|
|
南开大学3 ]. ^3 G# I; l F. m" F* Z
10秋学期《税收理论与实务》在线作业
, o+ |/ j v2 S y7 t1 p8 J# L( f6 m单选题
! j! P- z% P( r3 ^5 d$ ^' V. s1.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司2005年应纳的营业税为（ ）万元6 E1 e7 R# l( X, O4 T
A. 7) I6 }2 K9 U; G- E& a b$ m
B. 92 Y: h- t9 N6 H4 R1 V. ^- i
C. 4
3 d T9 T1 a; {! R1 _D. 6.153 M, @6 l W" }
资料：D
" g. h3 r" b- N8 I/ C9 C2.按照增值税的有关规定，下列外购的项目中可以作为进项税款抵扣的是____
/ j0 H1 L8 s& ]A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
j; _' A8 F5 m1 ?B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
G# E V3 M( {$ y8 Z$ g9 t0 NC. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
0 V( T0 K5 [9 ] C/ LD. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
' M' w; O+ f4 q/ }# c. L! u& r资料：C {2 Y8 i5 B; ]# U; A! }5 s
3.下列行业中，应当缴纳增值税的是____
7 j3 F6 S6 `& k$ z: u4 w7 |A. 建筑业
0 y& E7 ~8 O( _0 g5 YB. 交通运输业# H) Q1 N0 W! ~
C. 邮电通讯业( Z4 t: Z9 B1 N) e8 a/ }( C
D. 商业7 E6 @) O) z+ L- H4 Y2 I
资料：D
" ~# `" [0 V% p2 ]2 \4.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括____
4 k$ U9 K# c# W) rA. 海关
$ ?# \+ A& g( E3 C' Q5 EB. 财政部% A$ @/ |: {3 L# a6 n
C. 街道办事处4 W! u) \$ l I/ e5 |( u }
D. 税务总局
( M% F8 k" _3 o- h$ {8 l) _' g资料：C6 t- D: |9 D a/ e' }: |. x
5.下列土地，可以依法免缴土地使用税的是____7 h4 z5 K& y: F' K
A. 公园中附设的照相馆使用的土地4 e$ ]+ z' s. x( u- U* N' f& ?1 }
B. 农副产品加工场地和生活、办公用地" u" ]0 b* V7 I# Q8 p0 u
C. 人民团体的办公楼用地7 `7 q3 n- d8 @) f
D. 个人拥有的营业用地
) q# y5 ^8 l; W6 p资料：C
+ w G( `0 l) X6 {6.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的____' c7 `; }+ E$ x6 G" N. E' ?. p
A. 全部价款
- I' m. j0 O1 wB. 全部价款和价外费用+ s) k( f# Q1 A
C. 全部价款和预付款2 Z/ P; {# O7 q
D. 全部价款和代垫款项
0 [, G- R* K. j6 g0 k4 \1 h) N8 ]资料：B/ l" R. f* A8 W/ h8 J$ Y
7.目前采用超率累进税率的税种是____6 H- }: [* t K+ W0 y- F9 j
A. 个人所得税& ~! \* H, B: \+ ]9 X& m9 V8 C- }* B
B. 土地增值税9 w5 f# b1 K5 h3 c3 |6 {
C. 契税
; j, H2 [* b) V. s$ o; p; V3 BD. 城市维护建设税* N4 S7 e, O! T* [' g
资料：B; V( y1 U- o$ \9 Q' o8 v
8.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的____特征
2 e; Q* o o% H0 ~# d) YA. 强制性" t4 t% T" r0 v$ z
B. 无偿性' D" l8 V6 s u/ K; L
C. 收入性9 ]4 S+ T) \" \0 E: L; w) d
D. 规范性
, A/ L4 U. d! t, v9.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是____/ p0 J5 B2 j2 W( F, l
A. 14450
% y W+ L- M2 a' |- rB. 8500/ T' }* Z: m3 k
C. 76500
z/ e' V1 l4 U9 f7 V6 [D. 110505 @3 C- i4 B1 |6 z
10.下列货物应当缴纳消费税的有____ `; o# d3 R6 J7 n0 f8 x9 M
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车6 y6 X, M. _7 U2 G
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验# @8 y$ n# x1 h3 v$ @
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
9 Z+ N1 p3 r* t1 Z( q& i4 eD. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
* S) D4 \3 `9 h" I11.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率____, Q* M$ M' y) ]7 \; R
A. 12%
0 f* f+ g5 h; M& x* ~. h, nB. 1.2%
9 A3 Z* P5 q8 x& H+ j3 A8 GC. 10%: N( h* E7 w: `2 K C! u
D. 5%! v& j) Q, I& ]* h! r/ M
12.按征税对象的性质分类，增值税属于____! p: { _+ x0 _3 P; ]
A. 对行为课税的税种- r" c. c4 V' e( ~( x: N# l
B. 对流转额课税的税种
( M+ y% Z8 S G2 `$ A% ^" R; vC. 对所得课税的税种
5 o W* m. ]6 XD. 对财产课税的税种
) N, ]% F4 N4 Q9 @9 O! \1 _13.下列税种中，属于对行为征税的税种是____
4 `, M# D g( G# eA. 资源税: O* `& I6 j2 W3 W9 S) l9 B
B. 土地增值税/ j( D* s# \! l4 G* T
C. 印花税$ y3 L% x( o5 I# d; P' c& b
D. 所得税
/ ?. H3 q, c9 {9 c* `! P" V14.下述业务不属于营业税的征税范畴的是____
* q$ {) Z f! @- r( F" xA. 境内提供出国咨询劳务
# {6 _2 H# [! x1 s* q! q' TB. 境内保险机构为出口货物提供保险: b4 K; \- }* V9 p& M* I. y' i
C. 境外保险机构为境内物品提供保险( b* E" W- X8 I% @( K
D. 境内企业境内组织旅客出境游
3 p- V& e$ x5 R1 I, a15.按规定可以免征增值税的是____7 j3 T# N2 B# w7 z+ G- @. u+ _
A. 古旧图书
% K& ?- Z1 I, v2 o. t" Z( VB. 销售钢材
8 F/ U) T, |* WC. 销售农产品# h8 t5 z1 k8 T: {! m
D. 出口货物
9 O" I$ G$ f( p0 \: \% G4 W# i16.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）5 B' v; [ a5 v2 J
A. 个人连续取得演出收入* e$ z+ z1 j) f. V
B. 财产转让所得
5 I3 B' Y/ w# a5 N, ~) M6 e$ ~C. 个人转包转租取得的所得
* l2 D# w9 Y4 G4 V* m- p17.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是____
8 K! ~. C8 v+ X3 ^1 E- A) o/ _A. 托儿所的养育服务
+ I, g2 C& A* R$ XB. 私立医院提供的医疗服务# a6 s% a- ?) N8 Z3 Q9 ]
C. 某考试培训公司的培训服务
, \; \# R$ R dD. 个人转让著作权，免征营业税
* ?; D" r, Q5 E8 [" A q: G% b8 \18.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为____9 ?" W" x% n+ t6 P2 Z, A( d
A. （成本+利润）/（1-消费税税率）& u- c# Y* t; w$ [6 x2 _
B. （成本+利润）/（1+消费税税率）
' Z O) u* ^, a, Z0 hC. （成本+加工费）/（1-消费税税率）7 X7 D2 S/ g% |5 x9 d; P( h% H/ x
D. （成本-利润）/（1+消费税税率）1 ] _3 ]* n; |" T4 F5 ]
19.下列____属于增值税的纳税人
. H# x) P* E/ O% P- KA. 为本单位修理发生故障机器的职工3 H% I j6 O0 Y% I a. o: _ p
B. 加工玉器的某个人独资企业6 p2 Z ] F) H' F( x6 w3 \ B
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司, |: G) g1 f$ h9 r( K3 x8 @. @
D. 进口货物的出口方
7 z) D) K4 {/ l. p20.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元；当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元；5月30日、5月31日、6月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是____9 ~$ C: G0 }( b* s& `' S0 T
A. 5月份的收入全部合计按工资薪金计税
4 J N. r+ |. ~" mB. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税7 e4 @( w# X/ Y# Y" |
C. 5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税. w+ R1 b8 x N) [6 n
D. 外聘收入按工资薪金所得计税7 d( p q. f4 H7 N& s* E
21.某加工企业为增值税小规模纳税人，2005年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；本月内销售货物取得零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为____7 J2 F$ l0 `( `- j6 ?
A. 720元4 q; e3 G1 R& V m
B. 6080元
$ p' d8 `: p) Y/ }6 v3 KC. 8098元/ ~6 C7 _! m+ b% {
D. 8948元
5 V5 }) Z4 V, p$ `22.下列不征消费税的货物是____0 ^- ~3 @* T* \, Z7 L, L: H* J: m
A. 汽车轮胎0 H) G& c3 l F2 e' D- d0 ^
B. 化妆品
9 f( _. r9 g2 ]4 l% dC. 木地板$ c2 m1 {0 Y/ f; Z
D. 香皂
. ]8 T- l, S) m8 o( I# A2 l, C- F. \23.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是____
, }/ W+ d* e* {5 N" n+ O/ H; y+ [A. 个人独资企业的生产经营所得 r6 X1 B. C% K1 F# R
B. 工资薪金所得0 d7 K* v2 d* p- Z& c
C. 稿酬所得4 H. ?* r+ [7 x! W: n
D. 劳务报酬所得. c# M) f ^ D
24.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是____5 g( t2 L8 B$ D
A. 消费税是价内税
$ r- q- u( P+ j$ H7 k! `0 pB. 消费税是选择部分生活消费品课税
6 b0 o/ Z7 _* H: i6 Q7 S. V5 VC. 消费税对同一消费品只能课征一次
( F# y$ W' k6 s% {! }0 e# eD. 消费税实行的是累进税率1 \2 X; ~. g; u
25.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是____
8 {7 V0 _ C! lA. 年应税销售额200万元的个体工商户
3 v% S& B$ \" a2 d$ B8 H& K- tB. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
, f' m* X* w3 m; y8 T" R kC. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
4 N8 S5 m4 c5 Z5 ZD. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
2 [( e# ?2 k! `9 ?0 e- p5 z26.生产型增值税的特点是____- T3 H" Q y2 s8 ?& u
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除+ ]( {3 Y! z' R$ C6 C/ }2 f
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款% r) t1 y) ^ R- h! m: H" s' G
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
# [/ u0 B* z4 g) o4 sD. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费6 _1 G D. K3 M# d3 N
27.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过____年( K* |7 S, V5 N5 O( s
A. 3
& [& y2 x* J F: b- lB. 4
$ h/ f( Z x6 k5 [. B% lC. 5
, ]' ~% z5 ~( o. I0 G% ]D. 10
: W! j3 Y7 f. j" j& W28.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ____! u9 \& U/ |# c. c6 Z/ G' k- j
A. 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率$ U: \& P2 M0 K4 c) O$ u$ O2 Q% B
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
+ i+ H1 o z wC. 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税4 z( \/ n) h3 @+ e& q$ Y
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
( O" [7 i: Y( u0 q h# S29.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括____1 q9 h- D5 p) v
A. 收取的手续费
6 n. U9 c( y4 [2 J. `$ hB. 收取的包装物租金
1 `) c0 y! h7 i2 y: ]; `1 H! IC. 收取的销项税额6 L: w& B" T' f
D. 收取的违约金
0 G' K; Z+ a- c- E5 [' ?30.下述业务不属于营业税的征税范畴的是____
: {9 D9 {/ W7 L1 U, tA. 境内提供出国咨询劳务
. B S3 j4 @# C9 {% kB. 境内保险机构为出口货物提供保险; V" b8 d7 ~4 G
C. 境外保险机构为境内物品提供保险# k# {# R" e: e; Z- |/ L; P
D. 境内企业境内组织旅客出境游& H8 g; X; f0 E; |0 P- x
31.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是____
3 Y. N, I# u5 z4 M( HA. 化肥
6 ]2 t* n. t9 e7 b' \1 U& S: oB. 矿山机械5 P1 E8 \2 ]6 _# P# w& g$ G
C. 农机
/ c3 }" X: u' {0 N- ND. 自来水% f! d9 Z1 X) F
32.王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年；王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为____元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
D2 N; x0 t+ L0 q" }5 uA. 2496& w% V; z4 b# a8 L4 l3 y7 ~0 s
B. 2255% V+ ^, l6 C) u* E6 x& j3 |
C. 2246
/ }% S9 W- N0 k0 ?: S8 l9 |/ v+ ED. 2136: B' q9 p9 O7 Y ~, j. w$ c. G/ @
33.应纳印花税的凭证应当于____贴花
) q- r4 d% a8 V4 UA. 年终时
$ ?' _* s1 _3 s& I2 B7 VB. 履行完毕时
3 S3 X! [8 k' |# S0 g" h% bC. 书立或领受时
: Z; X1 x4 B9 y% h6 j7 ?- ~2 Z4 pD. 开始履行时. f0 y W! \% I) |* ~7 s/ F _/ Y8 \
34.下列应纳土地使用税的是____
$ g: V% f- X+ V mA. 纳税单位使用免税单位的土地4 @. E0 G, o1 Z; w) Y/ W
B. 政府机构办公楼用地
7 F8 R& |0 Y! A2 p2 V1 G2 vC. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分, }9 U" I$ E4 }" c
D. 市政街道用地2 @+ u' [, z# h0 l
35.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为____
z; T e% t, t: jA. 个人独资企业& T" D* s `8 Y' k% |, t- p; E
B. 合伙制企业7 N5 ~2 S2 D0 A
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织# @, C5 C$ }$ D% ~" ]5 K
D. 行政组织5 F3 z3 J, h. e# @, h" Y7 [
36.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为____: f& U+ d6 p/ }, {9 E# G
A. 20万元( x1 T7 |+ a- h& L3 @& ~6 N
B. 19万元4 [5 K7 R, }3 @
C. 15万元
: g2 \! o. U9 D1 g3 qD. 17万元
/ \# s; `9 Y: z- R9 L# V$ B# v6 h37.纳税人每一纳税年度的____减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额$ C# _" L3 Y) [! ~2 Q, v5 s
A. 全部营业额: e5 {$ p8 D4 u5 u: u8 x
B. 成本与费用
: d% \3 d" p$ T3 r4 }3 K6 k% U( LC. 营业利润' n: i4 u- J+ G7 P' J2 R) }
D. 收入总额
: k9 Z* O: [# l. L/ J0 ^38.城镇土地使用税以纳税人____的土地面积为计税依据 O" @7 g. b% V2 H6 m. b! b* N; a- l
A. 自用
{8 l- w9 \& ~: J, EB. 拥有
# D8 ]$ K" E* t6 C7 w& \3 uC. 实际占用
* _' b# a& q3 k1 p# g( u39.按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的____
0 E/ ?( q. `, ?/ P# D0 C3 Z$ KA. 全部价款- i( a; Q9 r6 I/ t& _. B
B. 全部价款和价外费用
, H5 G! r/ D1 u( c0 C2 vC. 全部价款和预付款
5 Z! w8 M( k8 M& l' p! F: m2 L LD. 全部价款和代垫款项% X+ O/ s: i, Z: R4 A
40.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为____万元6 j; v4 b" ^/ d5 `
A. 6001 p2 K b3 R( O
B. 540
! ^6 H9 l. L8 rC. 420
8 _6 I: _: Z( o v5 r) i/ L2 R6 r* h" TD. 550
/ j& q8 i0 y; u$ m1 n0 d41.土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照____核定5 \( Z1 s) E \
A. 市场价格. Y: y+ B$ ]2 \' k' P Q7 a1 F
B. 评估价格% u. J2 v$ p+ I/ s/ T. f4 t/ y
C. 重置成本转让受益
8 X) N$ G! H) N1 T42.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是____
; v6 x1 G& }& aA. 生产商# V3 L( Q- p" X/ o# e
B. 批发商% @* I. g; c: `9 U6 c2 ]* A
C. 零售商7 U5 d" |% K3 P) G8 ] O7 d) z
D. 消费者1 l0 S0 v; W% n1 j; _
43.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是____
' c1 C8 d8 o$ i3 m, [A. 该厂应纳消费2200元
0 Q5 @1 [* @2 f- \B. 该厂的应纳消费税金2500元5 m& c8 N$ V' A9 N* ~
C. 该厂的应纳消费税金3500元0 a: _9 V; L, Y9 Z% |
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
5 k- i4 h' _1 H' p+ a44.某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司2005年应纳的营业税为（ ）万元
) V, g9 V/ U: Y) [1 r3 TA. 79 t4 c. e- @) v* {6 l/ ?! A
B. 9/ M5 C( }4 q/ `! h2 ]9 l
C. 4
" K# i: E0 A: B" p% HD. 6.152 r5 w s1 h; ?( p
45.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为____
/ m( q' }* M3 [A. 1185元! f, u& q \& Z a/ f! H
B. 1500元
5 s# B( P7 o, v8 zC. 2500元: N, J; J- Q R5 F- G
D. 64000元
9 L+ U8 d) Q" Q8 S7 Q1 d46.根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）
: [8 T0 s& O, m, n# U4 gA. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税* P1 P: e l$ \' Q7 f' r5 P; v
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款- m2 e( f: A8 P% l. Q
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
; I! A. ~) i l. J/ l& ZD. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税' S/ X# i. [+ ^, r0 G
47.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（), d, C: W6 _% @9 A2 M4 p- T
A. 20万元
1 _+ {3 i! N, D3 E8 ^B. 19万元
! G( m2 a' y* ~7 v/ K4 C0 QC. 15万元
+ V/ z/ b6 r0 w+ ^D. 17万元 B6 z+ k. Q e% O) x7 e
48.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的____计算扣除0 E9 \: I* M& Z, I+ j. R& k0 V" A
A. 5%以内8 N' g3 T; f$ l6 G
B. 10%
/ P8 L) k( z! t. V$ J mC. 10%以内2 f% T/ w. `! U. E
D. 20%以内
. v( V9 N6 S, E& |% _' A49.目前采用超率累进税率的税种是____2 ~7 ?8 e }( _- j. N# X
A. 个人所得税
- Z/ V' x- N- Q I! FB. 土地增值税C; k# U0 {- Q! R; E
C. 契税D; m* `, g3 K& ~! X7 J
D. 城市维护建设税
2 m4 W( A+ Y5 w2 X50.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是____
( g, v9 Y2 K* k& l# E+ f+ qA. 增值税: V4 ^' e5 Z# ]* y: R" P
B. 资源税, U" _+ C3 S! Z( R; M. @5 f
C. 营业税5 I2 q+ d' q! Q2 @$ ~+ b
D. 城市维护建设税 |
|
IP卡
狗仔卡
发表于 2011-3-9 12:34:12
微信登陆 
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
客服一
