 V9 F5 }: F, Y/ t9 m- c: \) h! f
第28题,我国的营业税属于中央与地方共享税，其收人大部分划归中央，是中央财政收人的主要来源之一。) `" V8 ?) P, l5 E
A、错误
) `" a' i, Z. b+ W7 M6 ?B、正确
5 K3 |9 B: I2 H9 o" t正确答案:A' ^9 j" R! [0 F
5 q" d; M+ o( I- _
/ G9 i7 t+ y( V e第29题,我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。1 \9 F# h d n q9 D4 J
A、错误
6 h0 Q: S- s8 u1 hB、正确
, T6 m5 [ Q) U正确答案:
- l" g/ n/ _! f; L- K2 @4 {9 O) m( r! i! ?! M
* d# C0 o& {3 b* @$ } I* u资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
/ m, h+ J1 A) WA、错误
8 q0 n! W* r" rB、正确
% H: X( H" x. D& _正确答案:
0 q' [. d; ]/ K D; F" P6 p q- G- Q' l7 K! s
; P1 y1 D: |( a- `* H# @+ w9 O
第31题,在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收人中第一大税。 l7 q; x. D7 Z+ B* V; v
A、错误8 [& v. _2 T7 s0 f; l1 m2 E
B、正确
3 F+ J w: [+ @2 L E, z+ V! N正确答案:A0 N6 F% E `; e* y% f, v# m5 U
9 |4 v3 ~, Q7 G
7 Z$ a+ G6 A l9 ]: x2 S$ O! l
第32题,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
. O' K8 n" L% @/ E1 q7 BA、错误
& o( ?" v* A# ^7 {# F qB、正确: L/ y2 L ]9 d9 q7 h$ v; x" u
正确答案:# [' _2 w, U0 p# g* K6 s- Z
$ l) ?' Y+ x$ |, ?3 K. A4 V1 j- g# q" |% z1 K) N4 H4 d' b; i
第33题,税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。
+ y7 V4 W+ ]% G* Y$ e; i X* RA、错误
. F/ q/ d8 g3 i" g5 Q+ |% F4 p& `B、正确9 g8 r& K; U4 N. P5 G9 i
正确答案:2 S0 Z" Z ~4 `5 G. ]( Y X
, O: [4 V3 F1 V3 Z
3 S% ^1 X3 Z/ ]. h' t2 Y) Y* Z1 q
第34题,企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。+ }( X% k2 O" i
A、错误
; j6 q9 j# E$ _, tB、正确 m0 o) \' B: `* @+ Y8 d- v
正确答案:A
9 t# d1 y: c* c: h" T( f5 E8 o Z$ I6 K D2 y/ \: q( ]: y+ G5 f
0 F8 X8 }* G3 Y第35题,医院、诊所和其他医疗机构提供医疗服务免征营业税。
3 F$ h7 X& z$ I5 k$ zA、错误
0 T3 _) _$ y: h. i" l2 G7 J; ?+ H) cB、正确
7 i! T* _6 l$ M1 v9 \6 D3 X3 |正确答案:. ~. M9 ~! v) F
# ^ A$ a6 |2 Z" @! |; M S+ T( }/ M! R" O
第36题,法国是世界上最早实行增值税的国家。
9 ]1 z: ?" E4 E. V J6 HA、错误% T/ }7 m; }; S% e* x
B、正确: d0 u' T8 e9 p
正确答案:- Z& y9 e$ Z( R1 M4 [. E) ^
/ L3 ]/ s+ ^ W- T, {/ }
& t! ^' i; _5 |. ]( S+ \% ^第37题,增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。! x) Z& \/ F' L* i8 w. w
A、错误
E0 D- z) ]; ^B、正确
+ }8 F6 i$ [7 u" t# v正确答案:
+ f; K" n$ j3 h9 b5 `9 p& n% o A5 C4 K, g8 Y( z
+ r1 }; M9 ^: I) X& l! [ L9 c8 L' u第38题,进口应税船舶，凡未在规定时间内向海关申报纳税，应处以应纳税额2倍以下的罚金。/ ~6 L8 X! K: m1 k+ O" o& H9 S
A、错误
; j% F3 f7 r! o8 M; o/ M- hB、正确
1 B [5 o# J5 l! o, q正确答案:A
2 _; g' G6 g) F% g* T
) F( P0 ]/ I. M1 U
1 u$ r, b4 Y* M" ]$ d第39题,纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。, l2 f; ]* {5 u: w* ]# [
A、错误 O6 G3 S4 J" S2 Y3 @- o7 ^
B、正确
$ X- l0 h1 Y$ M% s$ Q' Z/ d正确答案:A& ?' ~ [1 S$ G: q
$ D. O: V' {+ ^, A! t% y0 m' h" N9 ?
, i8 o3 T5 I1 }
第40题,我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的"应税消费品"。
: h+ J0 W' A* X8 u/ V/ |( x+ JA、错误
& f9 d: S& b- `& U# v# B3 l4 gB、正确
; \) T% h7 b0 B" b正确答案:
6 l. s& I+ M2 z1 e! l% _& ~0 o8 R2 x- r* {) E5 x+ h+ i
% |- i: @; r6 W8 D& B: E8 T
; C+ Y- P0 H8 J- ]1 B1 c
( P9 Y; @6 a/ f8 |# o0 J5 `3 E9 Z: R" U% t1 H
A4 V+ h/ Q6 ]% C( A& ? K4 [2 l x5 G: ~. @- S
2 t; ]9 ]9 p8 k- J7 ^
( V& \7 R3 r- _9 `! w' j3 d
6 _ {! W8 }, M& q
9 n) M4 D2 {) x4 g! O* E) g$ G
5 L- v+ R* M! a, H
3 _3 b7 \: H( ]' U5 t2 \8 s$ \- v; Y
|
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