南大10秋学期《审计学》在线作业

久爱奥鹏晓林

南开大学
. S5 `. C" {4 ^$ e( F10秋学期《审计学》在线作业
* W  P; X; k5 @单选题
1.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是(　)。
A. 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
* M1 p. r4 m0 U3 y& V0 f. \C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
( J* f; x# e& P1 e' F- @) J" G( [资料：A
2.在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。
A. 监督的有效性
- ^* v: B2 T. M( X+ ~% o/ DB. 设计的合理性
C. 执行的有效性
D. 执行的一贯性
资料：D
3.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A. 代编财务信息不需要任何程度的保证
5 H: D: M6 L& K: }) Q4 t* I2 k9 cB. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证
( F7 U( u7 I9 o/ m5 x  JC. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
; w4 Q6 |6 M% X5 X: u* q) C  A% cD. 验资要合理保证
资料：B
4.下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
9 a$ L" @' @" }A. 未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
% b& C' U+ |/ q; S$ t% ]B. 生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C. 按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
2 _' K8 U  [( g+ _3 L7 r0 g0 h- UD. 固定资产处置利得贷记营业外收入
# X: i5 p  I, _; M; \' R资料：A
0 N5 R' K& k" L' M7 k' d3 r5.下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。
1 N7 N$ q1 ^, H& }  G4 J, R2 YA. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
; c, M" t" h+ ~% z; x) u# tC. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
0 B& Z9 i0 [/ e5 FD. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
9 M% w& s, h# k3 C& h  R8 R6.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。
A. 以或有收费形式收取审计费用
: d) H! L$ {% [' H8 Q  S. N. `B. 出具非标准审计报告
4 j" l# }, ~* N6 W. W9 d. g( tC. 将该成员调离鉴证小组
: H2 q4 H. W/ h' nD. 拒绝承接业务或解除业务约定
7.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
  H- F1 k2 {. o8 q$ uA. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
* X+ b  L/ r, C( G: W; SB. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
) T% {9 m9 M4 p$ d/ R! xC. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D. 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
8.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
3 y; M0 x- v% a, p" NA. 应收账款
B. 应付账款
C. 预收账款
$ }% K: b. i9 Q9 M6 B7 H2 ^D. 预付账款
0 T7 l* |# \3 u9 d/ Y0 M5 h9.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
" g; c+ X) R, e/ o. @) {$ h8 eA. 会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B. 在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
; t6 ?& L$ Y0 i* b5 U8 g/ e$ PC. 将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
5 v8 j- e/ O1 E, i( r) pD. 为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
10.甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
. V3 s  W+ D3 m8 J8 y4 CA. 时间预算
) A5 p& D+ P/ K/ [; V" i  \B. 审计程序
" S6 d0 f# u7 q, fC. 重点审计领域
" G! J  n5 \  N0 VD. 审计重要性
7 g' J5 ]) u+ g+ w11.内部控制的目标不包括（ ）。
  F- f$ S  D; k) eA. 财务报告的可靠性
# U8 [, n2 ^# F  fB. 审计风险处在低水平
+ H6 n# ~5 Q  Y9 u9 t' g8 M! gC. 经营的效率和效果
" C# q$ {& @$ \/ {D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求
& r! |! V& T$ d; {1 Q7 s12.如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A. 被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
% Z' e8 p  f8 Y( |B. 被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C. 无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
/ O; d/ s2 M% J% j, }! }( k1 |D. 被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
13.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
4 T' F+ n1 N- b* z3 H% b6 w9 x. m% gC. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
9 q  b# @( v$ A9 P$ iD. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
14.实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
5 z) v# n0 D& b" h$ h. \C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
, a, g8 D+ B8 p/ E! L) F3 E% ]6 YD. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
+ g+ i2 Z4 O9 _公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
8 e$ g/ u" T! ^0 TA. 检查文件或记录
5 V7 z% \" P: b! K. K8 n- Z* JB. 检查有形资
( V- q( t5 d# r6 Z% S$ E$ IC. 重新执行
D. 询问
. N9 _( E. k. ~16.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
  L* G/ y2 `  Q2 _( kA. 全部保存至2019年3月2日
6 ~7 ?/ z& ~* A/ _0 I2 VB. 至少保存至2019年3月4日
C. 至少保存至2019年3月6日
) U  J8 M* t, |3 x; b7 VD. 至少保存至2019年3月10日
17.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ ）。
, n, q; h, R  g! }3 N. W+ m. ZA. 信赖过度风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 非抽样风险
% p5 }5 {+ p$ E& t; m0 Q18.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。
$ }3 i* p, w1 I6 L) f9 n- EA. 在审计报告意见段后增加强调事项段
B. 更改审计报告的日期
$ _! w( [, X- }* @6 }C. 要求C公司在财务报表附注中披露
; S7 K  ]$ n. d) `1 F% \- v# hD. 不改变审计报告的日期
19.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。
# s4 d1 z" ~: H* \( HA. 将下年年初实现的营业收入列入当年
; G, ]% w; T5 y8 lB. 将应由上年承担的费用列入本年
. m9 d( U! l( b& k% [) w; FC. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
! x4 m% b; S" @" @D. 累计折旧存在低估
! W% ^6 o. Y) E9 q# t: b  X: M$ c8 Z20.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。
4 A( h) X$ h. V9 ?6 g" pA. “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
$ E9 {( {- u4 D% ?" i8 J6 tB. “监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
* Q, r/ p; c; u8 \3 CC. “复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D. “咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
' v7 ?0 ]& V, U, V+ z21.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。
A. 就审计差异与被审计单位沟通
B. 编制未更正错报汇总表
1 v. s5 t) g+ T( t4 qC. 编制重分类调整分录汇总表
, u) w! R# v/ p7 F9 v  W/ YD. 编制账项调整分录汇总表
7 @7 |+ N! L/ W# l* M22.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
) A; ^6 D6 x6 d% s: }0 j3 YA. 保留意见
. b* _. q8 K2 \" \, h8 Z# L+ ]B. 否定意见
C. 无保留意见
D. 无保留意见加强调事项段
* e2 f* z" R! m% A- `23.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
- U& P& n, z& e% JC. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
' k# W- }5 g6 ^; I* s2 KD. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
24.编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A. 依赖长期借款筹资
B. 无法获得供应商的正常商业信用
C. 主导产品不符合国家的产业政策
' T9 L' n- D9 m0 I' oD. 经营期限即将到期且无意继续经营
25.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A. 重要性的确定离不开具体环境
$ E& v+ t( |: u. L$ d* K  ?B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
多选题
1.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
* g! v6 ~  b" r# C, P6 @% U5 hA. 无保留意见
8 J  ~2 h* n) ^4 WB. 保留意见
C. 否定意见
3 s2 c& W- z# Y+ Q) A( M  _D. 无法表示意见
9 `& r3 I$ z6 ]1 X$ ^; u2.在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A. 被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B. 上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C. 企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D. 被审计单位更换会计师事务所
- J5 w4 V$ u% {# }$ C4 \/ ~2 H' Y3.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A. 无保留意见
# I0 |% p  q5 A. e; I4 P2 mB. 保留意见
7 C+ l- Z9 v2 v' \4 u" E5 `C. 否定意见
% {7 d7 x7 r$ L  \3 s5 k2 }6 _! VD. 无法表示意见
4.注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A. 与交易和事项相关的“发生”目标
0 G+ [3 m2 z+ ?! V  qB. 与交易和事项相关的“准确性”目标
C. 与期末账户余额相关的“存在”目标
0 t( k- ]; C# \1 q5 P; X8 r. hD. 与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
5.以下对审计证据的描述正确的有（）。
A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
, ^3 n" p7 ^( u) r2 }B. 会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
6.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。
6 n2 U5 U' S8 M6 qA. 可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B. 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C. 可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D. 可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
- `* w% n( r- O7.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
% ?0 ?' Z$ L9 m( `A. 汇率的变动幅度
B. 生产经营的季节性和周期性
C. 产品生产技术的变化能源供应与成本
2 p' s6 G1 K6 c+ e8 j: PD. 行业的关键指标和统计数据
8.为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。
A. 是否发生新的担保或承诺
B. 是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失
C. 被审计单位资产负债表日后编制的内部报表
D. 会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更
9.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。
. U4 Q) I' n# A3 I6 U5 o; TA. 审计前的借方金额与贷方金额
# a6 h- T/ c8 GB. 审定金额的借方与贷方
C. 调整金额借方与调整金额贷方
$ z6 f. x& J9 W( _4 QD. 重分类调整金额的借贷两方
# B4 F+ C9 x  b: `10.册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（ ）。
$ o, s. k# `) ?( t; \! YA. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B. 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C. 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
' _% j, m$ `% t, BD. 风险评估程序的合理运用
11.会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）
A. 保持独立性和提高专业胜任能力
2 n- X: Y) s- T+ L' t% Q7 Q6 B, aB. 评价注册会计师自身的执行能力
C. 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
12.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B. 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
1 s6 a; g0 v2 S9 ~, e: ?4 DC. 证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D. 获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
13.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括( )。
  \& r" Z: |, S! t! zA. 被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款
B. 持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票
% Q: m4 y+ ?: K- v+ o* UC. 因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据
D. 被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕
( \- j5 k) s5 X) ?  V2 I+ q! q14.确定审计范围是制定总体审计策略的重要内容。注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围。这些特征包括（）。
' D6 g" {9 r( l6 [5 HA. 采用的会计准则和相关会计制度
. I+ V0 B  ^- t7 P7 f* CB. 特定行业的报告要求
" V; o, f# t( n. F0 J- z2 XC. 以及被审计单位组成部分的分布
D. 评估的重大错报风险的水平
15.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ）。
9 M$ A2 G: c) @A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B. 提及财务报表附注
C. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间
8 Y1 L$ J) L, M3 C& q4 W16.标准审计报告包含以下要素 ( )。
  d; S- |! X3 g  rA. 审计报告要素齐全
: j+ J8 Q2 q$ q6 G6 D, g! ]B. 属于无保留意见
C. 不附加说明段
D. 不附加强调事项段或任何修饰性用语
; u" U7 t9 D" \" K# p* A) R17.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（）。
A. 控制环境
B. 何时能得到相关信息
4 }( H2 o! B2 ~C. 错报风险的性质
D. 审计证据适用的期间或时点
18.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。
A. 无法表示意见
B. 带有强调事项段的无保留意见
7 O5 l% T& i+ V- vC. 保留意见
D. 否定意见
5 r# Z3 V6 n" b, `1 A: N! ^19.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。
A. 建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
1 c9 N5 C) F1 ?( QB. 在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C. 建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
4 Z( h* J+ F! Q( x& [1 `% |* B; s1 pD. 在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
20.注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。
1 W, N, V9 }2 ?1 E: w8 S- IA. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况
' H5 n: q* a8 I( c5 y& uB. 管理层作出的会计估计是否合理
% l5 @5 s! X  S  i1 l1 dC. 管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊
D. 财务报表是否作出充分披露
2 e3 j  {" d7 l, w. a9 K- n4 z判断题
1.如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。
A. 错误
9 O$ w) u9 I- z+ {- I7 ?" RB. 正确
& L+ Z& _! j* I$ F2.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
% R/ q: ^1 g0 k% ?9 BA. 错误
' w- @/ H2 F) BB. 正确
3.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。
* V) v% ~6 i  c! s2 Q) g, L) O2 V( ~! IA. 错误
. \  F, r% i1 m! m0 WB. 正确
4.进一步审计程序相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
0 G+ P: w' Q2 X; f/ {A. 错误
B. 正确
9 g5 [; q7 J1 ?7 j( a5.如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。
4 a! n/ K  k3 k* RA. 错误
B. 正确