南开大学10秋学期《税法》在线作业

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南开大学
10秋学期《税法》在线作业
8 S7 E4 U9 V+ w4 v6 c' ?单选题
1.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
9 [+ X4 N6 M9 X6 QA. 国库券利息收入
B. 金融债券利息收入
; B* d7 A( g& e; ^$ m( uC. 储蓄存款利息收入
+ q7 H) j3 l7 L) |5 [8 E+ wD. 教育储蓄存款利息收入
资料：C
+ q; R3 q$ z* b) S% H; O/ r2 I' r2.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
3 G' d" c+ e  B8 O1 KA. 48万元
: m3 g  O3 Q0 t5 U6 dB. 13,60万元
( v" B7 M2 s5 X  CC. 80万元
D. 100万元
( J4 z% N6 N# F: c资料：A
3.下列各项应按规定征收契税的是
A. 房屋赠与
' n# Y: |- _0 n" F- r7 |( H* fB. 房产典当
0 }2 z6 E/ \9 p0 k) BC. 房屋出租
, d; h" M% @* t7 G$ }/ \# uD. 房地产继承
资料：A
4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
A. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
C. 将开发的房屋对外销售
D. 将自产的货物用于集体福利
3 z$ p. u$ q* g/ r' {  x9 u: O/ i资料：C
5.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
A. 3250
1 u7 J! o7 {+ w$ dB. 3050
C. 3150
2 j5 g+ q, s+ G, o9 uD. 3210
  T7 ?0 i2 v0 g; ]! y( G资料：C
4 K- h+ W( f, c) U- b6.某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
A. 广告费可在税前扣除128万元
) Q' n# ?  y' J( e" ]5 sB. 业务宣传费可在税前扣除36万元
2 q: w7 G* y) [* Q2 YC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
资料：D
7.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
; m9 t" f2 {# C& Q& [& JA. 县城
B. 农村
C. 建制镇
D. 城市
资料：E
8.根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
A. 报复性关税
- J6 M  e% d$ C8 h; D' r! M( `B. 反倾销税与反补贴税
6 ~  I' C# V* [# D/ z: E4 j- YC. 保障性关税
. d: p. S9 R5 L/ V* ID. 关税配额税率
资料：D
, k3 v9 ]  F* ]1 a9.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
# {0 K" {/ S; O; N" R: [9 l& [! c& YA. 金融保险业
B. 修理修配业
+ \' O3 `1 P7 o  f) ZC. 文化体育业
D. 建筑业
资料：E
) m1 i3 j7 `- F  d% Y10.某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
A. 3360元
. `+ ?; o0 C$ _- a0 IB. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
; i$ q. Z0 l/ N& [" `0 M2 I' T资料：
# h8 R& L0 e) y11.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
A. 合同的双方当事人
; M. A  }5 f1 PB. 合同的担保人
C. 合同的代理人
5 a# d& i% I) |# [7 X4 wD. 合同的鉴定人
资料：
! r" p7 z2 Q2 [% M3 J12.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
# Q+ F. {# F. U* L/ Q4 V* eA. 以经营租赁方式出租的固定资产
$ C, L7 C- U$ V: _  _4 ~B. 房屋、建筑物
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
2 e- X' b/ O2 j  i资料：
) l. V( j7 l3 ]13.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
A. 214359元
B. 240000元
+ n( c. j5 n- ?9 p5 jC. 250800元
D. 280800元
资料：
- c7 I0 t1 O+ c8 H0 {  H$ q1 }14.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
6 q# Q* Y, e# V' I4 C1 CA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
- _0 N9 a. j) ]7 e3 v0 nB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
$ r: N5 s* c/ Q  D6 K5 I$ \资料：
15.根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
) z' D2 w% H7 Y! m* n* M9 sA. 外商投资企业拥有的汽车
$ W% K3 H( W+ {! V% ~. z6 ^B. 拖拉机
, i2 v; k0 E/ CC. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
1 g0 X- [/ R, w. Y资料：
16.某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
$ f: u! Q6 T% {, U/ JA. 0
B. 14.85万元
+ {. p& h8 S3 _3 E) ?# YC. 8.25万元
/ ~/ P/ }( e, m( V1 `) ~- |# jD. 2. 25万元
资料：
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
; ^. v% |8 x# h0 H; YA. 增值税
B. 印花税
C. 资源税
# m! I$ N- Q& Y! E( wD. 关税
资料：
6 X2 h  d- ]4 d7 d/ E/ B18.某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
A. 15300
B. 14940
C. 18000
5 O2 X9 f0 s# a( sD. 17640
1 x' V# P& z: W0 Z5 R" Y; y6 T资料：
19.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
A. 转让人所在单位
# O% \6 m! P3 t% S3 ]# ^1 w2 QB. 专利权批准机构
$ }# o8 O0 f8 J5 G$ BC. 专利权受让者
( G( r5 h4 ?8 X) @; @: DD. 专利权转让合同的保证人
+ u7 m( ^, e' |+ v: q6 P资料：
20.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
A. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
4 [& \; D  s6 H, c# N; D1 B1 z( cC. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
' w7 D+ G6 b% ^  [' j资料：
! m  }/ I4 y( T# ]' o  V& u% K21.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
/ c' ?& E* A2 G1 ^A. 向购买方收取的手续费
6 d5 S  x5 p; H3 i% O! U$ vB. 向购买方收取的价外基金
+ \/ z1 h" E5 k1 [+ O2 EC. 向购买方收取的增值税税款
) l2 m, j% ?9 f1 W4 \9 bD. 向购买方收取的消费税税款
; y/ ~. k2 e  K, H资料：
22.下列各项中，属于增值税征收范围的是
* Z5 k# W8 K2 S: cA. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
! ^7 M" h% q: u9 [资料：
23.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
A. 张某获得的保险赔款
; T; p$ l9 w6 o0 @, z2 `: ZB. 王某出租房屋所得
; G5 O/ g( F; eC. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
资料：
! f! J% \  P0 E24.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
" p3 z' `* x2 w  i, K/ ~5 DA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
B. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
0 V) s4 G/ @# G2 o; a. lD. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
: K/ h- k  n& U: f' B% p资料：
25.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
0 @. w3 A& n7 M, X7 NA. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
- t- a8 ~1 H, L" ~3 g" Z% m% K# CD. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
& \8 E$ f5 X9 j+ b+ L9 y" c资料：
26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
! H5 y+ ?2 I0 i4 p1 PA. 纳税人直接向某学校的捐赠
6 T% l: p# z+ bB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
2 s$ f' m% z  {* e+ p- VC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
3 }* k% R& s- Q/ j资料：
* D. d" m0 N; _* O& P1 \27.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
A. 728.30元
2 ]. A5 W8 K7 W0 i+ @' R5 b' zB. 4800元
C. 1000元
D. 3200元
资料：
, L! o% l3 b" Q' I9 t" p28.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
A. 用于职工福利和奖励
+ [$ v( ~, G- l: EB. 用于连续生产其他货物
C. 用于缴纳营业税项目
- w5 r! o$ p' s/ K1 F4 I& e* Z" J; XD. 用于馈赠、赞助
资料：
29.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
( d5 ~# o' V0 U7 w" J8 g* RA. 消费环节
% R- n) @5 b: c$ H  i& v, {7 I1 YB. 生产环节
, F* a8 u, C. Y, _# _C. 移送使用环节
7 C: I5 u) z0 YD. 加工环节
资料：
6 p# B& d/ d$ I8 }1 C30.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
! L, m6 @; r4 V( }A. 出让国有土地使用权并取得收人
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
& e; |9 l' ~* s0 S8 Z2 tC. 转让国有土地使用权并取得收人
D. 出租房屋并取得收人
8 }2 W& j% g0 k资料：
判断题
1.金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
A. 错误
2 S( p6 z, n' G0 s$ zB. 正确
) a9 x# r0 R- ^! p! L' y5 ]资料：
! V' O) K# Q' D7 V2.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
A. 错误
1 d4 g: W. m& k0 @0 a9 |B. 正确
资料：
! m5 q; P2 S4 X3.在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
6 r' P% ^) Z! X0 n4 }A. 错误
3 |0 F) O- O% Y0 Z- B* Q, d& BB. 正确
资料：
4.对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
' K0 m" e/ ?; O" m) p9 T1 P1 {A. 错误
B. 正确
资料：
% q1 T$ K# V6 m& x' g! l$ S4 ~5.纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
A. 错误
B. 正确
资料：
6.某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
9 z1 l5 t# z1 bA. 错误
0 S  R$ R6 A# O+ {- M# b% b# p8 ?B. 正确
资料：
: b% Q, v- h( s$ p/ f! |2 E7.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
, i9 A/ G4 |) p, DA. 错误
+ c0 q) P/ p$ M! U9 EB. 正确
3 B2 L% u+ F/ Y资料：
( T$ x- D6 u$ X8.企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
0 ~; R0 x3 [7 Z, }: HA. 错误
B. 正确
* A: ]  U, m6 s" t7 z% g' u资料：
9.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
6 C% X* N. G7 `" X6 Q$ s& hA. 错误
" ~! E) R6 Q- h, s/ \B. 正确
8 h; m  L- w6 r" ^6 g0 y) z( M$ J3 P资料：
; z* M/ r! I" y+ I" d7 o! Y10.某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
1 R! q/ \% Q6 j$ Q+ ~8 c; [7 SA. 错误
! C' v4 C2 c% ?B. 正确
$ Z" I/ c  i/ _* y1 v资料：
11.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
$ s9 n" |; k( J% A6 F- U/ @% ZA. 错误
) K( m1 m9 I' r+ O, ]: ?( KB. 正确
3 k, ^6 E* f6 f- \6 C资料：
12.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
A. 错误
% o! }: Q2 Z3 {. Y" |/ N5 mB. 正确
资料：
, g  C, G$ q$ G2 `3 w+ e: `  v8 h) S+ E13.按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
A. 错误
2 Y) g% L: ~" V! jB. 正确
) W7 q0 ~! W+ S( o1 f! h- a资料：
+ U$ V; j7 j. [4 q14.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
% f/ t  I% N8 N2 s% _8 OA. 错误
/ f3 a: B% a! |8 @" R+ z4 gB. 正确
2 g. e$ J) R1 U! M资料：
0 O" W  M1 i, o# [7 [( r5 g, Q15.企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
4 h! @0 H( j9 T+ nA. 错误
' X# T& j* P' o" e" K- Y& B0 }B. 正确
. u0 D! n# h' _# m1 e' a* e资料：
16.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
8 [! h! c) Q0 q* O+ AA. 错误
B. 正确
1 N. H; T1 c5 \资料：
17.纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
) `+ e/ M: y/ u) C7 HA. 错误
$ l5 e  a; d1 I9 d7 O% p) gB. 正确
资料：
7 \# ?( Q* Z+ g2 @, S) A/ S% \0 l18.外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
0 S) s  |0 L' t; ]) i% VA. 错误
# v$ [: @, g1 m8 S0 B, O8 DB. 正确
资料：
19.外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
A. 错误
, k2 E/ K* D# H, W0 NB. 正确
资料：
+ T4 m9 x% R/ _" w20.委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
! m2 r# X& t7 UA. 错误
3 Z$ n+ O5 ]: m/ P. @) fB. 正确
资料：