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南开大学( ~4 x7 _7 L" P, p& n$ @ ~7 s
10秋学期《中国税制》在线作业2 _, z4 w* W/ E" i( X& e
单选题" V3 ]5 |+ _/ d( ~# d2 r
1.某啤酒生产厂家某月生产销售20吨啤酒,每吨出厂价为2000元,则该月应纳税额为()
" A' ]6 P) D2 @$ J w* nA. 880元9 ]; a0 v+ o' N7 s
B. 1000元) ?$ A3 z9 J( ?) h( L
C. 4400元' A& M6 D8 S/ \ f$ P
D. 5000元
5 m9 [, |. h/ Y0 j/ v" f资料：C5 d6 ]& ~( b; l9 |: h8 r1 T( L2 N
2.消费税主要采取在()环节计征
9 M7 q& i2 }' V+ X! R' @4 O) W7 {7 MA. 流通
3 [& ]! s; C ^ p* OB. 消费 |7 S' L$ Z, S; C; G
C. 生产或进口
. q% s1 o/ O+ [: k- z' HD. 出口& o7 S% y v' [. L: H$ L f
资料：C: }; {6 y9 ?0 ~5 t9 } Q. B
3.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()
* j: x0 e! U1 l9 I p1 D! e, SA. 销售原材料支付的运输费用
4 C% z; F/ s& ~" g7 h+ d5 ]B. 外购劳保用品支付的运输费用' H" C- ]) R4 ^+ r: c6 q4 p
C. 外购非应税项目的运输费用
3 |$ ^' b2 W. C: E m4 t" \( yD. 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用
3 C8 w) `) |. ~! M资料：C; S; u& z& u) }+ v' Z [" h/ s$ q
4.适用于从价定率和从量定额13%低税率的货物有()$ N) _8 B* D1 K' y- L; {. u2 \
A. 销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率)2 H0 r( R. [: Z7 {5 u+ J
B. 销售额=含增值税的销售额/(1-增值税税率)
$ r$ d8 m) }/ c gC. 销售额=含增值税的销售额/(1+消费税税率)
7 |/ N6 u( M! m' jD. 销售额=含增值税的销售额/(1-消费税税率)) A0 m0 N! T5 W5 k% `, k& V8 O6 L4 [
资料：A8 P' R ^* A( Z3 ~" r
5.某生产厂家生产销售化妆品,销售额是100万,则应纳消费税额为()
W0 k0 Y; V9 E8 kA. 50万元
& ^# W" Z/ \8 o7 s. m. t2 rB. 40万元
6 D& }5 x8 \; @C. 30万元
6 K. j) l6 J3 n" sD. 25万元" \, g g5 k2 f E% `5 q, ?
资料：C3 J: V+ S* ]+ r: H8 x$ N% c% b
6.按计税依据分类,税收可分为()$ { R0 n8 v/ C" ?( y5 H5 Z1 V
A. 中央税和地方税
" r+ N" V7 R) Z/ g' mB. 从量税和从价税: c3 L; E' ~" ]# j, C
C. 实物税和货币税
0 Y$ r( o4 k- x! J7.企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.
, v4 S8 f1 Q) i+ ~A. 不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
/ X- q( k; v; s, c0 PB. 不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损! K& c: _2 C. E/ R
C. 免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损# J5 `4 B6 J. h! x+ C3 G4 l: x2 q z, ^4 N
D. 不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
' p9 i9 m+ K) I2 b' m5 p" K8.用于区别不同税种的主要标志是(). q2 |* V4 g4 Q& A# O
A. 纳税人$ o3 Y2 l8 d e
B. 征税对象
7 A# p" a. o' @C.
$ E9 s2 O" }: W8 ]D. 税率
5 [. y# w" J% H" \# Y5 O& C9 @E. 纳税期限3 p* K* l0 `/ @2 m5 W" ?
9.某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑,送货！！！并安装调试,收取劳务费200元.对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是()7 Q" h9 R9 S! a
A. 增值税2 F+ n2 z0 C1 U) \5 P
B. 消费税- A0 v" C% K( _8 ~& r- R
C. 营业税, f# X* ~, b6 n0 ^ K" d! g! {
D. 增值税和营业税
7 r3 X$ @& X1 h0 x* o# i10.某汽车运输公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳营业税额为()元/ k1 c2 c! o% F* c# Z0 ?, {
A. 510
: c% ~' i5 Q8 Z$ b7 t* X5 V5 W' ?B. 850
' u+ O$ ^* u0 X3 zC. 1290# V" O! }* L* J7 ^$ D
D. 2150, z6 \ D; p( A; Q$ W# z
11.某商场为一般纳税人采取以旧换新方式销售电视机,每台含税零售价3000元,本月售出电视机150台,共收回150台旧电视机，每台旧电视机含税折价200元,该业务应纳增值税为()
9 L/ w8 |/ @* V0 jA. 61025.64元
L3 ~7 b. c) d/ nB. 65384.61元$ M: ?. B8 z7 F) |# X7 T$ X
C. 73500元) M9 o- J F# y3 _! |* ?
D. 76500元/ {6 v/ Q; n# r1 t" S3 E$ h
12.根据增值税法律制度规定,视同销售行为应当征收增值税的事项是()1 [. L0 `" V3 |
A. 将外购货物用于基建
7 h9 z$ b: l: r9 g, e& \! L- ]9 v8 DB. 将外购货物作为原材料投入生产; X' O* J% o! L" Q% ` w% T! d
C. 将外购货物无偿赠送他人( R3 n" e; _) l: E
D. 将外购货物租赁给他人使用" @) J6 D- M- o- ?
13.对外籍人员向中国企业转让个人专有技术取得的收入()
, u8 v; p7 j3 n. { VA. 按工资所得征收个人所得税2 u+ W3 r+ a* }
B. 按劳务报酬所得征收个人所得税8 L# i) O# {! R* i
C. 按特许权使用费所得征收个人所得税) Z f. @1 N) T8 j: z0 p
D. 按偶然所得征收个人所得税
7 l' Q% }; F8 o% ?& l" ?2 l+ m14.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()- z3 A/ h" z7 |& N# D
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
8 k7 x5 W" @9 ~B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额' k' M4 S6 F, [) F8 B* w3 C) O/ B
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额$ e) \/ H& `8 o" n2 z* I) m2 Z
15.下列行为,应征增值税的是()% k( D4 f* e7 ` B
A. 邮政部门销售的集邮商品( C- J8 Q1 F* ~* j: G# N
B. 银行开办的融资租赁业务1 a& C1 Q0 L+ O/ s
C. 典当业的死当物品销售6 D" U! K0 P) E l0 C8 c. b
D. 邮政部门发行报刊
( u) ^8 ~( i% f- q3 Y16.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()& ~. g7 Q+ L1 l5 }
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额) [" y$ f$ u+ @; v6 Q2 H; u
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额. e+ }8 @2 O: L1 c
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额4 E3 k5 B1 V5 d/ U6 ?' o
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额& b1 {* P; c/ s
17.下列行为中,属于增值税征税范围的是()) V3 G: T- @5 M8 E+ Y9 b
A. 供电局销售电力
: K ]' m6 t" [4 W% @B. 房地产开发公司销售房屋
, g5 {8 K" p. N4 ]! BC. 歌舞餐厅提供餐饮服务
) Z4 N1 |# c8 A" qD. 咨询公司提供中介服务
N+ u4 q9 \# m7 ~18.对于符合条件的小型微利企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
: b# {* J, U c1 I' QA. 减按15%的税率征税0 s* m- g: T, ]% t, W A
B. 减半征税. m$ [' g! |& `
C. 免税2年
o4 ]% r: m; A8 G* @5 f4 X: RD. 减按20%的税率征税! e2 `' @6 i! L- \6 c
19.下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()
K3 i3 v; y- L0 I9 K# `A. 某商店为厂家代销服装" `% A k6 Q1 n& Y
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费0 B2 K, X0 O& }& N2 K4 K: h/ h- ?
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程3 o; |2 p4 h* j9 `% o
D. 某企业将外购的床单用于职工福利& E( {6 P+ t) }0 W: U& M! B
20.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()
. V$ h7 {3 L1 p7 u; N% s6 tA. 1316元
; E9 C1 [5 B) h# }: p" F4 Z/ @B. 1344元/ ~# n/ l; O8 h8 o
C. 1568元- V# `6 I) Q7 Z: i$ |% c! E
D. 1920元: |# r. [. O V3 f, U" B) X
多选题! b6 Z5 C, n, g6 b2 D0 V
1.西方经济学家把税收一般分为三类,该三类是()" [% z& R' |2 h3 k) k3 y
A. 资源税类0 h3 r" J* S3 B) @" g9 R
B. 商品劳务税类
# ~* J& N. @+ ], F) _9 { HC. 所得税类
$ X$ ~1 w1 K: ^( lD. 财产税类2 K9 e% Q5 r# }, D# e5 C" }
2.根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是()
% n o/ N7 P% Q2 {! a+ g5 @, ~6 B' cA. 寺庙收取的门票收入
( z6 _# R1 v# {B. 电影院收取的门票收入# \1 A: E3 n( Y4 ~/ k6 A, r
C. 博物馆收取物价局标准的会员费
. l7 n1 _" a% E+ fD. 某大学举办研究生课程进修班收取的学费
: D4 X$ H" ~2 a1 s3.在中华人民共和国境内从事()活动的单位和个人,均为营业税的纳税人.
) M% _0 Z9 n9 jA. 转让无形资产
S/ I ?$ `& l' S5 d3 ~2 k# s: D- {B. 销售不动产
$ V! D7 M+ }" j% |C. 销售产品
. S( B9 m# [3 W! v" u8 u$ aD. 提供加工修理修配劳务* z) H% ]) t( f9 D2 u* k. y! v
4.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除
" G- L: |9 s% x' JA. 成本% F( k) e( z# o) e% X4 h% G
B. 费用
D4 H; l1 A' l) k5 y, C) A1 C$ JC. 损失5 [' _7 F2 T/ H& u, Z1 I6 N
D. 税金0 Q" o/ H% i3 T' K; R `+ p
5.我国现行增值税的特点有(), B4 Z0 m0 t, h3 h) b
A. 实行价外税& m: I! m- }; V" i8 I% G
B. 实行一档税率
4 v# x. R' k# g$ mC. 划分一般纳税人和小规模纳税人2 @2 W" l* N5 K
D. 实行税款抵扣制度
& |1 q- I# ?1 B @% q* A# w- }6.在计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除()
' t7 M) ~& [; H8 K9 O, uA. 以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费5 |. f* T; x/ t$ f
B. 纳税人直接向受赠人的捐赠3 ], j4 F6 t5 [. x! @1 L$ Z
C. 赞助支出. Z: |/ x- J3 f' j S2 E" o E' T/ N
D. 对外担保支出
) K) f- r$ W4 K- ^1 H7.适用于13%低税率的货物有()
. J* h$ t% E9 T9 ?5 MA. 图书9 ]5 J/ C4 K3 N6 R C
B. 饲料
8 b6 U1 Q, e1 A$ eC. 煤气
2 i$ j" g# T& z7 q! Z2 \D. 汽车轮胎/ M. X+ t; I$ C+ f
8.企业从事下列()项目的所得,免征企业所得税.
; e+ P' K! {2 h% {A. 蔬菜,谷物,薯类,油料,豆类的种植$ U& }! D2 [* o1 d- [2 l
B. 花卉,茶的种植0 z$ e2 ` }3 d) i0 ]
C. 林木的培育和种植
, P! N/ E. N& o# n9.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()& _0 x" J7 D+ `
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
5 ^/ D; t) {, C5 XB. 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
5 u: `2 Z8 M( F9 ~: s7 _/ JC. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
% |( P& w" \# c. w" Y' I/ kD. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税( c# g, t4 S1 @0 u/ u
10.单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有()$ G. w: ?2 w, {/ D6 v/ ?8 @* y
A. 汽车的修配
9 Z$ `/ E; R0 O! y) }B. 房屋的修理
6 i$ Y# C. {& wC. 受托加工的白酒
* C$ E" [" t0 |# \D. 房屋的装潢) Z! z7 X9 Q2 k% j, g0 a
11.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()
" T | r1 F. ~% S6 bA. 发货票上注明的运费
t' M+ ^- _( F i p5 R; \/ CB. 发货票上注明的建设基金
7 O9 n) X) h9 ?, FC. 随同运费支付的装卸费9 F1 c" {; n6 M9 g
D. 随同运费支付的保险费
" Z+ Z- X6 y7 n c( C3 v12.收入总额中的下列()收入为不征税收入
7 `. {+ [; V" S) d G( H6 ZA. 财政拨款
0 R2 V7 @* ^% yB. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
6 M% _+ A% q6 k/ eC. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金- L; c3 I; |0 Y: M- n8 u
D. 国家税务总局规定的其他不征税收入9 }9 W+ E0 h: b7 ]. l
13.下列项目中,属于稿酬所得的是()4 o" z, X$ S: F) c, A
A. 发表论文取得的报酬
% {( \, |! B" L7 @B. 提供著作的版权而取得的报酬* p/ R6 H, A. T! R7 c- i1 x2 q
C. 将国外的作品翻译出版取得的报酬1 f8 H3 d# q- A* [
D. 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬8 X5 L/ w9 m- T8 N. v
14.亚当斯密的税收原则包括()
; t, W/ }; }: c' j/ V) q% l$ |8 `A. 便利
3 Z8 P: t+ k1 B$ ~; [: CB. 平等8 Z* O6 d: p6 e( X: G7 l
C. 确实
& K2 C6 b o) \3 T' D) h& A0 }D. 最少征收费用
- @3 j8 a5 i' T1 D. L, d- q2 @$ d15.根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是()
- `6 k7 F! g$ e) mA. 销售境内的不动产
5 f* D8 {* \! V7 l/ ~B. 发生在境内的工程分包劳务7 A/ M4 f% z. a# a3 {) P
C. 在境内组织旅客出境旅游( S d1 M* M! n9 U4 [
D. 在境内从事货物期货业务4 I1 V o. v8 H- s# s
16.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()% ^/ q$ M. v, D( c& _ Z
A. 消费税税款 [( Q1 _ Z" l5 y$ `* u& Y/ p" G* \* I
B. 企业所得税税款
5 H3 z8 A! o( V& lC. 税收滞纳金4 l, U" R& |' \
D. 向环保部门缴纳的罚款% A' _: I/ c# g/ v
17.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
% {$ D% |/ C4 P- n" g+ YA. 购进免税农产品! H9 s& K& Y9 x3 k. s* H; K; m
B. 购进生产免税产品的原材料. \# V$ m, O7 R# q
C. 购进固定资产
6 j: }* H/ k: X @+ \ ]D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用. U, I& q) ~6 D r2 D- t
18.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有()
' z4 q$ r( N8 i/ Z* I: XA. 粮食白酒& |4 c* C2 n- [$ E
B. 啤酒7 T/ f* o# [) v3 A( E4 B2 ~
C. 卷烟 D. I' ?% B# ?' o3 U! u# W
D. 烟叶) i4 v: G6 ^! ^5 W1 [9 U
19.下列销售行为,不征增值税的有()
# i+ u4 D9 Y; c( K- H. [A. 销售机器/ i' E8 i( B! w# P
B. 销售服装5 ~0 J, l7 \# A$ ?5 C
C. 销售不动产; e. u! p: O; c w/ @6 ^
D. 邮政部门销售邮票- \/ o; R4 R* v% f4 l& G8 p" T: D; F' Z
20.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税
5 q, r3 g8 `+ ] s6 X, |" @A. 销售额9 x( q* d0 I6 Q3 t3 G
B. 所得额
" u+ [7 ]' X! tC. 生产额
# R8 W5 o5 p! i& r7 {8 a& v+ w& RD. 销售数量! R4 Z: x( p5 Z7 s/ X
判断题5 i0 i$ s3 ^# r4 r& R* l0 v
1.保健食品在销售时应征收消费税
) j, I& E( S- \$ C- UA. 错误
( g: q5 O7 o; X8 GB. 正确, V9 l' y8 C/ R4 x+ G
2.我国增值税实行价外税
0 p9 D' u% S# r6 K( p7 r/ LA. 错误
7 e8 O0 |/ f3 C8 L% Y% J% SB. 正确
% _& F& Y0 a+ W8 A# ~4 P" D3.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
7 o+ b. D5 }/ j& f( d! m3 C8 ?; _A. 错误
. D6 N& X. \: E$ R! bB. 正确
8 M) P9 `" N6 ~5 N3 l; e4.交换说的主要代表人物有重商主义者德国的克洛克等.: p4 E& j. F6 l
A. 错误5 ]1 t# p: o: R8 M% X1 {+ u) I
B. 正确; S6 P' ? P' ?) W
5.我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人
6 @' E+ d& f# R8 D u) [A. 错误! u) {: ~0 m' v9 {2 {
B. 正确, `# A" L! d" W
6.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
( s* m1 l$ w& tA. 错误
0 \- J( ^, {8 JB. 正确& V5 V/ c7 |% F1 z7 B
7.我国营业税的征税范围主要限于第三产业/ L1 [* t' [6 x6 c& O8 Z: f
A. 错误
: J) X9 k* H# e6 |, vB. 正确
/ ]2 t6 g6 Q/ K9 m4 S6 T8.根据营业税法律制度规定,电影院收取的门票收入应当作为征收营业税的业务收入) X# A7 x# ], h7 g) l6 m H" N& a
A. 错误
3 q; P3 N! r+ H, N5 ^B. 正确
. g7 s5 p0 ?4 Q7 [/ D9.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来
# C( H0 p2 M& gA. 错误0 m2 J: r& z1 ~4 U
B. 正确+ [+ E4 @ L4 d6 b V
10.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.3 i" w1 |* G* T
A. 错误 T. x, }- t2 G# d9 o; K
B. 正确 |
|
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发表于 2011-3-10 11:16:38
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